楊浦區(qū)企業(yè)做代理記賬，銀行流水是賬實相符的底稿。我們按月拉取對賬單與回單，逐筆勾對收入支出，標(biāo)記未達賬項并出余額調(diào)節(jié)表，讓賬面數(shù)字能與銀行對得上。

流水不全，賬就做不實

做賬的依據(jù)不只是發(fā)票，還有銀行流水。很多小微企業(yè)只把開票收入交給會計，回款走個人賬戶、付款用現(xiàn)金，賬面上就出現(xiàn)"有發(fā)票無收款、有支出無憑證"的情況。時間一長，賬面余額與銀行余額差出一大截，年報、匯算、貸款盡調(diào)都會卡在這里。

流水要全，指的是企業(yè)對公賬戶的全部進出，包括基本戶、一般戶、專戶。流水不全時，先補打?qū)~單，不要憑記憶補賬。銀行對賬單可以通過網(wǎng)銀下載，也可以到柜臺打印，跨度較長的可以申請歷史明細。回單缺失的，用銀行電子回單補，比自己寫說明更有說服力。

核對按四步走

1. 拉取對賬單：每月初下載上月對賬單與電子回單，回單要能看清對方戶名、金額、摘要。
2. 逐筆勾對：把銀行流水與賬面銀行存款明細逐筆比對，金額、日期、對方名稱三項對齊。
3. 標(biāo)記未達賬項：企業(yè)已記銀行未記、銀行已記企業(yè)未記的，單獨列出，不要直接調(diào)賬。
4. 編制調(diào)節(jié)表：以銀行對賬單余額與賬面余額為兩端，加減未達賬項，兩端調(diào)平。

未達賬項常見的四類：銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付、企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付。

前三類多是時間差，跨月自然消失；第四類要留意，可能是支票未兌付或轉(zhuǎn)賬失敗，需要主動查。勾對時建議按金額排序，再按日期排序，兩種順序各看一遍。只按日期看，容易漏掉同一天多筆小額；只按金額看，容易把跨月的同額款項認錯。兩遍下來，差異通常能收斂到個位數(shù)。

幾類特殊流水的處理

股東借款與還款要單獨標(biāo)注。股東從公司賬戶取錢，長期不還又不用于經(jīng)營，稅務(wù)上可能被認定為分紅，涉及個稅。往來款要有借款協(xié)議，注明用途與期限。

備用金與報銷要銜接上。員工借備用金，賬上掛其他應(yīng)收款，報銷時沖減，剩余退回。長期掛賬不沖的，年末要做清理說明。手續(xù)費、利息這類小額支出，按回單入賬即可，不需要發(fā)票。手續(xù)費、結(jié)息、退匯這幾類流水金額小，但容易被忽略。退匯要查明原因，是賬號錯誤還是對方拒付，原因不同，賬務(wù)處理也不同。長期掛著的退匯，年末要清理。

月度交接的節(jié)奏

每月固定時間把流水、回單、發(fā)票、合同打包給會計，不要等到季末一起補。補賬時容易出現(xiàn)憑證缺失，事后找補的成本遠高于當(dāng)期整理。上海欽業(yè)商務(wù)服務(wù)有限公司在月度交接時會先核一遍流水完整性，缺月份當(dāng)場提醒補齊。

賬做在平時，查的時候才不慌。月末交接時把對賬單首頁與Zui后一頁一起給會計，中間頁缺失會導(dǎo)致余額對不上。電子檔按月份建文件夾，命名統(tǒng)一，年底匯算時找起來快，也不容易漏月。

【免責(zé)聲明】：本文信息來源于公開信息，不構(gòu)成辦事建議，也不對辦理結(jié)果作出擔(dān)保；銀行流水核對事項的具體口徑，以主管機關(guān)現(xiàn)行規(guī)定、政策原文及窗口答復(fù)為準(zhǔn)。