案例背景

某企業(yè)員工同時與兩家單位簽訂勞動合同，一家單位負(fù)責(zé)繳納社保，另一家單位負(fù)責(zé)支付工資并申報個稅。企業(yè)擔(dān)心這種操作是否會給自己帶來稅務(wù)風(fēng)險。

一、先看真實對話：12366 這樣解答 “兩處工資 + 單繳社保” 問題

1. 企業(yè)提問核心：兩處發(fā)工資、社保單繳，企業(yè)有稅務(wù)風(fēng)險嗎？

企業(yè)：我們公司有個員工，同時和另一家單位簽了勞動合同，也和我們簽了勞動合同。他的社保在那家單位交，我們沒法再給他繳社保，但兩家都給他發(fā)工資、申報個稅，想問問我們公司有沒有稅務(wù)風(fēng)險？

12366：首先要區(qū)分你們和員工簽的是 “勞動合同” 還是“勞務(wù)合同”——如果簽的是勞動合同，只要你們按規(guī)定給員工代扣代繳了個人所得稅，這筆工資支出在企業(yè)所得稅稅前是允許扣除的；如果簽的是勞務(wù)合同，同樣要代扣代繳個稅，而且還得讓員工去稅務(wù)局“勞務(wù)報酬” ，憑才能在稅前扣除。

2. 關(guān)鍵追問：社保只在別家交，企業(yè)會不會有社保相關(guān)風(fēng)險？

企業(yè)：那社保方面呢？員工社保已經(jīng)在另一家單位交了，我們沒法再繳，這對我們公司有沒有稅務(wù)風(fēng)險？

12366：社保繳納的合規(guī)性問題，不屬于稅務(wù)部門的管轄范圍，建議你們直接咨詢當(dāng)?shù)厣绫＝?jīng)辦機(jī)構(gòu)，他們會給更準(zhǔn)確的社保政策解答。

3. 熱點疑問：社保和個稅申報工資會比對異常嗎？

企業(yè)：Zui近聽說，稅務(wù)局會把公司交的社?；鶖?shù)，和自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）申報的工資做比對，一旦不一致就會預(yù)警，請問有這個數(shù)據(jù)對比機(jī)制嗎？

12366：目前我們沒有接到 “社保數(shù)據(jù)與個稅申報工資自動比對” 的相關(guān)通知，暫時不用過度擔(dān)心這個比對異常的問題。

核心結(jié)論：企業(yè)這樣操作，能規(guī)避“兩處工資” 的稅務(wù)風(fēng)險

結(jié)合 12366 的回復(fù)，企業(yè)遇到 “員工多處取得工資、社保單繳” 的情況，只要做好這 2件事，就能守住稅務(wù)合規(guī)底線：

1. 先明確 “合同類型”，這是稅前扣除的關(guān)鍵

簽勞動合同：按“工資薪金所得” 給員工申報個稅（在自然人電子稅務(wù)局扣繳端填報“正常工資薪金”），工資支出可直接在企業(yè)所得稅稅前扣除，無需額外要；

簽勞務(wù)合同：按“勞務(wù)報酬所得” 申報個稅（填報 “勞務(wù)報酬” 模塊），并且必須讓員工提供稅務(wù)局的“勞務(wù)報酬增值稅”，沒有的話，這筆支出沒法在稅前扣除，會多繳企業(yè)所得稅。

2. 個稅申報要 “如實全額”，別漏報、少報

無論員工在幾家公司拿工資，每家支付工資的企業(yè)，都要按實際發(fā)放金額申報個稅（比如員工在 A 公司月領(lǐng) 8000元、在你公司月領(lǐng) 6000 元，你公司只需申報 6000 元對應(yīng)的個稅）。注意：員工個人需要在次年 3-6 月做“個人所得稅年度匯算清繳”，把兩處工資合并計算全年應(yīng)納稅額，多退少補(bǔ) ——企業(yè)不用替員工做匯算，但要提醒員工按時完成，避免員工因漏繳個稅產(chǎn)生信用風(fēng)險。

額外提醒：社保問題雖不歸稅務(wù)管，但要注意這 2 點

留存“社保已在別處繳納”的證明：讓員工提供另一家單位的社保繳納記錄（比如社保局蓋章的繳費證明、電子社?？ń貓D），留存?zhèn)洳椤Ｈf一社保部門核查，可證明“不是企業(yè)不繳社保，而是員工已在別處參保，無法重復(fù)繳納”。

同時勞動合同中也要注明關(guān)于社保這一塊的相關(guān)說明。

主動咨詢當(dāng)?shù)厣绫２块T：不同地區(qū)對“雙重勞動關(guān)系下社保繳納” 的要求可能有差異（比如部分地區(qū)允許“自愿放棄重復(fù)參?！保ㄗh撥打當(dāng)?shù)厣绫Ｗ稍冸娫挻_認(rèn)是否需要補(bǔ)充備案，避免社保合規(guī)風(fēng)險。

Zui后總結(jié)：兩處工資不可怕，合規(guī)操作是關(guān)鍵

其實“員工多處取得工資”是不少企業(yè)會遇到的情況，只要企業(yè)明確合同類型、如實申報個稅、留存好社保相關(guān)證明，就不用怕稅務(wù)風(fēng)險。至于社保方面的疑問，別猜別等，直接咨詢社保部門Zui穩(wěn)妥。

雖是12366回復(fù)，但是不代表是完全正確的，所以還是要小心對待。