上海企業(yè)關(guān)于稅務(wù)的六大痛點(diǎn)

企業(yè)分各行各業(yè)，千差萬別，但是在稅務(wù)問題上，他們面臨的痛點(diǎn)卻是類似的。對(duì)于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)而言，哪里有稅務(wù)痛點(diǎn)，哪里就有服務(wù)的需求和市場(chǎng)。

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痛點(diǎn)一：“”難過檢查關(guān)

有人說，絕大多數(shù)的中國(guó)企業(yè)都有“原罪”，如果這一句話是正確的，那么稅務(wù)問題通常都是繞不開的一個(gè)話題。不光是民營(yíng)企業(yè)，包括上市公司財(cái)務(wù)造假的案例也是比比皆是，財(cái)務(wù)造假或者叫兩套賬，其實(shí)大多是為了“節(jié)稅”，或者叫“”。傳統(tǒng)的“”大多是由企業(yè)的財(cái)務(wù)人員承擔(dān)的，借助于會(huì)計(jì)核算等手段實(shí)現(xiàn)，“成功”的關(guān)鍵是征納雙方的信息不對(duì)稱，很像“貓鼠游戲”，靠的是運(yùn)氣。事實(shí)上，是一項(xiàng)專業(yè)性很高的業(yè)務(wù)，需要構(gòu)建財(cái)務(wù)、稅務(wù)、公司法等復(fù)合型知識(shí)結(jié)構(gòu)，在節(jié)稅的同時(shí)，還應(yīng)充分考慮在稅法上的可行性和法律的邊界。

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痛點(diǎn)二：法定稅負(fù)率過高

為什么企業(yè)會(huì)不遺余力的開展“”，一個(gè)重要原因是企業(yè)的法定稅負(fù)率過高，以房地產(chǎn)企業(yè)為例，從房地產(chǎn)的開發(fā)、交易再到持有，主要涉及11種不同的稅費(fèi)，分別為：契稅、耕地占用稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、土地增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和教育費(fèi)用附加。在預(yù)征階段，各項(xiàng)稅負(fù)已達(dá)銷售額的8%～12%；項(xiàng)目結(jié)束進(jìn)行清算，則普遍高達(dá)15%～25%，一線城市會(huì)達(dá)到25%以上。特別是，除了企業(yè)所得稅和增值稅外，還有一個(gè)土地增值稅，Zui高適用60%的超額累進(jìn)稅率。

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痛點(diǎn)三：發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)越來越大

7月31日，公安部召開新聞發(fā)布會(huì)，通報(bào)公安機(jī)關(guān)聯(lián)合稅務(wù)等部門共同打擊整治涉稅違法犯罪工作情況。據(jù)統(tǒng)計(jì)，僅2018年以來，全國(guó)公安經(jīng)偵部門就立案?jìng)刹樯娑惙缸锇讣?.28萬起，涉案價(jià)稅合計(jì)達(dá)到5600多億。2019年以來，公安部經(jīng)偵局先后部署查處了安徽合肥900億虛開大案、廣東深圳500億虛開大案等一大批重大案件。我國(guó)的現(xiàn)行稅制體系及發(fā)票管理采取的是以票控稅的模式，使得發(fā)票變成了稅票，本質(zhì)產(chǎn)生了蛻變，成為了納稅義務(wù)的原始記錄，催生了發(fā)票犯罪職業(yè)化、鏈條化、網(wǎng)絡(luò)化，在此背景下，每一個(gè)企業(yè)都面臨很大的發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)。

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痛點(diǎn)四：財(cái)務(wù)不懂法、法務(wù)不懂稅

在“按計(jì)劃征稅”思路的主導(dǎo)下，稅務(wù)主管機(jī)關(guān)擁有的話語權(quán)，很大程度上，只要企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，及時(shí)納稅申報(bào)，足額交納稅款，便可高枕無憂，由財(cái)務(wù)人員處理報(bào)稅等稅務(wù)事項(xiàng)，并無不妥，極其特定的情形下，稅企發(fā)生糾紛，解決途徑通常主要依賴于企業(yè)在當(dāng)?shù)氐纳鐣?huì)影響力和“公關(guān)能力”。然而，伴隨全面推進(jìn)依法治國(guó)推進(jìn)，各項(xiàng)稅收立法和執(zhí)法越來越完善、規(guī)范，市級(jí)以上稅務(wù)局都設(shè)立了公職律師辦公室，與此形成鮮明對(duì)比的是，廣大企業(yè)，特別是95%以上的中小企業(yè)普遍缺少稅務(wù)職能部門，財(cái)務(wù)人員長(zhǎng)于核算，或限于處理報(bào)稅事項(xiàng)，不懂（稅）法，法務(wù)人員又不懂稅，企業(yè)涉稅法律風(fēng)險(xiǎn)管控幾乎處于空白地帶。

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痛點(diǎn)五：稅務(wù)爭(zhēng)議中忍氣吞聲

由于稅收立法、政策的專業(yè)性和復(fù)雜性，稅企間發(fā)生稅務(wù)爭(zhēng)議，按理應(yīng)是再正常不過的事情。但是在目前的環(huán)境下，更多的企業(yè)的選擇了忍氣吞聲，原因大概有以下幾條：（一）在納稅人權(quán)利救濟(jì)制度上，目前申請(qǐng)行政復(fù)議、訴訟，都要先繳納稅款，這是Zui大的制度障礙；（二）正如本文第一部分所述，很多企業(yè)有稅務(wù)方面的“原罪”；（三）由于征納雙方地位過于懸殊，擔(dān)心主管稅務(wù)部門以后“秋后算賬”。

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痛點(diǎn)六：找到靠譜的服務(wù)機(jī)構(gòu)難

傳統(tǒng)很多稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)的核心競(jìng)爭(zhēng)力不是專業(yè)而是“協(xié)調(diào)”能力。不可否認(rèn)，在涉稅問題的解決上，是需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)充分溝通的，也是需要協(xié)調(diào)溝通能力的，但是所有溝通協(xié)調(diào)的前提應(yīng)是立足于專業(yè)的判斷和專業(yè)的分析，特別是在稅收?qǐng)?zhí)法規(guī)范化的背景下