很多新手老板會被主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入搞的頭大，其實只要明白三者本質(zhì)上的區(qū)別，就很容易區(qū)分了。三種收入的區(qū)別主營業(yè)務收入和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)，且經(jīng)常性發(fā)生；其他業(yè)務收入和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)，不經(jīng)常發(fā)生；營業(yè)外收入和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，且偶然性極大。一句話總結(jié)：主營業(yè)務收入就是做正事的收入，其他業(yè)務收入就是搞副業(yè)的收入，營業(yè)外收入就是“天上掉餡餅”的收入。營業(yè)外的收入交稅嗎？退回的稅款呢？快來跟著頭條君一起看看！營業(yè)外收入要繳納增值稅嗎 問題內(nèi)容：“我司銷售貨物，提貨一部分，后貨物開始跌價，客戶違約，剩余貨物付款后未提貨，棄貨。我司講余下貨款計入營業(yè)外收入，是否繳納增值稅。”稅局答復：根據(jù)《國務院關(guān)于廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》和修改《中華人民共和國增值稅暫行條例》的決定》（國令第691號）規(guī)定：“第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務)，銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅?！备鶕?jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部國家稅務總局令第50號）規(guī)定：“第三條條例第一條所稱銷售貨物，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。條例第一條所稱提供加工、修理修配勞務（以下稱應稅勞務），是指有償提供加工、修理修配勞務。單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務，不包括在內(nèi)。本細則所稱有償，是指從購買方取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益。因此，按照您描述的情況需要如實繳納增值稅。給大家總結(jié)一下：1.需要繳納增值稅的情況1）銷售方在銷售貨物或提供服務等，向購買方收取的違約金、罰款等，會計核算可能被計入“營業(yè)外收入”，但是構(gòu)成了增值稅價外費用，就需要繳納增值稅。2）執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的，出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等是凈利得的，需要按規(guī)定計算繳納增值稅。2.不需要繳納增值稅的情況1）企業(yè)接受捐贈，或者收取的違約金、罰款等不構(gòu)成增值稅價外費用的，資產(chǎn)盤盈等，會計核算計入“營業(yè)外收入”，是不需要繳納增值稅的。2）執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的，收到與銷售額或銷售數(shù)量不掛鉤的政府補助，會計核算計入“營業(yè)外收入”，也是不需要繳納增值稅。營業(yè)外收入是否需要繳納增值稅，要視具體情況而定：01一般來說，營業(yè)外收入是不需要繳納增值稅的。因為營業(yè)外收入是指企業(yè)因主營業(yè)務之外的活動取得的收入，不屬于企業(yè)的主營業(yè)務收入，所以企業(yè)不需要繳納增值稅。02但是如果營業(yè)外收入屬于企業(yè)主營業(yè)務范圍之內(nèi)，那么企業(yè)就需要繳納增值稅。比如，企業(yè)出租房屋所獲得的租金收入，如果企業(yè)主營業(yè)務包括房屋出租，那么這部分收入就需要繳納增值稅。