增值稅和所得稅是我國稅收收入中占比大的兩個部分，增值稅是稅收中大的流轉(zhuǎn)稅，企業(yè)通過設(shè)置多個應(yīng)交稅費的明細(xì)科目，核算具體的增值稅內(nèi)容。那么公司應(yīng)交稅費負(fù)數(shù)該怎么處理呢?

一、公司應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)該怎么調(diào)整?-中文國產(chǎn)亂碼在線人妻一區(qū)二區(qū)-美女脫褲衩扒開尿口給男子摸

應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)需要查清楚應(yīng)交稅費是負(fù)數(shù)的原因，究竟是多交稅還是少計提稅金，也有可能是當(dāng)期增值稅有留抵稅額。若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;若是多交稅了可向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金;若是少計提了稅金，則要補計提。

1.應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)出資產(chǎn)負(fù)債表時可以進(jìn)行重新分類，負(fù)數(shù)可以作為預(yù)付賬款，如果沒有預(yù)付賬款，也可以作為應(yīng)收賬款。導(dǎo)致出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因主要有：以前年度多交所致;進(jìn)項稅大于銷項稅;出口實行先征后退的稅收政策，期末應(yīng)交稅金為負(fù)數(shù)為公司應(yīng)退回的稅額。

2.查清是什么原因，多數(shù)可能是上繳稅款，沒有計提，只要補提就可以了。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅金項目偶爾出現(xiàn)負(fù)數(shù)是可以的，但長期這樣是不行的。你每月有交稅，就可以按交稅額提前計提銷項稅來沖平。

3.應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，主要是"未交稅金"正常情況下，在提取的時候所反映的余額，應(yīng)該是貸方余額，"未交稅金"期末數(shù)是負(fù)數(shù)，說明在交納稅金的時候多于你提取的數(shù)，也就是說交多了，不是什么大問題，下個月再進(jìn)行調(diào)整就可以了。如果是確定帳沒錯，一般是由于應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅余額大于銷項稅余額所造成的，也就是增值稅納稅申報表上的"留抵稅"。

4.另外，由于所得稅是按季預(yù)繳，年度清算的方式納稅，所以也不排除多交的所得稅款;如果沒有這種情況的話，也可能就是沒有計提當(dāng)月的銷項稅。

二、公司應(yīng)交稅費為負(fù)數(shù)調(diào)整分錄：

1、調(diào)整時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交營業(yè)稅

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配

貸：以前年度損益調(diào)整

另外，在年末企業(yè)所得稅匯算清繳時別忘了此筆要調(diào)減應(yīng)納稅所得額的，因為以前年度少計了稅金支出。

首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因，究竟是多交稅了，稅金少計提了，還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額，是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù)，然后才能處理。

(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的，不用處理;

(2)若是多交稅了可向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金;

(3)若是少計提了稅金，則要補計提，具體賬務(wù)處理如下：

1)借：以前年度損益調(diào)整；

貸：應(yīng)交稅費。

2)借：利潤分配-未分配利潤；

貸：以前年度損益調(diào)整。