往期回顧

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增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣的14種情況

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18大稅種會(huì)計(jì)實(shí)操處理分錄大全及核算要點(diǎn)

以房產(chǎn)投資入股，雙方如何作稅務(wù)處理？

固定資產(chǎn)折舊及處置匯算清繳的填報(bào)

股東分紅的財(cái)稅處理

財(cái)務(wù)人員如何快速查詢財(cái)稅政策

網(wǎng)紅主播收?如何

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會(huì)計(jì)憑證附件常見錯(cuò)誤及規(guī)范思路大全

公司注銷——股東取得的清算剩余資產(chǎn)怎么交稅

自查補(bǔ)稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

收到穩(wěn)崗補(bǔ)貼，如何進(jìn)行賬務(wù)和稅務(wù)處理？

2025年社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)工資調(diào)整申報(bào)操作流程熱點(diǎn)問答

親屬間股權(quán)轉(zhuǎn)讓定價(jià)不當(dāng)導(dǎo)致多繳稅款

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餐費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用10個(gè)個(gè)稅常見問題

解除勞動(dòng)合同的一次性補(bǔ)償金，個(gè)稅怎么繳納

?般納稅?應(yīng)交增值稅科目期末如何結(jié)轉(zhuǎn)

Zui新！10月1日起－企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表發(fā)生了哪些變化？

高溫補(bǔ)貼=防暑降溫嗎？有什么區(qū)別？稅務(wù)如何處理？

超市銷售肉蛋產(chǎn)品是否繳納增值稅？

?育津貼的計(jì)算、申領(lǐng)和賬務(wù)處理

什么是計(jì)提？你必須知道的會(huì)計(jì)常用計(jì)提結(jié)轉(zhuǎn)分錄

印花稅的常見熱點(diǎn)問題

采購(gòu)到底要不要票？哪個(gè)更劃算？

股權(quán)轉(zhuǎn)讓13大常見問題

1、合伙企業(yè)給合伙人發(fā)工資，可以在綜合所得申報(bào)嗎？

答：給合伙人發(fā)放的工資，是需要按照“經(jīng)營(yíng)所得”申報(bào)個(gè)人所得稅的，不可以放在綜合所得中申報(bào)個(gè)人所得稅。

同時(shí)需要注意：合伙企業(yè)可以給合伙人發(fā)放工資，但是這個(gè)工資是不可以在計(jì)算經(jīng)營(yíng)所得時(shí)扣除的。

2、我司購(gòu)買了一批茅臺(tái)酒金額在 50 萬元，對(duì)方開具了專用，我司正常抵扣，費(fèi)用入招待費(fèi)是否合理？

答：企業(yè)購(gòu)買的價(jià)值 50萬元的茅臺(tái)酒，一般都是用來業(yè)務(wù)招待的，用于了個(gè)人消費(fèi)的，所以是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。抵扣了的需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

在賬務(wù)處理方面，這部分支出應(yīng)當(dāng)計(jì)入“管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)”。

3、付給個(gè)人的傭金必須有才能稅前扣除嗎？

答：一般來說，支付給個(gè)人的傭金，需要個(gè)人去稅務(wù)局，單位取得的后，才能夠稅前扣除的。

   但是對(duì)于 500 元以下的傭金支出，可以參照小額零星支出辦法憑相關(guān)的收據(jù)、支付憑證作稅前扣除。

4、在國(guó)外出差，取得國(guó)外的餐費(fèi)、住宿費(fèi)是否可以所得稅前扣除？

答：一般來說，國(guó)外是沒有的，所以企業(yè)在國(guó)外發(fā)生的支出是取得不了的.