03如果營業(yè)外收入屬于企業(yè)的兼營業(yè)務范圍之內(nèi)，那么企業(yè)也不需要繳納增值稅。因為兼營業(yè)務是指企業(yè)在主營業(yè)務之外的其他業(yè)務活動，這些活動所獲得的收入不需要繳納增值稅。營業(yè)外收入是否需要繳納增值稅要視具體情況而定。如果營業(yè)外收入屬于企業(yè)主營業(yè)務范圍之內(nèi)或兼營業(yè)務范圍之內(nèi)，那么企業(yè)就需要繳納增值稅；如果營業(yè)外收入與企業(yè)的主營業(yè)務和兼營業(yè)務無關(guān)，那么企業(yè)就不需要繳納增值稅。趕緊長按識別下方小程序【免費用】起來！終于有人把主營業(yè)務、其他業(yè)務、營業(yè)外收入的區(qū)別講清楚了1主營業(yè)務收入/ 其他業(yè)務收入 /營業(yè)外收入主營業(yè)務收入就是做正事的收入，其他業(yè)務收入就是搞副業(yè)的收入，營業(yè)外收入就是“天上掉餡餅”的收入。2權(quán)責發(fā)生制 /收付實現(xiàn)制一、什么是權(quán)責發(fā)生制？男生追求女生時，各種紀念日記得清清楚楚，嘴里含蜜，把小姑娘哄得團團轉(zhuǎn)，做各種承諾不眨眼，雖然沒錢，但每天花時間精力，哄她開心，這就是權(quán)責發(fā)生制；二、什么是收付實現(xiàn)制？追到手后，結(jié)婚成家，柴米油鹽，甜言蜜語不管用了，每月工資必須上繳，這就是收付實現(xiàn)制。聰明的男生會用權(quán)責發(fā)生制去追求女生，花時間花精力，把心掏出來給她看，這樣女生就會對你死心塌地，有責任的男人會用收付實現(xiàn)制來養(yǎng)家，財政大權(quán)給女生，讓女生擁有滿滿安全感！但是如果反正來，那很有可能就會竹籃打水一場空，用收付實現(xiàn)制去追求女生，很有可能遇到拜金女，人財兩空。用權(quán)責發(fā)生制來過日子，兩個人走不下去只是遲早的事，研究表明：財政大權(quán)在妻子手里，夫妻生活更和諧。3營業(yè)外支出/ 其他應收款 / 管理費用 / 沖減其他應付款 /無形資產(chǎn)你回家之后發(fā)現(xiàn)錢包掉了，怎么辦？記營業(yè)外支出但是你不死心，要回去找，記其他應收款；媽媽知道后，認為這是你疏忽大意管理不當，記管理費用；你不服氣反駁：人總有不小心的時候！沖減其他應付款；于是你記住了這次教訓，再也不把錢包亂丟。記無形資產(chǎn)。4有錢有利潤，沒錢沒利潤，有錢沒利潤，有利潤沒錢有錢有利潤，表明企業(yè)中利潤的含金量高，利潤質(zhì)量好；沒錢沒利潤，表明企業(yè)撐不下去，快要倒閉了；有錢沒利潤，表明企業(yè)剛開始運作，還在摸索，沒找到盈利模式；有利潤沒錢，表明企業(yè)利潤質(zhì)量很差或者利潤造假了。5補繳企業(yè)所得稅的會計處理不少朋友詢問補繳企業(yè)所得稅的會計處理，現(xiàn)統(tǒng)一答復為：1、計提稅款時借：以前年度損益調(diào)整     貸：應交稅費－應交企業(yè)所得稅同時調(diào)整未分配利潤借：利潤分配－未分配利潤     貸：以前年度損益調(diào)整2、補交稅款時借：應交稅費－應交企業(yè)所得稅     貸：銀行存款6小企業(yè)會計準則取消了以前年度損益調(diào)整科目實行小企業(yè)會計準則的企業(yè)，對以前事項的調(diào)整適用未來適用法，即無需追溯調(diào)整，直接計入當期費用即可會計分錄：借：所得稅費用     貸：應交稅費－應交所得稅遇到退稅都計到營業(yè)外收入嗎？不一定。給大家總結(jié)了常見退稅的會計處理：一、增值稅留抵退稅舉個例子：A公司4月份收到留抵退稅5萬元，則：借：銀行存款  50000貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）  50000二、“六稅兩費”減免無需計提，對于當期直接減免的六稅兩費，不用做賬務處理。直接按減免后實際繳納的金額，做賬即可。例如：A公司1-3月退回印花稅5萬元，之前沒有計提印花稅的話可以直接沖減稅金及附加。