以前很多小規(guī)模納稅人問收了專票有沒有風(fēng)險，我們經(jīng)常要解釋一大堆，說并沒有啥風(fēng)險，但是也不建議收專票。
為什么呢？
1、沒有任何規(guī)定說不能給小規(guī)模納稅人開具專票，小規(guī)模不能接受專票。銷售方在開具專票的時候不需要審核購買方是不是小規(guī)模納稅人的，只要不屬于不得開具專票的銷售行為，購買方提供了開票信息。銷售方都得為對方開具增值稅專用發(fā)票。
2、關(guān)于是否形成滯留票，我覺得完全是過于焦慮，估計(jì)是短視頻看太多了，或者自己本身企業(yè)就不干不凈，自己容易受驚。小規(guī)模本身不抵扣，也不存在所謂滯留票。
3、小規(guī)模某些情況下，還必須取得專票，比如要抵減稅控設(shè)備的稅金，還必須取得專票！
4、財(cái)會2016年22號里面有段規(guī)定，小規(guī)模納稅人取得專票的增值稅直接計(jì)入成本費(fèi)用。
所以，小規(guī)模取得專票，我們一直說沒啥風(fēng)險，但是不建議，因?yàn)楫吘剐∫?guī)模不存在抵扣的問題。
但是2026年開始，我們看到很多老師說，小規(guī)模盡量取得專票，這又是怎么回事呢？
其實(shí)原因就是在增值稅一般納稅人登記管理辦法新政后對小規(guī)模納稅的新規(guī)定。
國家稅務(wù)總局公告2026年第2號第七條規(guī)定，對一般納稅人生效之日起已按小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅的，納稅人應(yīng)按一般納稅人逐期更正申報(bào)。一般納稅人生效之日起已經(jīng)取得但未確認(rèn)用途的增值稅扣稅憑證，逐期進(jìn)行抵扣用途確認(rèn)。
舉例說明：按季申報(bào)的批發(fā)零售業(yè)小規(guī)模納稅人J，2027年7月16日自行更正2026年四季度申報(bào)表，增加銷售額300萬元，納稅義務(wù)發(fā)生時間為2026年10月，重新計(jì)算后，J在2026年10月年應(yīng)征增值稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，J在2027年7月25日辦理了一般納稅人登記，一般納稅人生效之日為2026年10月1日。2026年10月稅款所屬期至2027年6月稅款所屬期期間已按小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅的，應(yīng)按一般納稅人逐期更正申報(bào)，2026年10月稅款所屬期至2027年6月稅款所屬期期間已經(jīng)取得但未確認(rèn)用途的增值稅扣稅憑證，逐期進(jìn)行抵扣用途確認(rèn)。
所以你看，你之前如果沒取得專票，逐期更正你就沒進(jìn)項(xiàng)了，所以為了穩(wěn)妥，現(xiàn)在又建議小規(guī)模期間能取得專票就取得專票了。