如果企業(yè)確實(shí)發(fā)生了國(guó)外的相關(guān)支出，可以憑借相關(guān)支付憑證、銀行回單、相關(guān)合同等資料，證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性。如果留存了相關(guān)證據(jù)，那么該部分支出是可以稅前扣除的。

需要注意的是，對(duì)于給員工支付的出差補(bǔ)貼，是不需要相關(guān)的，按照公司的相關(guān)財(cái)務(wù)制度，直接按天支付出差補(bǔ)貼即可。

5、請(qǐng)問我們是農(nóng)業(yè)合作社，繳納企業(yè)所得稅，現(xiàn)在有利潤(rùn)想分紅，需要繳納紅利所得稅？

答：農(nóng)業(yè)合作社將所得分配給農(nóng)民社員的，是可以免征個(gè)人所得稅：

如果股東不是農(nóng)民身份的，分得的紅利就需要繳納個(gè)人所得稅。

6、租運(yùn)輸公司叉車及帶叉車司機(jī)屬于租賃服務(wù)，還是人力服務(wù)？

答： 對(duì)于租賃叉車的同時(shí)，又租賃叉車司機(jī)的情況，應(yīng)當(dāng)開具“運(yùn)輸服務(wù)”的，不可以開具租賃業(yè)務(wù)的。

7、企業(yè)購(gòu)買 2000 元電動(dòng)車，用于日常短途出行辦理業(yè)務(wù)使用?？梢圆蝗牍潭ㄙY產(chǎn)，直接費(fèi)用嗎？

答：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中的規(guī)定：?jiǎn)挝粌r(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。而《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中對(duì)固定資產(chǎn)的金額是沒有明確規(guī)定的。

   因此，不是執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，需要結(jié)合本企業(yè)的財(cái)務(wù)制度加以確定，如果企業(yè)制度規(guī)定 2000元的資產(chǎn)購(gòu)置支出可以費(fèi)用化，那就可以計(jì)入“管理費(fèi)用”。

8、一般納稅人提供監(jiān)控設(shè)備安裝的服務(wù)和修理，開票稅率是多少？

答：對(duì)于一般納稅人提供的設(shè)備安裝和修理服務(wù)，是需要按照 “其他修理修配勞務(wù)”開具 13%稅率的。

9、已經(jīng)抵扣了的 對(duì)方作廢重開 我們?cè)趺醋觯?/p>

答：對(duì)于對(duì)方已經(jīng)作廢重開的，如果已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅的，需要先做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，然后取得重新開具的后，再進(jìn)行勾選抵扣。

10、公司職工旅游，旅行社開票是旅行費(fèi)，能入賬嗎？計(jì)入差旅費(fèi)還是福利費(fèi)呢？

答： 對(duì)于公司給職工的旅游福利，取得的旅行費(fèi)，是可以入賬的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入“管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)”。

需要注意的是，如果這個(gè)旅行費(fèi)是員工個(gè)人的消費(fèi)，那就不可以在公司入賬報(bào)銷的

11、我們是一般納稅人，實(shí)行簡(jiǎn)易征收，主要生產(chǎn)銷售混凝土，但是現(xiàn)在公司給客戶做了一些小的預(yù)制石塊銷售，這個(gè)開 3個(gè)點(diǎn)的專票？這是屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，還是其他業(yè)務(wù)收入？

答：對(duì)于你單位銷售的預(yù)制石塊，不屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅征收范圍，不能開具 3%征收率的，需要開具13%稅率的。這部分銷售收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”。

12、公司名下汽車碰了路道護(hù)欄保險(xiǎn)公司賠 1000 元進(jìn)公司賬戶，這怎么做分錄？

答：首先，公司墊付維修費(fèi)時(shí)

     借：其他應(yīng)收款  

        貸：銀行存款

收到保險(xiǎn)公司賠償時(shí)

   借：銀行存款

        貸：其他應(yīng)收款

假設(shè)實(shí)際支出了1200，則差額200記入管理費(fèi)用或營(yíng)業(yè)外支出；

假設(shè)實(shí)際支出了900，則差額100記入營(yíng)業(yè)外收入