發(fā)票的問題天天有，只給大家明確一點，不按要求開具的發(fā)票是不能報銷的，尤其這類發(fā)票，小愛特意再給大家強調一次！這類發(fā)票不能報銷年底查賬千萬要注意！大家先來看一下這樣的加油票能不能報銷：答案是：不能。國家早在2018年就發(fā)布了《關于成品油消費稅征收管理有關問題的公告》。公告中明確，加油票上包含以下內容才算合規(guī)：1、成品油發(fā)票左上角必須有“成品油”三個字。2、發(fā)票上必須有商品和服務稅收分類編碼，且編碼是屬于成品油大類的。3、成品油發(fā)票“數(shù)量”不能為0（紅字發(fā)票除外）,“單位”必須是“噸”或“升”。4、發(fā)票上必須有購買方納稅人識別號（購買方為個人和非企業(yè)性單位除外）。目前，大多數(shù)加油站都已經(jīng)開具電子發(fā)票，大家在審核報銷人員的加油發(fā)票時一定要注意：注意：成品油專用發(fā)票、普通發(fā)票（折式）、電子普通發(fā)票左上角必須有打印“成品油”，才屬于合規(guī)的報銷憑證，但是普通發(fā)票（卷式）無此要求：加油票一直是很多公司報銷和賬務處理的難題，小愛就一塊跟大家說說。車輛加油費怎樣入賬？你做對了嗎？對于很多單位來說，車輛的加油費不是一筆小開支。對于這些票據(jù)，您入賬入對了么？報銷人員拿來的票五花八門的，如卷式普票、不征稅增值稅普票、專用發(fā)票等等，各位小伙伴們是不是也常常感到頭疼？1）企業(yè)業(yè)務發(fā)生少，沒有統(tǒng)一管理公司加油票比較少，沒有統(tǒng)一管理，憑員工提供的卷式普通發(fā)票報銷入賬的，直接計入管理費用即可。借：管理費用——加油費/汽車費等  貸：銀行存款等2）公司對發(fā)票統(tǒng)一管理，購入加油卡公司對車輛加油實行統(tǒng)一管理，每輛車配有加油卡。加油卡充值時取得加油站開具的不征稅普通發(fā)票（特別提醒：這種情況加油站不能開具專用發(fā)票），入賬計入預付賬款或者其他應收款，因為對于企業(yè)來講，這個時刻還沒有實際發(fā)生加油的費用支出。借：預付賬款等 貸：銀行存款等那這里就產(chǎn)生一個問題：加油卡充值時沒有實際發(fā)生加油業(yè)務，企業(yè)不能據(jù)以記入費用中所得稅前扣除，只能作為預付賬款或者其他應收款的入賬依據(jù)，那企業(yè)如何才能合理稅前扣除呢？別著急，小愛給您破解之法：加油充值卡發(fā)票在憑卡加油后，我們可以憑加油卡或加油憑證回籠記錄去換開增值稅專用發(fā)票。這樣我們不僅可以抵扣增值稅進項稅額，還可以結轉費用，稅前扣除了。賬務處理：借：相關成本費用  應交稅費-應交增值稅（進項稅額/待認證進項稅額） 貸：預付賬款等加油卡充值能不能報銷？可以稅前扣除嗎？一、加油卡充值能不能報銷和稅前扣除？先看下“加油站預付卡”怎么來的。前不久，我公司的老司機來報銷，就拿回來了一張和以前不一樣的發(fā)票。發(fā)票上開的也不是*汽油*，*柴油*了，而是*預付卡銷售*，而一看稅率欄次，還是不征稅的。問司機原因，老司機說了，不想墊錢加油，和領導說了，辦了張卡，充了點錢，加油站就給開了這個發(fā)票。而這樣發(fā)票就是“預付卡發(fā)票”，那問題來了，這張發(fā)票能在企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？首先，企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。根據(jù)上述規(guī)定，如果該費用真實合理，那么允許稅前扣除。那么這個真實合理，還需要我們再去取得發(fā)票或者說加油記錄證明嗎？這個說實話，在實踐中并無統(tǒng)一標準，主要還是從真實合理角度進行判斷。