11.什么是獨(dú)立的稅務(wù)局賬號？

獨(dú)立的稅務(wù)局賬號是賣家自己的government gateway account，不是稅務(wù)代理的賬號，主要功能是可以查詢下載往期申報(bào)報(bào)表，查詢稅金到賬情況，及下載 VAT電子版證書等，一般國內(nèi)中介想為自己的終端客戶提供更多服務(wù)的可以幫助賣家注冊保管好，具體注冊流程有文件指導(dǎo)。

稅務(wù)代理有自己的 agentaccount，在完成授權(quán)之后，稅務(wù)代理可以直接用自己的稅務(wù)代理賬號進(jìn)行申報(bào)，所以獨(dú)立的稅務(wù)局賬號稅務(wù)代理一般不需要用，為了和客戶更有粘性， 提供更好的服務(wù)， 中介自己會去注冊并為客戶妥善保管好。

但是有一種情況我們稅務(wù)代理需要用到客戶自己獨(dú)立的稅務(wù)局賬號，就是轉(zhuǎn)代理客戶，客戶需要簽署的VAT484 表格的當(dāng)前處理周期為 8-9 周，在客戶的 VAT地址更新為我們的地址之前，我們無法完成授權(quán)步驟，需會要用客戶的獨(dú)立稅局賬戶申報(bào)當(dāng)季VAT。這個操作是完全符合規(guī)定的，客戶也可以隨時轉(zhuǎn)代理到我們這，無須擔(dān)心地址更新周期。如果出現(xiàn)需要用客戶獨(dú)立稅局賬戶申報(bào)的情況，我們將聯(lián)系中介提供該賬號密碼。如果客戶之前的中介或稅務(wù)代理沒有注冊過這個賬號，那么現(xiàn)在的中介可以當(dāng)新的賬號來注冊，如果之前的中介或稅務(wù)代理有注冊過，就需要在提交報(bào)表截止日期十天內(nèi)找稅務(wù)局重置賬號，具體流程可參閱指導(dǎo)文件。

12.英國的遠(yuǎn)程銷售計(jì)劃發(fā)往其他四個國家，如果其他國家要查稅：

①保留英國的稅表；

②保留交稅憑證；

③目的國家的銷售數(shù)據(jù)。

其他歐盟國家VAT 概述：

德國：

德國 VAT注冊需要1個月左右， 一年 12 次月申報(bào)及 1 次年申報(bào)， 共 13 次申報(bào)，德國申報(bào)稅率是19%，適用于大部分商品和服務(wù)，并沒有低稅率政策，用 EORI 號在德國清關(guān)，進(jìn)口關(guān)稅可以抵扣銷售稅。

德國 VAT 申報(bào)需要在每月 10號前完成， 年度申報(bào)需要在次年的 5 月 31日前完成申報(bào)。如果申報(bào)錯誤或者延誤申報(bào)，可能會要求支付應(yīng)繳金額的 10%罰款，Zui多不超過 2.5 萬歐元；如果延誤付款，有每月滯納金額1%的罰款。

法國：

法國 VAT注冊需要1-2個月左右，一年 12 次月申報(bào)， 不需要做年度申報(bào)，法國申報(bào)稅率是20%， 適用于大部分商品和服務(wù)，同樣也沒有低稅率政策，不過申請法國 VAT 需要提交的資料里，涉及翻譯的文件會比較多及復(fù)雜，用 EORI 號在法國清關(guān)，進(jìn)口稅可以抵扣VAT銷售稅。法國的稅務(wù)代表會幫賣家注冊一個法國銀行賬戶，需要賣家預(yù)存6個月的預(yù)計(jì)稅金，稅局每個月會在這個交稅賬號扣款。

Q：如果在注冊之前已經(jīng)有海外電商店鋪在運(yùn)營，并有發(fā)貨到法國當(dāng)?shù)爻鍪郏欠裥枰a(bǔ)申報(bào)？補(bǔ)申報(bào)的罰金是多少？

A：關(guān)于補(bǔ)繳法國增值稅稅金，法國稅局罰款如下：

①遲申報(bào)罰款（應(yīng)繳增值稅款×80%）；

②延遲付款罰款（應(yīng)繳增值稅金+延遲申報(bào)罰款）×5%；

③延遲付款利息（以該付稅月份起計(jì)，每月利息0.4%）

Q：假設(shè)一批商品一萬個，每個10歐元，報(bào)關(guān)在英國，倉儲在英國，但其中4000個被銷售到法國。那這4000個是在英國納稅還是在法國納稅？

A：4000個商品的銷售額合計(jì)為4萬歐元，超過遠(yuǎn)程銷售限額3.5萬歐元，需要在法國繳納TVA，需要注冊法國的VAT稅號。

Q：假設(shè)一批商品一萬個，每個10歐元，報(bào)關(guān)在英國，倉儲在英國，但其中4000個被轉(zhuǎn)移到法國倉儲，并且銷售到法國，那這4000個是在英國納稅還是在法國納稅？

A：倉儲的轉(zhuǎn)移，不管轉(zhuǎn)移倉儲的貨物具體數(shù)量是多少，只要在法國有倉儲，在法國銷售，都需要在法國繳納VAT，需要注冊法國的VAT賬號。也就是即使轉(zhuǎn)移倉儲的貨物只有一件也是需要在法國申報(bào)繳納VAT的。

Q：法國VAT稅號和英國VAT稅號是一樣的嗎？是否可以通用？

A：不可以。歐盟8國目前的VAT稅號都是不一致的，如果要在對應(yīng)國家建立倉儲銷售，都是需要獨(dú)立注冊VAT稅號的。在此另外強(qiáng)調(diào)一點(diǎn)，雖然VAT稅號不一致，但是海關(guān)號EOIR是一致的。也就是如果在注冊英國VAT注冊了EOIR號，可以不需要在注冊其他歐盟國家VAT的時候再重復(fù)注冊。

Q：關(guān)于法國VAT稅金繳納的問題，是否可以用私人卡支付，或者PP支付？還是任何支付方式都可以？（匯率如何計(jì)算？）

A：一般的做法：考慮到法國的特殊性。一般在你申請注冊VAT時，代理機(jī)構(gòu)的律師都會要求您簽署授權(quán)開通法蘭西銀行賬戶，用來綁定預(yù)交VAT稅，開通后，您需要根據(jù)你提交VAT注冊的銷售預(yù)算，先轉(zhuǎn)6個月的費(fèi)用到你相應(yīng)的法蘭西銀行賬戶。關(guān)于VAT付款方式,如果中國電商沒有法國或歐盟銀行賬戶，可以經(jīng)內(nèi)地銀行匯款給法國稅局，注明對應(yīng)VAT號的稅款繳納，另外也可以打款給代理方中國賬戶、中國香港賬戶、法國賬戶，由代理商代為繳納。（匯率是根據(jù)匯款當(dāng)日的匯率計(jì)算的。）

Q：跨境電商賣家直接從中國發(fā)EUB等國際快遞到法國消費(fèi)者是否需要繳納增值稅？如果從法國海外倉法國到法國消費(fèi)者手上呢？

A：情況一：如果電商只做直發(fā)的，而沒有VAT稅號，就不用申報(bào)；如果有VAT稅號，要申報(bào)，但不用交VAT。情況二：如果電商做直發(fā)+海外倉，兩者都要申報(bào)，但直郵的，不用繳納VAT，只交海外倉部分銷售的VAT。另外需要注意的是，必須保留好，從中國直郵的憑據(jù)，如果無法提供憑據(jù)，法國稅局清查時可能視為海外倉銷售，需要補(bǔ)交稅款。