近期，國家稅務(wù)總局涼山彝族自治州稅務(wù)局稽查局根據(jù)相關(guān)部門推送線索，聯(lián)合公安機(jī)關(guān)依法查處以劉楊、公大偉為首的犯罪團(tuán)伙虛開增值稅發(fā)票案件。經(jīng)查，2023年至2024年，以劉楊、公大偉為首的犯罪團(tuán)伙，注冊(cè)成立布拖縣金源木業(yè)有限責(zé)任公司、布拖縣龍億木業(yè)有限責(zé)任公司、布拖縣暢滕木業(yè)有限公司3戶企業(yè)，在沒有真實(shí)交易的情況下，為自己虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，用以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票。2025年7月，國家稅務(wù)總局涼山彝族自治州稅務(wù)局稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)布拖縣金源木業(yè)有限責(zé)任公司等3戶企業(yè)開具的320份增值稅專用發(fā)票、取得的213份農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票認(rèn)定為虛開。2025年11月，主犯劉楊、公大偉因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，均被判處有期徒刑十年，并處罰金；其余7名從犯分別被判處拘役三個(gè)月至有期徒刑三年六個(gè)月不等，并處罰金。同時(shí)，稅務(wù)部門已依法對(duì)120戶下游受票企業(yè)開展調(diào)查核實(shí)或立案檢查，追繳入庫稅款580萬元。

“山里工廠”竟能加工上億元板材？

前期，國家稅務(wù)總局涼山彝族自治州稅務(wù)局稽查局接到上級(jí)稅務(wù)局和公安機(jī)關(guān)聯(lián)合推送線索，反映布拖縣金源木業(yè)有限責(zé)任公司等3戶企業(yè)，存在重大虛開嫌疑。

稅務(wù)人員利用稅收大數(shù)據(jù)，分析發(fā)現(xiàn)3戶企業(yè)成立時(shí)間相近、注冊(cè)地址完全一致，法定代表人之間存在親屬或同鄉(xiāng)關(guān)系，股權(quán)結(jié)構(gòu)高度交叉。更可疑的是，2023年至2024年期間，涼山州原木收購市場(chǎng)價(jià)為260元-340元/方，而三家企業(yè)的原木收購價(jià)格均為840元-930元/方，普遍高于市場(chǎng)均價(jià)兩倍以上，且單個(gè)自然人收購金額動(dòng)輒數(shù)百萬元，遠(yuǎn)超當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶正常經(jīng)營能力。

為進(jìn)一步核實(shí)情況，檢查組前往3戶企業(yè)所在地開展實(shí)地核查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)所在地布拖縣屬高寒山區(qū)，森林資源僅占全縣總面積的8.04%，植被資源較為匱乏。此外，布拖縣不通高速且崎嶇狹窄路段居多，冬季路面長(zhǎng)期結(jié)冰，大量貨物外運(yùn)存在困難。林木采伐、銷售受生態(tài)環(huán)境和運(yùn)輸條件雙重限制，根本無法支撐三戶企業(yè)開票信息反映出來的億元級(jí)原木交易。而所謂的“加工廠”內(nèi)雖有部分設(shè)備，但加工板材所必需的熱壓機(jī)等設(shè)備并不具備。通過調(diào)取電力公司數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，2023年至2024年該工廠共產(chǎn)生電費(fèi)13萬元，與其大額的板材銷量所需能耗相差甚遠(yuǎn)，明顯違背基本生產(chǎn)邏輯。

基于這些疑點(diǎn)，稅務(wù)人員初步判定3戶企業(yè)涉嫌虛開農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票。鑒于案情重大復(fù)雜，涼山彝族自治州稅務(wù)局稽查局立即聯(lián)合當(dāng)?shù)毓驳炔块T組建專案組，全面展開案件查辦。

偽造“自產(chǎn)自銷”鏈條 物流用工皆為假

專案組進(jìn)一步梳理發(fā)票信息時(shí)發(fā)現(xiàn)，3戶企業(yè)自開的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票均以“向自然人收購原木”名義開具。涉案的58名村民中，51名為布拖縣本地彝族村民。通過詢問、走訪發(fā)現(xiàn)，51名彝族村民，多數(shù)不識(shí)漢字，不會(huì)講漢語，這些村民從未出售過原木，也未收到過任何款項(xiàng)，稀里糊涂成為了“供貨人”。而這背后的“操盤手”正是布拖縣金源木業(yè)有限責(zé)任公司原法定代表人劉楊和布拖縣龍億木業(yè)有限責(zé)任公司法定代表人公大偉。

