隨著金稅系統(tǒng)的逐漸完善，從以票治稅到到以數(shù)治稅，稅費(fèi)征收逐漸數(shù)字化、智能化、全面化，稅務(wù)系統(tǒng)已與多部門互通，會(huì)計(jì)賬面的這5點(diǎn)都是雷區(qū)。雷區(qū)一：發(fā)票雷區(qū)發(fā)票的重災(zāi)區(qū)就是“虛開發(fā)票”，當(dāng)成本發(fā)票不足、利潤高稅費(fèi)高、想套現(xiàn)等需求出現(xiàn)時(shí)，老板和會(huì)計(jì)的想法從外面虛開發(fā)票，甚至有老板通過“小卡片”購買發(fā)票。一旦開票方出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)連帶收票方，產(chǎn)生補(bǔ)稅、罰款、滯納金，還可能涉及刑事責(zé)任。公司的購銷發(fā)票中“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)”相差較大，也存在被稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)。比如某公司采購發(fā)票中主要是服飾、背包、電子產(chǎn)品，對外銷售發(fā)票中都是工藝品，沒有外加工或者代加工的發(fā)票，很容易被稅務(wù)預(yù)警。費(fèi)用發(fā)票與企業(yè)規(guī)模不匹配，也存在被稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)。比如咨詢服務(wù)費(fèi)發(fā)票激增；企業(yè)大量收到來自外地個(gè)體戶的發(fā)票；收到大量金銀首飾、化妝品類的發(fā)票，都可能引起稅務(wù)系統(tǒng)的預(yù)警。雷區(qū)二：收入雷區(qū)收入的重災(zāi)區(qū)是“私卡收款”。當(dāng)銷售端存在不要發(fā)票的情形，老板處于資金安全的考慮，就會(huì)使用自己的私卡或者使用老板娘的私卡收款，還會(huì)將私卡卡號或者收款碼直接給到客戶。私卡收款的Zui大隱患就是被舉報(bào)，被客戶舉報(bào)、被員工舉報(bào)等等。耍“小聰明”，使用現(xiàn)金交易。常見的手段是使用現(xiàn)金發(fā)放工資；使用現(xiàn)金采購商品、報(bào)銷費(fèi)用；使用現(xiàn)金收取貨款，還在發(fā)票備注欄中注明“現(xiàn)金”“微信”或“支付寶”字樣，這些都是掩耳盜鈴的手法。連菜市場的大媽都很少使用現(xiàn)金收款了，公司還大量使用現(xiàn)金收支，就想隱瞞某些不合法的事實(shí)。向電商平臺企業(yè)開票，形成收入。某些電商公司，本身的銷售額就沒有全部確認(rèn)或者小部分確認(rèn)收入，存在隱匿收入的逃稅行為，因?yàn)閰⒓与娚唐脚_的活動(dòng)，需要向電商平臺企業(yè)開具發(fā)票。某銷售花卉的電商客戶，財(cái)稅報(bào)表收入100萬元/年，其中向阿里開票收入是40萬元，被稅務(wù)大數(shù)據(jù)預(yù)警，帶出店鋪的銷售流水。雷區(qū)三：社保雷區(qū)全員按照Zui低基數(shù)繳納社保?，F(xiàn)在的社保征收和工資基數(shù)的調(diào)整都在稅務(wù)系統(tǒng)中完成，稅務(wù)系統(tǒng)只要比較社保繳納基數(shù)與個(gè)稅申報(bào)基數(shù)、企業(yè)所得稅申報(bào)基數(shù)，輕而易舉地發(fā)現(xiàn)偷逃社保的行為。甚至一些企業(yè)，全員社?；鶖?shù)都一樣——Zui低基數(shù)。使用第三方代繳，或者繳納在某些“社保洼地”。勞務(wù)派遣對崗位和人數(shù)占比都要一定的要求，所以企業(yè)就與勞務(wù)公司簽署外包合同，即是“真派遣假外包”。勞務(wù)公司不給員工繳納社保，員工投訴時(shí)，還是需要企業(yè)補(bǔ)繳社保，而不是勞務(wù)公司補(bǔ)繳社保。所謂的社保洼地，就是只繳納“單工傷險(xiǎn)”，不繳納其他險(xiǎn)種，一旦發(fā)生工傷時(shí)，會(huì)出現(xiàn)理賠難、周期長、理賠少的風(fēng)險(xiǎn)。雷區(qū)四：優(yōu)惠政策雷區(qū)虛假研發(fā)支出是優(yōu)惠政策的重災(zāi)區(qū)。企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的在稅前加計(jì)扣除。政策優(yōu)惠力度大，很多企業(yè)就做成了虛假研發(fā)支出。領(lǐng)料手續(xù)不齊全、人員工資分割不全、固定資產(chǎn)沒有按工時(shí)分?jǐn)傉叟f、材料占比很高等等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。違規(guī)享受小微企業(yè)政策。小微企業(yè)政策主要是，企業(yè)所得稅稅率從普通企業(yè)的25%降為小微企業(yè)政策的5%，但是前提條件是人員不超過300人、利潤不超300萬元、資產(chǎn)總額不超5000萬元。有的企業(yè)就壓低利潤、縮減資產(chǎn)，違規(guī)享受小微企業(yè)政策。比如多年的利潤維持在270萬元左右，資產(chǎn)總額維持在4800萬元左右，都存在被稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)。雷區(qū)五：關(guān)聯(lián)交易雷區(qū)利潤轉(zhuǎn)移是關(guān)聯(lián)交易的重災(zāi)區(qū)。通過關(guān)聯(lián)定價(jià)，將利潤從高稅負(fù)公司轉(zhuǎn)移到低稅負(fù)公司。比如原公司利潤超過300萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，通過設(shè)立多個(gè)子公司，拆分業(yè)務(wù)，控制利潤在300萬元以內(nèi)，享受小微企業(yè)政策。稅務(wù)系統(tǒng)檢測到公司之間的關(guān)系，對比關(guān)聯(lián)定價(jià)與市場定價(jià)的差異，存在被稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)。虛構(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)算相關(guān)費(fèi)用。尤其是母子公司之間通過收取費(fèi)用的方式，替代利潤分紅和利潤轉(zhuǎn)移。收取費(fèi)用項(xiàng)目的合理性、費(fèi)用定價(jià)的合理性、費(fèi)用的真實(shí)性等都可能存在被稅務(wù)調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)。