這里可以參考天津稅務在匯算清繳答疑中對預付卡稅前扣除的回答：給大家總結一下：1、加油站預付卡性質比較特殊，依照規(guī)定，只能開具不征稅發(fā)票。只有在實際加油后才可以申請開具增值稅專用發(fā)票。2、財務報銷是企業(yè)自主范圍內的事情，只要發(fā)票本身不違反《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定，就可以報銷。如果企業(yè)收到的加油站預付卡發(fā)票是符合規(guī)定的，當然就可以作為財務報銷憑證。3、可以報銷≠可以稅前扣除。對于預付卡開具不征稅發(fā)票的，還要證明“支出實際發(fā)生”，才能構成完整的稅前扣除憑證。 一般納稅人建議換開增值稅專用發(fā)票作為稅前扣除憑證，小規(guī)模納稅人購買加油卡，可憑實際消費清單及不征稅發(fā)票等作為憑證稅前扣除。二、加油卡的賬務處理在購買或充值環(huán)節(jié)，尚未實際發(fā)生業(yè)務，加油卡應作為企業(yè)的資產(chǎn)進行管理，相當于將公司的銀行存款轉變成另一項資產(chǎn)。借：預付賬款或其他應收款等資產(chǎn)科目    貸：銀行存款實際發(fā)生環(huán)節(jié)，計入相應的成本費用。借：成本費用科目借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）     貸：預付賬款或其他應收款等資產(chǎn)科目三、加油卡的稅務處理1、增值稅   企業(yè)在充值時可以獲取不征稅的預付卡普通發(fā)票。需要注意的是，開具了不征稅發(fā)票后，一般不能再開具專票，需要開專票的好事先向售卡單位問清楚，如果不能開的話，那就要等實際消費后再去開具增值稅專用發(fā)票了。   2、個人所得稅   個人所得稅處理和購物卡一樣，根據(jù)不同的對象，分別按工資薪金和偶然所得來扣個稅即可。3、企業(yè)所得稅  應在業(yè)務實際發(fā)生時按照規(guī)定取得業(yè)務實際發(fā)生憑據(jù)進行扣除，在購買或充值環(huán)節(jié)，只能取得稅率欄為“不征稅”的增值稅普通發(fā)票，預付卡應作為企業(yè)的資產(chǎn)進行管理，充值時發(fā)生的相關支出不得稅前扣除。員工開私家車外出辦公，費用能不能報銷？稅局答復：可以報銷，但有條件！問題內容：公司員工開私家車外出辦公的現(xiàn)象越來越普遍，所產(chǎn)生的的燃油費、過路費、停車費等，請問大家是如何處理的？實報實銷嗎？稅局回復：企業(yè)因工作需要租用個人車輛并支付給員工租金等費用的用車方式，屬于租賃，企業(yè)發(fā)生的租賃費用可憑有效憑證在企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)與個人未簽訂租賃合同而支付給員工的所得，企業(yè)租金費用不允許在企業(yè)所得稅前列支，員工所得需按“工資薪金所得”計算繳納個人所得稅。 企業(yè)與個人簽訂了租賃合同，按照租賃合同或協(xié)議支付的租金，在取得真實合法有效憑證的基礎上，允許稅前扣除；對在租賃期間發(fā)生的汽油費、過路過橋費和停車費，在取得真實合法有效憑證的基礎上，允許稅前扣除。其他應由個人負擔的汽車費用，如車輛保險費、維修費等，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。也就是說：1、員工開私家車外出辦公，在單位沒有公車的情況下，要想順利報銷燃油費、過路費等，必須要與公司簽訂租車協(xié)議。2、如果在沒有簽訂租車協(xié)議或者簽訂的是0元租金協(xié)議，強行開票報銷的話：（1）對企業(yè)來說，會面臨相關車輛費用無法稅前扣除的風險。（2）對個人來說，獲得的報銷款要按照“工資薪金所得”計算繳納個人所得稅。