企業(yè)為什么要財稅合規(guī)

目前，大數(shù)據(jù)技術已經(jīng)滲透到社會的方方面面。知名的稅務監(jiān)管系統(tǒng)堪稱大數(shù)據(jù)監(jiān)管的“超級大腦”。

可以說，如今的稅務征管環(huán)境變了。為加強稅務監(jiān)管，國家正在加強稅收信用體系建設、提高稅務征管技術和手段，完善出臺稅收管理制度、加強對稅收違法犯罪的打擊。

Zui重要的是，稅務監(jiān)管手段在朝著精準化、高效化、數(shù)智化、信息化方向發(fā)展。

稅務監(jiān)管系統(tǒng)借助大數(shù)據(jù)、人工智能等技術手段，對海量數(shù)據(jù)進行分析和挖掘，進一步提高數(shù)據(jù)利用率和價值，從而有效應用于征稅、風險管理等領域，提高工作效率和準確性，滿足稅收征管和服務的需要。

例如資金回流總是和虛開案件緊密聯(lián)系，早期稽查人員在辨識資金流向時，主要依靠人工手段對電子數(shù)據(jù)進行分析，費時費力。

據(jù)了解，國家稅務zongju駐上海特派員辦事處稅務人員專門研發(fā)了一個“資金分析系統(tǒng)”。該系統(tǒng)從數(shù)據(jù)匹配性入手，運用算法追蹤資金流向。只需導入企業(yè)資金數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會自動追查發(fā)票數(shù)據(jù)，輔助以人工分析，就能發(fā)現(xiàn)有問題的企業(yè)和個人。目前，該系統(tǒng)已被多個稽查部門應用。

此外，稅務部門還借助了公安部門的“資金流穿透技術”，同時加強與中國人民銀行反洗錢中心、銀保監(jiān)會、各商業(yè)銀行等相關部門的數(shù)據(jù)交換，建立了銀行查詢協(xié)作平臺。

遇到涉及稅收違法案件，通過多部門的協(xié)作溝通，稅務稽查人員就能夠檢查開票企業(yè)之間的資金往來，是否合法合理，判定其是否存在資金回流。

企業(yè)賬戶中多進多出、循環(huán)轉賬、集中大額支付等行為，這些都是具有明顯資金回流特征的業(yè)務往來。稅務局通過對這些行為的風險預警，事中監(jiān)控以及事后追蹤，能夠快速扼殺部分企業(yè)的虛開行為。

時代變了，環(huán)境變了，企業(yè)也需要改變現(xiàn)狀。摒棄慣性思維和路徑依賴，積極擁抱財稅合規(guī)，盡快融入稅收監(jiān)管新形勢，才能做到真正高枕無憂。

02

財稅合規(guī)要符合哪些規(guī)則

很多企業(yè)還不懂財務合規(guī)，或不知道從哪一步開始。甚至很多老板對企業(yè)的真實財務狀況和稅務風險都不清楚。

那么，究竟什么是財稅合規(guī)？或者說，財務和稅收應該遵守哪些規(guī)則？

財稅合規(guī)是企業(yè)在財務和稅務方面必須遵守的法律法規(guī)和規(guī)范。它是企業(yè)經(jīng)營活動中的重要組成部分，包括稅收、資金、財務報告、內部控制和法律等方面。

所以，企業(yè)的財稅合規(guī)主要包含以下四個方面：

1.會計合規(guī)

企業(yè)需要按照會計準則和財務報告要求記賬、編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，提供真實、準確、完善的財務信息，反映企業(yè)的經(jīng)營情況。

2.資金合規(guī)

企業(yè)必須遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保資金來源合法、流向合規(guī)，確保資金的合法性、安全性、穩(wěn)定性，避免違法違規(guī)行為帶來的法律風險和聲譽受損。

3.稅務合規(guī)

包括納稅申報、繳納稅款、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方面。稅法和稅收優(yōu)惠政策的不斷變化更新，因此，企業(yè)要關注稅收法律法規(guī)的變化，及時了解稅收優(yōu)惠政策的內容和適用范圍，并合理利用這些政策來降低稅負。

4.內控合規(guī)

內部控制是企業(yè)內部的制度、流程、制度執(zhí)行情況和內部監(jiān)督機制等。它可以確保企業(yè)的財務和業(yè)務活動的合法性、合規(guī)性、規(guī)范性和效率性。

