閔行區(qū)企業(yè)每月開出的銷項(xiàng)發(fā)票，要與賬面收入、申報(bào)表三處對(duì)得上。我們按月導(dǎo)出開票明細(xì)，與合同、回款逐筆核對(duì)，紅沖與作廢單獨(dú)列示，避免申報(bào)時(shí)收入口徑打架。

三處數(shù)字必須一致

銷項(xiàng)發(fā)票金額、賬面主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、增值稅申報(bào)表銷售額，這三處應(yīng)當(dāng)能對(duì)上。對(duì)不上時(shí)，先分清是時(shí)間性差異還是實(shí)質(zhì)性差異?？缭麻_票、預(yù)收款未開票、開票未發(fā)貨，屬于時(shí)間性差異，做納稅調(diào)整說明即可；開票金額與合同不符、漏記收入，屬于實(shí)質(zhì)性差異，要補(bǔ)記并更正申報(bào)。

差異不查清就申報(bào)，比對(duì)環(huán)節(jié)會(huì)提示異常，后面解釋起來更麻煩。開票明細(xì)里要留意作廢發(fā)票的紙質(zhì)聯(lián)次是否收回。數(shù)電票沒有紙質(zhì)聯(lián)次，作廢在系統(tǒng)內(nèi)完成，但已交付給購(gòu)買方的，要通知對(duì)方。對(duì)方已勾選抵扣的，只能紅沖，不能作廢。

核對(duì)的具體做法

先從開票系統(tǒng)導(dǎo)出當(dāng)月開票明細(xì)，包含發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方、金額、稅額、稅率。再導(dǎo)出作廢與紅沖清單，這兩類不計(jì)入當(dāng)期銷售額，但要單獨(dú)留檔。然后把明細(xì)按購(gòu)買方匯總，與賬面應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款對(duì)照，看哪些已開票未回款、哪些已回款未開票。

稅率要分行核對(duì)。同一家企業(yè)可能同時(shí)有 13%、9%、6%三檔業(yè)務(wù)，混在一張表里看不出問題，按稅率分行列示，才能發(fā)現(xiàn)某一檔收入異常。購(gòu)買方信息也要核。名稱與稅號(hào)錯(cuò)一個(gè)字，對(duì)方抵扣時(shí)會(huì)被提示異常，回頭找你重開。新客戶首次開票前，讓對(duì)方提供開票信息并加蓋公章，留檔備查，比口頭報(bào)一遍可靠。

稅率分行看，異常才浮出來。

紅沖與作廢的邊界

當(dāng)月開錯(cuò)的票可以作廢，跨月只能紅沖。作廢要把全部聯(lián)次收回，跨月紅沖要開紅字信息表。很多企業(yè)不知道這個(gè)區(qū)別，跨月直接點(diǎn)作廢，系統(tǒng)里那張票仍然有效，賬上卻當(dāng)成沒了，兩邊數(shù)據(jù)打架。

紅沖后要同步調(diào)整賬面收入與應(yīng)收。只沖票不調(diào)賬，月末余額就對(duì)不上。紅沖原因也要記錄，是退貨、折讓還是開票有誤，原因不同，后續(xù)處理也不同。收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與開票時(shí)點(diǎn)不一致的，要做臺(tái)賬說明。預(yù)收款先開票的，賬面確認(rèn)預(yù)收，達(dá)到確認(rèn)條件再轉(zhuǎn)收入；先發(fā)貨后開票的，按合同約定確認(rèn)收入，開票時(shí)沖減。兩種情形都要能說清。

紅沖不是刪票，賬要跟著動(dòng)。

申報(bào)前的收口

申報(bào)前把三張表放在一起：開票明細(xì)匯總、收入明細(xì)賬、申報(bào)表草稿。

三處金額一致再提交，不一致的寫清差異原因。上海欽業(yè)商務(wù)服務(wù)有限公司在代賬時(shí)，每月固定做一次這樣的三方對(duì)照，差異當(dāng)月解決，不往后拖。

票、賬、表對(duì)上，申報(bào)才穩(wěn)。申報(bào)前的三方對(duì)照做完，把差異說明附在申報(bào)表后面。稅務(wù)端問起來，直接拿說明和憑證，比現(xiàn)場(chǎng)回憶強(qiáng)。差異說明按季度累積，年度匯算時(shí)就是一份現(xiàn)成的底稿。

三張表并排看，比一張一張翻快。

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