不少深圳企業(yè)老板在開票、電子稅務(wù)局申報的時候，突然彈出提示：您當(dāng)前為風(fēng)險納稅人，暫不可開具發(fā)票。發(fā)票開不了、領(lǐng)不了票，涉稅業(yè)務(wù)直接鎖定，很多老板一下子就慌了，擔(dān)心是不是涉嫌偷稅、要面臨重罰。

先給大家一個明確結(jié)論：企業(yè)被標(biāo)記為風(fēng)險納稅人，多數(shù)情況不屬于重大涉稅違法，只是稅務(wù)大數(shù)據(jù)風(fēng)控觸發(fā)疑點預(yù)警，把企業(yè)納入異常監(jiān)控名單。只要找準(zhǔn)風(fēng)險根源、按要求完成整改、配合稅務(wù)核查，絕大多數(shù)都可以正常解除風(fēng)險。深圳誠優(yōu)企業(yè)結(jié)合多年處理深圳各區(qū)稅務(wù)風(fēng)控、風(fēng)險納稅人解鎖實操經(jīng)驗，把完整處理思路、辦理流程整理給各位企業(yè)主參考。

▲ 典型的 “風(fēng)險納稅人” 開票攔截提示

一、先搞懂：什么是風(fēng)險納稅人，為什么會被標(biāo)記？

風(fēng)險納稅人，是稅務(wù)機(jī)關(guān)依托金稅系統(tǒng)大數(shù)據(jù)風(fēng)控模型，對存在涉稅疑點的企業(yè)打上的監(jiān)控標(biāo)記。它不等于偷稅、定性違法，可以理解成稅務(wù)的預(yù)警通知，提醒企業(yè)主動說明業(yè)務(wù)情況、核驗經(jīng)營真實性。深圳外貿(mào)、電商、中小微企業(yè)數(shù)量多，風(fēng)控篩查標(biāo)準(zhǔn)更靈敏，掛靠地址、進(jìn)銷項異常的企業(yè)很容易觸發(fā)。

深圳企業(yè)被列為風(fēng)險納稅人，高頻原因主要分為 4 大類：

1. 注冊地址異常（占比zui高）注冊地址沒有實際辦公、電話聯(lián)系不上、地址失聯(lián)。深圳大量使用掛靠地址、虛擬地址的企業(yè)，是這類風(fēng)險的高發(fā)群體。

2. 申報與財稅數(shù)據(jù)異常長期零申報、申報數(shù)據(jù)波動異常、進(jìn)項發(fā)票和銷項發(fā)票嚴(yán)重不匹配、逾期未申報。系統(tǒng)識別出“有進(jìn)無銷”“有銷無進(jìn)”、長期零申報但是對公賬戶有大額資金流水，就會自動觸發(fā)預(yù)警。

3. 發(fā)票使用異常涉嫌虛開發(fā)票、違規(guī)大額作廢發(fā)票、開票業(yè)務(wù)缺少真實交易支撐。這一類風(fēng)險等級偏高，一旦觸發(fā)，稅務(wù)機(jī)關(guān)一般會要求法人到場約談。

4. 實名信息異常法人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員實名信息未核驗、實名信息失效，或者相關(guān)人員進(jìn)入實名風(fēng)控名單。

   
   

二、老板zui關(guān)心：解除風(fēng)險納稅人，法人一定要到場嗎？

分風(fēng)險等級判定，不是所有風(fēng)險都要求法人到場，但是重點風(fēng)險無法代辦。 

?可委托代辦、不用法人到場單純實名信息失效、輕微漏申報、普通低等級發(fā)票預(yù)警等情形，辦稅人員攜帶營業(yè)執(zhí)照、公章、經(jīng)辦人身份證、授權(quán)委托書即可辦理；部分簡單實名風(fēng)險，法人配合遠(yuǎn)程視頻核驗就能辦結(jié)。 

??必須法人本人到場配合約談地址失聯(lián)、長期異常零申報、進(jìn)銷項嚴(yán)重不符、發(fā)票疑點類重點風(fēng)險，稅務(wù)會通知法人到場問詢核實，不能代辦、不能跳過約談環(huán)節(jié)。如果企業(yè)拒不配合，風(fēng)險標(biāo)記持續(xù)鎖定，后續(xù)還有可能升級為非正常戶。