簡單來說，就是企業(yè)的“賬錢稅控”。能否做好賬、管好錢、交好稅、做好管控，就是判斷一個企業(yè)財務體系是否健全的重要標準。

03

企業(yè)如何做到財稅合規(guī)？

很多中小企業(yè)并沒有健全的財稅體系，財力物力都有所欠缺，要在財稅合規(guī)前提下降低風險，提升經(jīng)營利潤進行整體規(guī)劃，是對企業(yè)財稅人才知識的考驗。

第一步 建立合規(guī)的內控管理思維

管理學上有一個的“木桶理論”：用一個木桶裝水，如果組成木桶的木板參差不齊，那么它能盛多少水是由Zui短的這個木板決定的。

如果把企業(yè)當作一只木桶，企業(yè)的研發(fā)、生產(chǎn)、質量、技術、市場、銷售、信息組成了一個木桶，制約企業(yè)發(fā)展的短板會是什么？

現(xiàn)在很多企業(yè)老板是技術或業(yè)務出身，企業(yè)的財稅合規(guī)與內控管理的思維和知識都比較匱乏，這就是我們的短板。

對老板而言，我們要做的是重視、建立財稅合規(guī)經(jīng)營的思維，從而推動公司財務、業(yè)務的合規(guī)經(jīng)營，去補足和加高這塊短板，讓企業(yè)發(fā)展更好。

第二步 組織架構設計與權責分配

創(chuàng)業(yè)者要注重長期利益，不要為了降低管理成本，就不考慮組織架構及權責分配。

大公司財務分工比較清晰。小公司沒有那么多人，崗位設置就比較混亂，一人身兼數(shù)職，什么都能干。

我們常會看到財務人員把錢轉走，或者銷售人員飛單，帶走客戶資料或公司重要資產(chǎn)等新聞出現(xiàn)在媒體上，而這些都是企業(yè)的內控出現(xiàn)問題。

第三步 制定并執(zhí)行財務內控制度

具體來說，創(chuàng)業(yè)公司的財務內控制度，可以先從收款和付款入手。

圍繞著這兩塊內容，分別做一套收款和付款的流程與規(guī)范。通過梳理公司的業(yè)務性質，確定如何收款，如何付款，有哪些風險。

這套流程和規(guī)范不是給財會人員看的，而是給業(yè)務人員作參考的。他們了解這個規(guī)范后，就知道如何跟客戶談判。所以，這套規(guī)范要簡單明了，容易理解。

再做一些延伸的內控規(guī)范，在結合自身企業(yè)實際的情況下，設計制定出財務管理的一個框架規(guī)劃，比如發(fā)票管理、資金管理、報銷管理等。

首先，企業(yè)的收支都要盡量地去保持四流一致，哪四流——資金流、發(fā)票流、合同流、物流。

其次，要保證企業(yè)的賬務準確清楚，及時去核對賬、檢查賬務、報表上的一些數(shù)據(jù)是否有問題，在以上基礎上還需要注意財務檔案的管理以及企業(yè)財產(chǎn)保護。

再者，企業(yè)可以建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。明確不同類型的財產(chǎn)誰來統(tǒng)一登記管理，誰來領用，誰來使用，日常維護誰來負責？

Zui后一點很重要，老板要建立依法納稅的意識，重點要關注的是增值稅、企業(yè)所得稅、附加稅費、個人所得稅。如果老板沒有財稅合規(guī)意識，甚至要求財務人員偷工減料，那企業(yè)就走不長遠。

第四步 重視并規(guī)范財務人員管控

除了以上幾點內容需要注意的重點外，企業(yè)老板還要特別關注財會人員的管控，比如離職時的交接。

有的企業(yè)碰到這種情況，就臨時指派一位相關人員來兼任，但事實上，這種臨時抱佛腳的做法，稍有不當，可能會造成企業(yè)財務數(shù)據(jù)缺失或者無從查起，給企業(yè)帶來風險。

后面接替的人員也要花很長時間來熟悉情況，重新摸索工作方法。

建議有關企業(yè)所有財務信息整理歸檔，并且準備詳細地交接清單和情況說明，以備后續(xù)工作的銜接和前面數(shù)據(jù)的完整。

另外，對財務人員的招聘也要做好審核把關，做個背調。財務是一個企業(yè)的命脈，老板肯定要把企業(yè)的生死大權交到安全放心的人手上。

不少新聞都有報道過財務威脅老板、抽空公司資金的案例，這種事老板一定要避免。

財稅合規(guī)、規(guī)范經(jīng)營不是一朝一夕就能完成，強制規(guī)范時代，企業(yè)要盡早完成合規(guī)改革，第一步先從老板樹立財稅合規(guī)意識、學習財稅知識開始。

格局決定結局，你站得多高，你就看得多廣，走得多遠。