面對(duì)不真實(shí)的上游供貨方信息，專案組依法調(diào)取下游受票企業(yè)銀行流水，發(fā)現(xiàn)下游企業(yè)將“貨款”匯入涉案公司對(duì)公賬戶后，資金通常在2小時(shí)內(nèi)被拆分轉(zhuǎn)入5至8個(gè)個(gè)人賬戶；虛開團(tuán)伙在扣除“手續(xù)費(fèi)”后，剩余資金經(jīng)6至8層個(gè)人賬戶中轉(zhuǎn)，終回流至下游企業(yè)實(shí)際控制人或其關(guān)聯(lián)方賬戶，形成隱蔽但完整的資金回流閉環(huán)。

為進(jìn)一步查清事實(shí)真相，專案組對(duì)受票金額較大的下游企業(yè)開展協(xié)查，發(fā)現(xiàn)該團(tuán)伙提供的原料入庫單、成品出庫單、運(yùn)輸合同或貨運(yùn)記錄均為偽造。在人員詢問中進(jìn)一步證實(shí)了劉楊、公大偉聯(lián)絡(luò)下游企業(yè)虛開發(fā)票的違法事實(shí)。經(jīng)走訪調(diào)查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)工資花名冊(cè)上填列的40余名“雇傭”工人，多為短期臨時(shí)招募，僅用于應(yīng)付檢查拍照；工廠內(nèi)設(shè)備基本為二手購置，并未完全運(yùn)行，且缺乏核心生產(chǎn)設(shè)備。

木業(yè)虛開騙局?jǐn)÷?終受法律制裁

至此，在專案組的全方位徹查下，涼山布拖縣3戶企業(yè)實(shí)為“道具工廠”徹底現(xiàn)形：以劉楊、公大偉為首的犯罪團(tuán)伙，通過設(shè)立3戶木業(yè)公司，以用工為名，非法收集村民身份信息，為自己虛開原木收購發(fā)票；同時(shí)通過購買二手設(shè)備、臨時(shí)雇傭人員等手段營造生產(chǎn)假象，為他人虛開板材類增值稅專用發(fā)票。

面對(duì)專案組掌握的確鑿證據(jù)，劉楊、公大偉等人對(duì)其犯罪事實(shí)供認(rèn)不諱，承認(rèn)其通過注冊(cè)成立木業(yè)公司，在無真實(shí)交易的情況下，通過非法收集村民身份信息向自己開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票213份，涉及金額1.1億元；在無真實(shí)交易的情況下，以收取手續(xù)費(fèi)的方式為他人虛開增值稅專用發(fā)票320份，涉及金額9900余萬元。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

針對(duì)其違法事實(shí)，2025年7月，國家稅務(wù)總局涼山彝族自治州稅務(wù)局稽查局依法對(duì)布拖縣金源木業(yè)有限責(zé)任公司等3戶企業(yè)開具的320份增值稅專用發(fā)票、取得的213份農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票認(rèn)定為虛開。2025年11月，主犯劉楊、公大偉因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，均被判處有期徒刑十年，并處罰金；其余7名從犯分別被判處拘役三個(gè)月至有期徒刑三年六個(gè)月不等，并處罰金。同時(shí)，稅務(wù)部門已依法對(duì)120戶下游受票企業(yè)開展調(diào)查核實(shí)或立案檢查，追繳入庫稅款580萬元。

