會計(jì)憑證規(guī)范附件明細(xì)，你做對了嗎？

在賬務(wù)處理過程中，不同類型的會計(jì)憑證后面需要有相應(yīng)附件作為該筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的實(shí)質(zhì)性證據(jù)。另一方面也方便后面翻看賬冊查閱相關(guān)信息。

這些附件的明細(xì)清單如下：

費(fèi)用類

01

第 一條

辦公用品

不規(guī)范點(diǎn)：

 1、購買辦公用品只有發(fā)票，沒有其他單據(jù)；

 2、批量購買辦公用品，沒有采購入庫和各部門領(lǐng)用單。

規(guī)范附件明細(xì)：

 經(jīng)審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料。

第二條

差旅費(fèi)

不規(guī)范點(diǎn)：

只有差旅費(fèi)報(bào)銷單沒有行程單等記錄。

規(guī)范附件明細(xì)：

出差工作計(jì)劃書（出差行程單）、發(fā)票、差旅報(bào)銷單、銀行回單等相關(guān)資料。

第三條

車輛修理費(fèi)/汽油費(fèi)

不規(guī)范點(diǎn)：

 只有修理費(fèi)/汽油費(fèi)發(fā)票，企業(yè)沒有車輛。

規(guī)范附件明細(xì)：

經(jīng)審批的汽車修理清單、發(fā)票、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料。

第四條

稅款繳納

不規(guī)范點(diǎn)：

只有銀行回單，沒有申報(bào)表或稅收繳款書。

規(guī)范附件明細(xì)：

納稅申報(bào)表主表或網(wǎng)上打印、支出憑單、稅收繳款書或銀行代扣款回單等相關(guān)資料。

第五條

勞保用品

不規(guī)范點(diǎn)：

1、批量購買勞保用品，沒有采購入庫和各部門領(lǐng)用單；

2、各部門領(lǐng)用勞保用品沒有部門領(lǐng)用單或者單據(jù)部門不全。

規(guī)范附件明細(xì)：

經(jīng)審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料。

第六條

廣告費(fèi)

不規(guī)范點(diǎn)：

只有發(fā)票和合同，沒有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料。

規(guī)范附件明細(xì)：

經(jīng)審批的合同、發(fā)票、相關(guān)的照片、支出憑單等相關(guān)資料。

第七條

會務(wù)費(fèi)

不規(guī)范點(diǎn)：

只有會議費(fèi)發(fā)票，未有會議議程、簽到表、會議照片等證明資料。

規(guī)范附件明細(xì)：

 經(jīng)審批會議預(yù)算、合同、會議結(jié)算清單、發(fā)票、會議議程、簽到表、會議照片、支出憑單等相關(guān)資料。

第八條

運(yùn)費(fèi)/快遞費(fèi)

