外貿(mào)企業(yè)出口退稅的好處有哪些？

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出口退稅對(duì)國家有通過退還出口貨物的國內(nèi)已納稅款來平衡國內(nèi)產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，使本國產(chǎn)品以不含稅成本進(jìn)入國際市場，與國外產(chǎn)品在同等條件下進(jìn)行競爭，從而增強(qiáng)競爭能力，擴(kuò)大出口的創(chuàng)匯的好處。那么外貿(mào)企業(yè)出口退稅的好處有哪些？

出口產(chǎn)品，普通應(yīng)具備以下的3個(gè)條件：

　　1.必需是屬于產(chǎn)品稅、增值稅和特別消費(fèi)稅范圍的產(chǎn)品。

　　2.必需報(bào)關(guān)離境。所謂出口，即是輸出關(guān)口。這是辨別產(chǎn)品能否屬于應(yīng)退稅出口產(chǎn)品的主要規(guī)范之一，以加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口報(bào)關(guān)單和出口銷售發(fā)票為準(zhǔn)。

　　3.必需在財(cái)務(wù)上做出口銷售。

　　普通的說，出口產(chǎn)品只要在同時(shí)具備上述3個(gè)條件的狀況下才予以退稅。但是國度對(duì)退稅的產(chǎn)品也做了特殊規(guī)則，特準(zhǔn)某些產(chǎn)品視同出口產(chǎn)品予以退稅。

　　哪些企業(yè)能夠進(jìn)出口退稅？

　　1.具有外貿(mào)出口運(yùn)營權(quán)并承當(dāng)國度出口創(chuàng)匯任務(wù)的企業(yè)，經(jīng)過經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)，享有獨(dú)立對(duì)外出口運(yùn)營權(quán)的中央和中央外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)公司和局部工業(yè)消費(fèi)企業(yè)。

　　2.拜托出口的企業(yè)主要指具有出口運(yùn)營權(quán)的企業(yè)代理出口，承當(dāng)出口盈虧的企業(yè)。

　　出口退稅的好處

　　1、從企業(yè)的角度來說:退稅可以增加出口收入，有時(shí)出口商品的大部分利潤是出口退稅收入;其次，由于國家退稅，部分企業(yè)可以按成本價(jià)出口商品，大大提高了其商品在國際市場的競爭力;*后，在價(jià)格上占據(jù)了優(yōu)勢就容易有大量的市場份額。這樣才能促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展;

　　2、從國家的視角來講:出口退稅就是鼓勵(lì)企業(yè)出口。國家將退還境內(nèi)出口貨物已繳納的增值稅等稅款，使國內(nèi)貨物以無稅價(jià)格進(jìn)入國際市場，提高國際競爭力，*終形成大量出口外匯。

　　3、資金周轉(zhuǎn)加快出口退稅會(huì)使出口企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)加快，企業(yè)在生產(chǎn)時(shí)是*需要資金的。原因有兩點(diǎn)：原材料貴以及需要大量的勞動(dòng)力。這兩點(diǎn)對(duì)資金的需要都很高，退稅資金可以保證其在生產(chǎn)和出口不出現(xiàn)斷流，生產(chǎn)-出口-獲得生產(chǎn)資金-生產(chǎn)如此循環(huán)。

　　4、促使貿(mào)易增長，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)我國的進(jìn)出口貿(mào)易總量非常大，且增速非?？?。所以外貿(mào)是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一重要措施。出口退稅率我國一直在進(jìn)行調(diào)整，其是為了使企業(yè)自身進(jìn)行改革，提高自己的生產(chǎn)效率，避免被市場淘汰。

　　畢竟市場就是優(yōu)勝劣汰的體制。出口退稅政策對(duì)出口企業(yè)帶來了政策上的優(yōu)惠扶持。這樣就減少了企業(yè)的出口成本，成本減少就會(huì)形成價(jià)格優(yōu)勢。在國外市場中會(huì)有一席之地，從而獲取更多的利潤，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，產(chǎn)生規(guī)模效益，提高國際競爭力。