冒用信息虛假注冊(cè) “有銷無進(jìn)”虛開發(fā)票

——揭秘以陳明雄為首的犯罪團(tuán)伙虛開增值稅發(fā)票案件

近期，國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局第一稽查局聯(lián)合公安經(jīng)偵等部門，根據(jù)舉報(bào)線索，依法查處以陳明雄為首的犯罪團(tuán)伙虛開增值稅發(fā)票案件。經(jīng)查，2024年，以陳明雄為首的犯罪團(tuán)伙通過非法渠道購買公民信息注冊(cè)成立天津濠愈農(nóng)業(yè)科技有限公司等346戶企業(yè)，在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)交易的情況下，對(duì)外虛開增值稅普通發(fā)票7846份。2025年3月，國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局第一稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)天津濠愈農(nóng)業(yè)科技有限公司等346戶企業(yè)開具的7846份增值稅普通發(fā)票認(rèn)定為虛開。2025年11月，主犯陳明雄、陳強(qiáng)2人因犯虛開發(fā)票罪，分別被判處有期徒刑六年、五年，并處罰金。同時(shí)，稅務(wù)部門已依法對(duì)1936戶下游受票企業(yè)開展調(diào)查核實(shí)或立案檢查。

集中開票迅速走逃 異常操作引起關(guān)注

前期，國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局第一稽查局接到舉報(bào)線索，檢舉人反映自己在不知情的情況下被注冊(cè)成為公司法定代表人，并且對(duì)應(yīng)的公司經(jīng)營異常。面對(duì)這條風(fēng)險(xiǎn)線索，稽查部門迅速對(duì)該線索信息涉及的天津濠愈農(nóng)業(yè)科技有限公司實(shí)際經(jīng)營情況等開展核查。

檢查人員核查發(fā)現(xiàn)，濠愈農(nóng)業(yè)主營“農(nóng)林牧漁”技術(shù)推廣服務(wù)，2024年5月，在無增值稅進(jìn)項(xiàng)的情況下集中開具10張?jiān)鲋刀惼胀òl(fā)票，發(fā)票品名較為單一，均為農(nóng)產(chǎn)品“谷物*燕麥”及“中草藥材*水飛薊”。“有銷無進(jìn)”、集中開票、迅速走逃一系列異常表現(xiàn)引起了檢查人員的高度警覺。

冒用信息虛開發(fā)票 數(shù)據(jù)畫像精準(zhǔn)收網(wǎng)

檢查人員結(jié)合有關(guān)線索進(jìn)行深入分析，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在團(tuán)伙虛開作案嫌疑，經(jīng)拓展核查，該團(tuán)伙涉案企業(yè)多達(dá)340余家，其企業(yè)人員身份信息虛假、注冊(cè)信息虛假，且銀行賬戶流水信息顯示團(tuán)伙內(nèi)企業(yè)均無資金往來。

為查明事實(shí)真相，稅務(wù)部門聯(lián)合公安經(jīng)偵部門成立專案組共同開展線索研判，通過對(duì)違法行為畫像，基于虛開團(tuán)伙成員職業(yè)化、犯罪手段數(shù)字化、具備極強(qiáng)反偵查意識(shí)、犯罪行為量化式等關(guān)鍵特征，迅速鎖定實(shí)際控制人身份，實(shí)施抓捕行動(dòng)，共搗毀3個(gè)犯罪窩點(diǎn)，抓獲陳明雄、陳強(qiáng)2名犯罪嫌疑人，成功搗毀該犯罪團(tuán)伙。

案件真相浮出水面 虛開鏈條完整還原

團(tuán)伙企業(yè)實(shí)際控制人陳明雄等人供述了“冒用信息虛開發(fā)票”過程：該團(tuán)伙通過非法渠道購買公民信息，注冊(cè)成立346戶“空殼”公司，根據(jù)下游企業(yè)“購票需求”，對(duì)外虛開增值稅普通發(fā)票，并按一定比例收取開票費(fèi)用。經(jīng)查，團(tuán)伙企業(yè)累計(jì)對(duì)外虛開增值稅普通發(fā)票7846份，涉及下游受票企業(yè)1936戶，涉案發(fā)票金額高達(dá)12億元。

《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十一條第二款規(guī)定：任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

國家稅務(wù)總局天津市稅務(wù)局第一稽查局對(duì)天津濠愈農(nóng)業(yè)科技有限公司等346戶企業(yè)為他人開具的7846份增值稅普通發(fā)票認(rèn)定為虛開。2025年11月，主犯陳明雄、陳強(qiáng)2人因犯虛開發(fā)票罪，分別被判處有期徒刑六年、五年，并處罰金。同時(shí)，稅務(wù)部門已依法對(duì)1936戶下游受票企業(yè)開展調(diào)查核實(shí)或立案檢查。

