企業(yè)所得稅在所得稅對應的稅務機關交納。企業(yè)所得稅一般按季預繳，按年匯算清繳。在每季度結束的15日內，按當季度的利潤總額*適用企業(yè)所得稅稅率申報繳納所得稅;年度終了后5個月內，按稅法規(guī)定，對當年利潤總額進行納稅調整，計算出當年應納稅所得額,乘以企業(yè)適用稅率，就是全年應交所得稅額。用該全年數(shù)-前面四個季度已經(jīng)預交的稅金，多退少補即可。

企業(yè)所得稅年報什么時候才能申報?

法定是5月31日之前。但每個地方的要求不同，每個稅務所的要求也不同。

1.匯算清繳，企業(yè)所得稅是按年計征，按季預繳，年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年后5個月內，這是給企業(yè)一個全|面自查自核的機會，也后一次的調整機會，該提的提足，不該進成本費用的全部剔除，確保不繳冤枉稅(多繳)，減少少繳稅的風險(偷稅)。

2.匯算清繳是納稅調整，一般不需要作會計處理的，通過調整增加應納稅所得額征收企業(yè)所得稅，只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤。

企業(yè)所得稅應該是什么時候繳納，是按季度還是每個月都要繳納?

企業(yè)所得稅采取按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

1.按月或按季預繳的，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

2.正常情況下，企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個季度什么時候申報?

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個季度的申報時間：

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個季度的次月1-15日期間申報，年度為次年的1-5月底期間申報。

小規(guī)模納稅人季度所得稅申報表的填寫方法：

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅A類報，每行具體填寫如下：

首先填寫“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度后一日。

1.第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。

2.第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。

3.第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。

4.第5行“稅率(25%)”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應納所得稅額。

5第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.6、第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。

6.第7行≤第6行。

7.第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。

8.第9行“應補(退)所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行<0時，填0，“本期金額”列不填。

9.11行“上一納稅年度應納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

10.12行“本月(季)應納所得稅所得額”：填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。

11.按季預繳企業(yè)：12行=11行×1/4按月預繳企業(yè)：12行=11行×1/1211、13行“稅率(25%)”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應納所得稅額。

12.14行“本月(季)應納所得稅額”：填報計算的本月(季)應納所得稅額。14行=12行×13行

13.16行“本月(季)確定預繳的所得稅額”：填報依據(jù)稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月(季)應繳納所得稅額。

14.18行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表一部分(1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

15.19行“中|央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表一部分(1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按中|央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

16.第20行“分支機構分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表一部分(1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

17.第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。

18.第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構依據(jù)當期總機構申報表中第20行“分支機構分攤的所得稅額”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。