一、無真實支撐的大額公轉(zhuǎn)私、私戶收貨款不開票

風險邏輯

銀稅數(shù)據(jù)互通，發(fā)票流、資金流、業(yè)務(wù)流三方交叉比對。長期私戶收取經(jīng)營貨款不入賬、不開發(fā)票；公戶資金無合同、無業(yè)務(wù)依據(jù)直接轉(zhuǎn)給法人/ 股東，會被認定隱匿收入、變相分紅逃稅。

合規(guī)操作

1. 全部經(jīng)營回款統(tǒng)一對公結(jié)算，杜絕微信、支付寶私戶長期代收貨款；
2. 公轉(zhuǎn)私工資、股東完稅分紅、采購款、勞務(wù)報酬等合規(guī)場景，配套合同、轉(zhuǎn)賬憑證、簽收單據(jù)完整留存；
3. 所有經(jīng)營收入據(jù)實開票、按期申報，不存在 “無票收入不做賬”。

二、無備案異地大額開票

風險邏輯

跨區(qū)域大數(shù)據(jù)共享，企業(yè)注冊地與開票經(jīng)營地長期分離，異地集中開具大額發(fā)票，極易被判定為空殼過票、虛開發(fā)票團伙。很多企業(yè)異地注冊僅用來開票，無實際經(jīng)營場地與業(yè)務(wù)，是稽查重點打擊對象。

合規(guī)操作

1. 業(yè)務(wù)實際發(fā)生主體、發(fā)生地與開票主體保持一致；
2. 異地臨時工程、服務(wù)業(yè)務(wù)，提前開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》完成稅務(wù)備案后再開票；
3. 禁止單純異地注冊空殼企業(yè)只為開具發(fā)票。

三、長期高頻頂額開具發(fā)票

風險判定兩大異常情形

1. 單張發(fā)票金額常年開到票面限額 90% 以上；
2. 頂格發(fā)票占企業(yè)月度總開票量 10%以上。正常經(jīng)營訂單金額分散，不會頻繁貼近開票上限，系統(tǒng)判定企業(yè)人為拆分單據(jù)、刻意控制銷售額、虛構(gòu)交易。

合規(guī)操作

大額訂單自然分票開具，均衡控制單張開票金額，不要刻意頂格開票；小規(guī)模企業(yè)切勿長期卡在 30 萬免稅臨界點開票。

四、月末、季末、年末集中突擊大額開票

風險邏輯

真實業(yè)務(wù)訂單均勻分布在全月，僅申報期末扎堆大額開票，人為調(diào)節(jié)當期收入、操縱賬面利潤痕跡明顯，稅務(wù)會上門核查合同、物流、資金流水驗證業(yè)務(wù)真?zhèn)巍?/p>

合規(guī)操作

業(yè)務(wù)發(fā)生當期同步開具發(fā)票，避免集中在月末后幾日批量開票；如需延期開票留存客戶延期開票書面說明備查。

專注企業(yè)財稅合規(guī)，居間費、無票支出、稅負過高、電商合規(guī)等全方位的財務(wù)服務(wù)。注冊可以享受各種優(yōu)惠政策，有需求和興趣的企業(yè)朋友，掃描下方二維碼，免費咨詢了解。

五、同一 IP、設(shè)備、辦稅人員為多家無關(guān)企業(yè)開票

風險邏輯

IP、設(shè)備、辦稅人屬于系統(tǒng)識別“數(shù)字指紋”，多戶共用同一網(wǎng)絡(luò)、電腦、財務(wù)人員集中開票，大數(shù)據(jù)直接判定為團伙控制空殼企業(yè)暴力虛開，關(guān)聯(lián)全部企業(yè)同步納入稽查名單。

合規(guī)操作

1. 不同企業(yè)使用獨立辦公電腦、獨立公網(wǎng) IP 登錄開票系統(tǒng)；
2. 代賬財務(wù)分時段、分設(shè)備處理不同客戶開票業(yè)務(wù)，做好網(wǎng)絡(luò)隔離；
3. 無股權(quán)、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)企業(yè)不共用辦稅人員操作開票。

六、深夜、凌晨批量開具大額發(fā)票

風險邏輯

常規(guī)經(jīng)營開票集中工作日 9:00-18:00，長期 22點至凌晨開具大額發(fā)票，與虛開團伙作案特征高度重合，系統(tǒng)判定存在虛假業(yè)務(wù)、賬號被盜、惡意開票嫌疑，優(yōu)先推送風險核查。

合規(guī)操作

盡量在正常工作時段完成開票；緊急延后開票業(yè)務(wù)做好書面記錄，留存客戶溝通憑證佐證業(yè)務(wù)真實性。

企業(yè)發(fā)票合規(guī)通用自查建議

1. 開票全流程匹配四流（合同、發(fā)票、資金、貨物 / 服務(wù)），完整歸檔全套業(yè)務(wù)資料；
2. 按月統(tǒng)計開票數(shù)據(jù)，監(jiān)控頂額、期末、夜間開票占比，出現(xiàn)異常及時調(diào)整；
3. 區(qū)分異地經(jīng)營場景，按規(guī)定完成跨區(qū)域稅務(wù)備案。