一

假廠房、舊設(shè)備、“真”發(fā)票？

——揭秘陜西省卓拓物資回收再生利用有限公司虛開增值稅發(fā)票案件

近期，國家稅務(wù)總局榆林市稅務(wù)局第三稽查局根據(jù)相關(guān)部門推送線索，依法查處陜西省卓拓物資回收再生利用有限公司虛開增值稅發(fā)票案件。經(jīng)查，2020年至2023年，陜西省卓拓物資回收再生利用有限公司在沒有真實(shí)交易的情況下，讓他人為自己虛開增值稅發(fā)票，再以收取“開票費(fèi)”的方式向下游企業(yè)虛開增值稅發(fā)票。同時(shí)，該公司通過虛假申報(bào)方式少繳增值稅等稅費(fèi)款324.84萬元。2025年1月，國家稅務(wù)總局榆林市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)陜西省卓拓物資回收再生利用有限公司開具的183份增值稅專用發(fā)票和取得的214份增值稅專用發(fā)票、10份增值稅普通發(fā)票認(rèn)定為虛開，對(duì)該公司偷稅行為作出追繳稅費(fèi)款及罰款共計(jì)641.03萬元，并依法加收滯納金的處理處罰決定。目前，涉嫌虛開發(fā)票犯罪線索已移交公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。同時(shí)，稅務(wù)部門已依法對(duì)6戶上游開票企業(yè)、10戶下游受票企業(yè)開展調(diào)查核實(shí)或立案檢查。

遺留的簽到冊(cè)與消失的水電費(fèi)

前期，國家稅務(wù)總局榆林市稅務(wù)局第三稽查局接到上級(jí)稅務(wù)部門推送線索，反映陜西省卓拓物資回收再生利用有限公司涉嫌虛開增值稅發(fā)票。

初步核查顯示，該公司登記為生物柴油生產(chǎn)銷售企業(yè)，證照齊全，廠區(qū)內(nèi)亦存放有化學(xué)儀器與設(shè)備容器，表面看似合規(guī)。然而一份在現(xiàn)場(chǎng)遺留的《安潔洗滌公司簽到冊(cè)》引起了檢查人員的注意。依托稅收大數(shù)據(jù)分析，檢查人員發(fā)現(xiàn)該生產(chǎn)場(chǎng)地原為一家洗滌公司廠房。經(jīng)聯(lián)系原洗滌公司負(fù)責(zé)人到場(chǎng)辨認(rèn)，確認(rèn)廠房?jī)?nèi)現(xiàn)有設(shè)備多為過去用于酒店布草清洗的舊裝置。

面對(duì)檢查人員的質(zhì)疑,卓拓公司負(fù)責(zé)人辯解稱已對(duì)廠房?jī)?nèi)的舊設(shè)備進(jìn)行了改造，并添置了計(jì)量?jī)x、輸送泵等專門用于生物柴油的生產(chǎn)加工設(shè)備。檢查人員進(jìn)一步分析其涉稅數(shù)據(jù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)卓拓公司作為生產(chǎn)實(shí)體，竟無任何水電費(fèi)支出記錄，這一現(xiàn)象明顯違背經(jīng)營常識(shí)。

為準(zhǔn)確判斷其生產(chǎn)能力，檢查人員多次走訪高校，向相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜易稍兩锊裼蜕a(chǎn)的工藝要求、關(guān)鍵設(shè)備與技術(shù)參數(shù)。專家現(xiàn)場(chǎng)勘查后指出，該廠房?jī)?nèi)設(shè)備簡(jiǎn)陋，既缺少核心生產(chǎn)設(shè)備，也無存儲(chǔ)成品所需的專用密閉式金屬容器，完全不符合生物柴油生產(chǎn)的基本條件。

上述多個(gè)異常線索指向卓拓公司涉嫌虛開增值稅發(fā)票。

資金流水戳破“攻守同盟”

