上海的小規(guī)模納稅人，可以自行開具增值稅專用發(fā)票，不需要再前往稅務局代開。不管季度銷售額是否在免稅區(qū)間，只要開具增值稅專用發(fā)票，專票部分都需要繳納增值稅，不能夠享受增值稅免稅政策，這是實務中高頻踩坑點。很多客戶以為小規(guī)模有免稅政策，開專票也可以免稅，申報的時候直接填免稅欄次，造成申報比對失敗。在申報環(huán)節(jié)，自行開具的專票金額填寫在增值稅申報表“應征增值稅不含稅銷售額” 對應欄次；普票部分按照政策填報免稅欄次。要區(qū)分，專票 +普票合計季度銷售額，用來判斷整體情況，但只要有專票，專票部分必須計稅。另外小規(guī)模開具專票，可以選擇對應征收率，發(fā)生銷售不動產等特殊業(yè)務適用特殊征收率。部分企業(yè)會出現(xiàn)季度普票未超限額，但開具了少量專票，此時普票可以享受免稅，專票正常計稅。上海電子稅務局對于小規(guī)模專票數(shù)據(jù)會自動同步，開票系統(tǒng)數(shù)據(jù)與申報表比對，如果填報錯誤直接阻斷申報。同時還要同步計提附加稅費，附加稅可以享受上海本地的減免優(yōu)惠。需要注意，小規(guī)模開具專票，同樣需要做好進銷業(yè)務留存，要有對應的業(yè)務合同、收款憑證，不能虛開專票。代賬人員每個申報期，要核對開票系統(tǒng)的專票、普票匯總數(shù)據(jù)，和申報表逐項核對，避免客戶混淆免稅政策，錯誤填報申報表，產生稅務預警。