說完出口退稅的好處，那么接下來我們談?wù)勆a(chǎn)企業(yè)出口退稅怎么計(jì)算出來的？

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅怎么計(jì)算出來的？

出口退稅是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，出口型的生產(chǎn)企業(yè)向國外運(yùn)輸貨物時(shí)，繳納增值稅時(shí)通?？梢韵硎苊獾滞?。那么生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計(jì)算方法是什么，賬務(wù)處理怎么做是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，也是會(huì)計(jì)人員必須掌握的內(nèi)容。

生產(chǎn)企業(yè)計(jì)算出口退稅時(shí)，需要通過“免、抵、退”稅的計(jì)算來完成。

　　1、計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額

　　當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額。

　　2、計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額

　　免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×匯率×（出口適用稅率-出口退稅率）-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額。

　　當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅原材料價(jià)格×（出口適用稅率-出口退稅率）。

　　3、計(jì)算免抵退稅額

　　免抵退稅額=當(dāng)期出口離岸價(jià)格×匯率×出口退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額。

　　當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×出口退稅率。

　　4、計(jì)算應(yīng)退稅額和免抵稅額

　　若期末未抵扣稅額≤免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝期末未抵扣稅額，當(dāng)期免抵稅額＝免抵退稅額－期末未抵扣稅額。

　　若期末未抵扣稅額≥免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額＝免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額＝0。

　　出口退稅時(shí)，免抵稅額怎么計(jì)算？

　　免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額。

　　免抵退稅政策的出現(xiàn)，從本質(zhì)上講還是為了方便國家稅收的管理，以及提高納稅工作的效率。也就是說，如果不進(jìn)行相互抵消，企業(yè)既需要繳納內(nèi)銷部分的銷項(xiàng)稅額，也可以獲得出口的退稅。

　　畢竟，對(duì)于免抵退稅來說，就是出口企業(yè)把應(yīng)該退稅的部分與內(nèi)銷需要繳納的部分進(jìn)行了抵消。這樣既可以減少企業(yè)納稅的成本，也能提高納稅的效率。

　　出口退稅時(shí)，“免、抵、退”到底應(yīng)該怎么計(jì)算？

　　對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)來說，出口退稅的“免、抵、退”需要通過四步來完成。

　　例如，虎虎公司是一家生產(chǎn)企業(yè)。2022年3月購進(jìn)原材料一批，價(jià)值40000，進(jìn)項(xiàng)稅款為5200。上期期末留抵稅款600。當(dāng)月內(nèi)銷實(shí)現(xiàn)銷售額20000，銷項(xiàng)稅額2600。當(dāng)月出口收入是40000。

　　另外，虎虎公司是增值稅一般納稅人，享受出口退稅的相關(guān)優(yōu)惠政策。虎虎公司增值稅的稅率是13%，退稅率為10%。

騙取國家出口退稅罪是什么意思？

以假報(bào)出回或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，構(gòu)成騙取出口退稅款罪。納稅人繳納稅款以后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，按詐騙罪定罪處罰。

1、假報(bào)出口，是指以虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)為目的，具有下列情形之一的行為：

　　(1)偽造或者簽訂虛假的買賣合同;

　　(2)以偽造、變?cè)旎蛘咂渌欠ㄊ侄稳〉贸隹谪浳飯?bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、出口貨物專用繳款書等有關(guān)出口退稅單據(jù)、憑證;

　　(3)虛開、偽造、非法購買增值稅專用發(fā)票或者其他可以用于出口退稅的發(fā)票;

　　(4)其他虛構(gòu)已稅貨物出口事實(shí)的行為。

　　2、其他欺騙手段，是指具備下列情形之一：

　　(1)騙取出口貨物退稅資格的;

　　(2)將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的;

　　(3)雖有貨物出口，但虛構(gòu)該出口貨物的品名、數(shù)量、單價(jià)等要素，騙取未實(shí)際納稅部分出口退稅款的;

　　(4)以其他手段騙取出口退稅款的。

　　此外,有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的公司、企業(yè)，明知他人意欲騙取國家出口退稅款，仍違反國家有關(guān)進(jìn)出口經(jīng)營的規(guī)定，允許他人自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票并自行報(bào)關(guān)，騙取國家出口退稅款的，以本罪論處。

　　騙取出口退稅怎么處罰

　　以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金。

　　根據(jù)《刑法》第二百零四條規(guī)定，以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。