隨著調(diào)查深入，檢查人員將核查范圍延伸至卓拓公司的上下游企業(yè)，但相關(guān)企業(yè)之間形成“攻守同盟”，口徑高度一致，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營、采購銷售等關(guān)鍵問題的回答嚴(yán)絲合縫。其中一家公司還主動(dòng)提供了看似完整的購銷合同與物流記錄，試圖將虛假業(yè)務(wù)偽裝成真實(shí)交易。

檢查人員隨即調(diào)整策略，依法調(diào)取了卓拓公司的銀行賬戶資金流水，發(fā)現(xiàn)卓拓公司每次向下游企業(yè)開具發(fā)票后不久，多筆資金均通過多個(gè)個(gè)人賬戶周轉(zhuǎn)，終回流至付款方賬戶中。這種異常的資金回流軌跡，進(jìn)一步佐證了虛假交易的事實(shí)。

在整合了現(xiàn)場(chǎng)勘查、專業(yè)鑒定、資金流水等多重證據(jù)后，檢查人員再次對(duì)卓拓公司上下游企業(yè)開展針對(duì)性詢問。面對(duì)環(huán)環(huán)相扣的證據(jù)鏈，相關(guān)涉案企業(yè)再也難以自圓其說，承認(rèn)了與卓拓公司之間并無真實(shí)業(yè)務(wù)往來，共同參與虛開發(fā)票的違法事實(shí)。

偽裝騙局?jǐn)÷?，難逃法律嚴(yán)懲

至此，一家假借已注銷洗滌公司舊廠區(qū)、偽裝成“生物柴油生產(chǎn)企業(yè)”的虛開鏈條被揭穿。

經(jīng)查，為虛構(gòu)生產(chǎn)生物柴油所需的采購成本，卓拓公司通過其關(guān)系網(wǎng)絡(luò)，讓他人為自己虛開購進(jìn)玉米、工業(yè)油、餐飲廢油等名義的增值稅發(fā)票224份，其中增值稅專用發(fā)票214份、增值稅普通發(fā)票10份，涉及金額共計(jì)2833.22萬元。同時(shí)，以收取“開票費(fèi)”為目的，在無真實(shí)交易的情況下，向下游10戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票183份，涉及金額1796.64萬元。

針對(duì)其違法事實(shí)，2025年1月，國家稅務(wù)總局榆林市稅務(wù)局第三稽查局依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)該公司開具的183份增值稅專用發(fā)票和取得的214份增值稅專用發(fā)票、10份增值稅普通發(fā)票認(rèn)定為虛開，對(duì)該公司偷稅行為作出追繳稅費(fèi)款及罰款共計(jì)641.03萬元，并依法加收滯納金的處理處罰決定。目前，涉嫌虛開發(fā)票犯罪線索已移交公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。同時(shí)，稅務(wù)部門已依法對(duì)6戶上游開票企業(yè)、10戶下游受票企業(yè)開展調(diào)查核實(shí)或立案檢查。

“白糖”發(fā)票變身術(shù)

——揭開青海方雄建材化工有限公司虛開增值稅發(fā)票案件真相

近期，國家稅務(wù)總局西寧市稅務(wù)局稽查局根據(jù)上級(jí)部門推送線索，依法查處青海方雄建材化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱“方雄建材”）虛開增值稅發(fā)票案件。經(jīng)查，2021年至2024年，青海方雄建材化工有限公司利用大量“富余票”，對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票，并通過隱匿收入、虛假申報(bào)等方式，少繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅費(fèi)款97.75萬元。2025年8月，國家稅務(wù)總局西寧市稅務(wù)局稽查局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對(duì)青海方雄建材化工有限公司開具的727份增值稅專用發(fā)票行為認(rèn)定為虛開，對(duì)該公司偷稅行為作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)231.10萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫，涉嫌虛開發(fā)票犯罪線索已移交公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步偵辦。同時(shí)，稅務(wù)部門已依法對(duì)53戶下游企業(yè)開展調(diào)查核實(shí)或立案檢查。

多維數(shù)據(jù)亮紅燈 疑點(diǎn)鎖定虛開嫌疑

前期，國家稅務(wù)總局西寧市稅務(wù)局稽查局依托稅收大數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)方雄建材涉稅數(shù)據(jù)存在風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)交叉研判，三重疑點(diǎn)直指公司違法嫌疑。