不規(guī)范點(diǎn)：

1、快遞費(fèi)月結(jié)沒有與快遞/物流公司簽署合同；

2、月結(jié)單沒有核對記錄及內(nèi)部審批記錄。

規(guī)范附件明細(xì)：

委托運(yùn)輸協(xié)議、運(yùn)費(fèi)結(jié)算單、發(fā)票、支出憑單等相關(guān)資料。

供應(yīng)鏈類

01

第 一條

預(yù)付款

不規(guī)范點(diǎn)：

預(yù)付款只付銀行回單，未后附合同。

規(guī)范附件明細(xì)：

采購合同、采購付款單等相關(guān)資料。

Grain Rain

預(yù)付款核銷

不規(guī)范點(diǎn)：

沒有附上相關(guān)單據(jù)。

規(guī)范附件明細(xì)：

采購合同、原材料采購入庫單、收貨報(bào)告單、發(fā)票、采購付款單等相關(guān)資料。

第三條

貨到付款

不規(guī)范點(diǎn)：

1、沒有附上附采購合同、原材料采購入庫單、收貨報(bào)告單。

2、以供應(yīng)商的送貨單為入庫單，沒有企業(yè)自己的入庫單。

規(guī)范附件明細(xì)：

采購合同、原材料采購入庫單、收貨報(bào)告單、發(fā)票、采購付款單等相關(guān)資料。

第四條

采購入庫

不規(guī)范點(diǎn)：

1、以供應(yīng)商的送貨單為入庫單，沒有企業(yè)自己的入庫單。

2、退料單單據(jù)未齊全。

規(guī)范附件明細(xì)：

采購入庫單、采購收貨報(bào)告單等相關(guān)資料。

產(chǎn)品生產(chǎn)類

03

第 一條

生產(chǎn)領(lǐng)用

不規(guī)范點(diǎn)：

原材料領(lǐng)用單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會計(jì)和稅務(wù)核算所用。

規(guī)范附件明細(xì)：

《生產(chǎn)耗用表》、原材料領(lǐng)用單。

第二條

產(chǎn)品入庫結(jié)轉(zhuǎn)

 不規(guī)范點(diǎn)：

產(chǎn)品入庫單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會計(jì)和稅務(wù)核算所用。

規(guī)范附件明細(xì)：

《生產(chǎn)成本表》、產(chǎn)品入庫單。

產(chǎn)品銷售

04

第 一條

銷售收入確認(rèn)/銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)

不規(guī)范點(diǎn)：
銷售收入確認(rèn)和結(jié)轉(zhuǎn)成本附件只有發(fā)票，沒有其他單據(jù)作為附件。

規(guī)范附件明細(xì)：
發(fā)票、銷售出庫單表、銷售單、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)等相關(guān)資料。

產(chǎn)品研發(fā)

05

第 一條

研發(fā)領(lǐng)料單研發(fā)領(lǐng)料單

不規(guī)范點(diǎn)：

相關(guān)單據(jù)要素不齊全。比如未有具體研發(fā)部門及研發(fā)項(xiàng)目。

規(guī)范附件明細(xì)：
研發(fā)領(lǐng)料單、研發(fā)采購合同，采購入庫單，領(lǐng)用單。

研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)?/p>

研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)?/p>

不規(guī)范點(diǎn)：

附件所附研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)表，研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)不明確，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。

規(guī)范附件明細(xì)：

研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偙?、研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)等資料。

固定資產(chǎn)類

06

Grain Rain

資產(chǎn)購買

不規(guī)范點(diǎn)：

1、只有固定資產(chǎn)發(fā)票，沒有其他單據(jù)；

2、沒有固定資產(chǎn)部門領(lǐng)用單，無法確定具體使用部門和日期。

規(guī)范附件明細(xì)：

經(jīng)審批的請購單、合同、發(fā)票、入庫單/驗(yàn)收單、資產(chǎn)照片、支出憑單等相關(guān)資料。

第二條

資產(chǎn)修理

不規(guī)范點(diǎn)：

只有修理發(fā)票，沒有修理固定資產(chǎn)其他單據(jù)。

規(guī)范附件明細(xì)：

經(jīng)審批的單據(jù)、修理報(bào)告單、發(fā)票、支出憑單等相關(guān)資料。

第三條

資產(chǎn)清理或盈虧處理

不規(guī)范點(diǎn)：

固定資產(chǎn)清理和盤虧單據(jù)上相關(guān)信息處理不完全，不能為會計(jì)核算提供相關(guān)齊全要素。

規(guī)范附件明細(xì)：
經(jīng)審批的簽呈、溢缺明細(xì)表等相關(guān)資料。

第四條

固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提

不規(guī)范點(diǎn)：

采用系統(tǒng)的，未將系統(tǒng)每月固定資產(chǎn)折舊打印出來作為附件。

規(guī)范附件明細(xì)：

固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表等相關(guān)資料。

第五條

低值易耗品

不規(guī)范點(diǎn)：

只有采購低值易耗品發(fā)票，沒有相關(guān)的入庫及部門領(lǐng)用單據(jù)。

規(guī)范附件明細(xì)：

經(jīng)審批的請購單（簽呈）、合同、發(fā)票、入庫單、支出憑單等相關(guān)資料。