借：銀行存款  50000貸：稅金及附加  50000 （記賬軟件可以借方紅字沖銷）三、工會經(jīng)費全額返還如果企業(yè)工會組織單獨建立了工會經(jīng)費核算賬戶，那么，返還的工會經(jīng)費應直接進入工會組織的賬戶，作為工會組織收入進行核算。如果企業(yè)工會組織沒有單獨建立工會經(jīng)費核算賬戶，那么，返還的工會經(jīng)費應當進入企業(yè)銀行賬戶。收到返還工會經(jīng)費時：借：銀行存款貸：其他應付款—工會經(jīng)費工會組織支付活動經(jīng)費時：借：其他應付款—工會經(jīng)費貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金返還的工會經(jīng)費是給企業(yè)工會組織的，主要用于職工或工會活動，單獨核算，屬于?？顚Ｓ?，并不是給企業(yè)的，所以不能作為企業(yè)的收入；也不屬于增值稅的應稅行為，也不需要交增值稅。四、增值稅加計抵減舉個栗子：頭條君公司4月增值稅銷項稅額130萬元，進項稅額100萬元，加計抵減10萬元，5月10日繳納增值稅20萬元。4月計提時：借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）  30萬貸：應交稅費—未交增值稅   30萬5月繳納時：借：應交稅費—未交增值稅  30萬（應納稅額）貸：銀行存款   20萬（實繳稅額）     其他收益  10萬（加計抵減）如果當月不需要繳納增值稅時，則不需要做賬務處理。（增值稅留底退稅實操中也有學員計提，也是可以的，兩種處理方式而已。）五、穩(wěn)崗補貼穩(wěn)崗補貼屬于政府補助，按照《企業(yè)會計準則16號—政府補助》規(guī)定進行賬務處理1.用于補償企業(yè)以后期間到相關(guān)成本費用或損失的：收到穩(wěn)崗補貼時：借：銀行存款貸：遞延收益發(fā)生相關(guān)支出時：借：遞延收益貸：其他收益/管理費用（與企業(yè)日常活動相關(guān)）借：遞延收益貸：營業(yè)外收入 （與日?；顒訜o關(guān)）2.用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成本費用或損失的：收到穩(wěn)崗補貼時：借：銀行存款貸：其他收益/管理費用（與企業(yè)日常活動相關(guān)）借：銀行存款貸：營業(yè)外收入（與日?；顒訜o關(guān)）六：政府補助根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)修訂〈企業(yè)會計準則第16號—政府補助〉的通知》第十一條：與企業(yè)日常活動相關(guān)的政府補助，應當按照經(jīng)濟業(yè)務實質(zhì)，計入其他收益或沖減相關(guān)成本費用。與企業(yè)日?；顒訜o關(guān)的政府補助，應當計入營業(yè)外收支。第十六條：企業(yè)應當在利潤表中的“營業(yè)利潤”項目之上單獨列報“其他收益”項目，計入其他收益的政府補助在該項目中反映。注意：“其他收益”科目只在執(zhí)行《企業(yè)會計準則》的企業(yè)設置，而執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》的企業(yè)不設置“其他收益”科目，一律記入“營業(yè)外收入”。舉例說明：A公司2023年收到一筆與收益相關(guān)的政府補助100萬元，用于獎勵公司上年對污水處理的有效改進，則相應的會計處理如下：借：銀行存款  100萬貸：其他收益  100萬七、三代手續(xù)費返還舉例說明：公司（一般納稅人）收到10600元代扣代繳個稅手續(xù)費，其中拿出5000元用于獎勵參與代扣代繳工作的財務人員，相關(guān)處理如下：收到個稅手續(xù)費時：借：銀行存款  10600貸：其他收益   10000     應交稅費—應交增值稅（銷項稅）  600注意：如果是小規(guī)模納稅人，則按照3%的征收率，記入應交增值稅中。進行申報時，該部分屬于“未開票收入”，但小規(guī)模納稅人申報表未單獨列明“未開票收入”，故與開票收入合并進行填列。獎勵給財務人時：借：管理費用  5000貸：應付職工薪酬   5000借：應付職工薪酬  5000貸：銀行存款   5000