檢查人員分析該公司申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)其購進(jìn)原料配比嚴(yán)重失衡。該公司主營速凝劑、減水劑等建材產(chǎn)品，但其申報(bào)數(shù)據(jù)與行業(yè)常態(tài)存在顯著偏差：原材料購進(jìn)中，白糖采購占比高達(dá)70%以上，而通過行業(yè)調(diào)研確認(rèn)，速凝劑、減水劑生產(chǎn)以化工原料為主，白糖僅在特殊工藝中少量添加，正常配比不超過2%。如此懸殊的占比明顯違背生產(chǎn)規(guī)律。

此外，該公司票流、資金流與申報(bào)數(shù)據(jù)存在明顯偏差。檢查人員整合公司上下游發(fā)票數(shù)據(jù)、對(duì)公賬戶、個(gè)人賬戶銀行流水與公司納稅申報(bào)數(shù)據(jù)開展交叉比對(duì)，發(fā)現(xiàn)個(gè)人賬戶存在大量收款且未開具發(fā)票，納稅申報(bào)中也未確認(rèn)應(yīng)稅收入，數(shù)據(jù)鏈條無法形成閉環(huán)。

同時(shí)，檢查人員調(diào)取公司廠區(qū)用電量明細(xì)，結(jié)合其生產(chǎn)能力核算，發(fā)現(xiàn)企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)規(guī)模較小、產(chǎn)能利用率偏低，但申報(bào)的銷售收入規(guī)模卻與其生產(chǎn)能力、能耗水平嚴(yán)重不匹配，由此進(jìn)一步印證企業(yè)申報(bào)的經(jīng)營數(shù)據(jù)真實(shí)性存在疑點(diǎn)。檢查人員在多重疑點(diǎn)疊加下，鎖定該公司存在虛開發(fā)票違法嫌疑。

上下溯源覓線索 “白糖”變票現(xiàn)端倪

為揭開案件真相，檢查人員率先約談公司實(shí)際控制人及相關(guān)人員，均拒不承認(rèn)虛開事實(shí)。面對(duì)公司人員不配合、證據(jù)核查遇阻的困境，檢查人員果斷轉(zhuǎn)變思路，以負(fù)責(zé)人口中“業(yè)務(wù)真實(shí)”為突破口，從上下游兩端同步溯源，拓寬線索排查維度。

檢查人員到上游銷售白糖商貿(mào)公司開展實(shí)地核查，調(diào)取購銷合同、款項(xiàng)支付、出入庫單據(jù)等核心資料，結(jié)合方雄建材對(duì)公賬戶銀行流水、發(fā)票流，關(guān)鍵疑點(diǎn)隨之浮現(xiàn)。

購進(jìn)白糖業(yè)務(wù)雖系真實(shí)發(fā)生，但是白糖并未全部運(yùn)送至方雄建材廠區(qū)，而是直接從上游銷售白糖商貿(mào)公司的倉庫將白糖直接送至散戶，銷售白糖的款項(xiàng)通過公司負(fù)責(zé)人及相關(guān)業(yè)務(wù)員個(gè)人賬戶收取。該公司銷售白糖的收入未按規(guī)定計(jì)入公司會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行申報(bào)納稅，偷稅事實(shí)被揭開。同時(shí)，銷售白糖后未向散戶開具發(fā)票，從而形成大額富余增值稅專用發(fā)票。

為進(jìn)一步查清事實(shí)，檢查人員對(duì)方雄建材開具速凝劑、減水劑銷售發(fā)票且通過對(duì)公賬戶銀行流水結(jié)算貨款的下游公司，開展實(shí)地調(diào)查取證工作。經(jīng)查，下游公司的交易合同中運(yùn)費(fèi)內(nèi)容與方雄建材購銷合同中運(yùn)費(fèi)內(nèi)容不一致，方雄建材合同為篡改版本。調(diào)取下游公司運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)發(fā)現(xiàn)速凝劑、減水劑由山西某建材公司供貨，檢查人員終核實(shí)，發(fā)現(xiàn)方雄建材與該供貨公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，兩家公司為同一實(shí)際控制人