三、深圳企業(yè)解除風(fēng)險納稅人｜標(biāo)準(zhǔn) 5 步處理流程（誠優(yōu)企業(yè)實操版）

第一步：查清準(zhǔn)確風(fēng)險疑點

優(yōu)先線上自查：登錄深圳市電子稅務(wù)局，路徑：我要辦稅 — 我要查詢 — 涉稅信息查詢 —風(fēng)險疑點清冊，查看詳細(xì)預(yù)警內(nèi)容。線上信息不全的，直接對接所屬稅源管理科室專管員，核實風(fēng)險原因、整改材料清單、約談要求，避免盲目準(zhǔn)備材料白跑一趟。誠優(yōu)企業(yè)可以協(xié)助客戶對接稅局，精準(zhǔn)鎖定風(fēng)險點，明確整改方向。

第二步：按風(fēng)險類型準(zhǔn)備全套整改資料

通用必備資料：營業(yè)執(zhí)照正副本、公章、法人身份證復(fù)印件、辦稅人身份證、授權(quán)委托書。 專項補(bǔ)充材料：

第三步：上門提交資料、配合核查約談

按照稅局通知時間前往辦理。低風(fēng)險由經(jīng)辦人提交資料審核；重點風(fēng)險需要法人到場，如實說明企業(yè)經(jīng)營模式、業(yè)務(wù)情況，提交書面整改報告，配合核驗場地、賬務(wù)、資金、業(yè)務(wù)鏈條是否一致。

第四步：完成糾錯，提交解除風(fēng)險申請

存在逾期申報、欠稅、滯納金、罰款的，足額清繳、完成補(bǔ)申報；資料缺失、信息錯誤的按要求更正完善。全部整改閉環(huán)后，向?qū)９軉T提交風(fēng)險解除申請，等待稅務(wù)審核。

第五步：核驗狀態(tài)恢復(fù)正常

稅務(wù)審核通過后，系統(tǒng)撤銷風(fēng)險標(biāo)記。等數(shù)據(jù)同步完成，登錄電子稅務(wù)局核查企業(yè)狀態(tài)，確認(rèn)可以正常開票、領(lǐng)票、申報、辦理各項涉稅業(yè)務(wù)，整個解除流程才算完成。

四、重要提醒：風(fēng)險納稅人不要拖延，后果影響很大

很多企業(yè)抱有僥幸心理，覺得只是一個標(biāo)記暫時不管，拖久了問題持續(xù)惡化：

五、事前合規(guī)避坑指南，減少稅務(wù)預(yù)警

1. 注冊地址保證真實可聯(lián)系，謹(jǐn)慎使用不穩(wěn)定的掛靠地址；

2. 按期如實納稅申報，杜絕無合理理由的長期零申報；

3. 發(fā)票開具匹配真實業(yè)務(wù)，不虛開發(fā)票、不隨意大額作廢發(fā)票；

4. 稅務(wù)實名信息定期維護(hù)，法人、財務(wù)、辦稅人員變動及時做變更備案。

常見問答（FAQ）

Q1：列為風(fēng)險納稅人一定會罰款嗎？不一定。風(fēng)險納稅人本身只是預(yù)警標(biāo)記，不會直接罰款。但核查過程查實存在逾期申報、欠稅、虛開發(fā)票等違規(guī)行為，對應(yīng)的稅款、滯納金、罰款會依法征收。

Q2：解除風(fēng)險納稅人一般需要多久？看風(fēng)險等級。資料齊全的輕微風(fēng)險，當(dāng)天或者幾個工作日辦結(jié)；地址核查、發(fā)票協(xié)查類重點風(fēng)險，周期更長，以主管稅務(wù)核查進(jìn)度為準(zhǔn)。

Q3：風(fēng)險解除之后，還能不能正常領(lǐng)用增值稅專票？可以。風(fēng)險標(biāo)記撤銷、稅務(wù)狀態(tài)恢復(fù)正常后，發(fā)票領(lǐng)用、開具權(quán)限同步恢復(fù)，專票、普票均可正常申領(lǐng)開具。

Q4：同法人、同地址的關(guān)聯(lián)公司會不會被牽連？會。同一法人、同一注冊地址、同一辦稅人員名下多家企業(yè)，其中一家觸發(fā)稅務(wù)風(fēng)險，關(guān)聯(lián)企業(yè)很容易被同步納入風(fēng)控關(guān)注名單，建議同步開展財稅自查。

Q5：這個風(fēng)控標(biāo)記會留下不良記錄，影響納稅信用嗎？風(fēng)險標(biāo)記存續(xù)期間，發(fā)票、涉稅事項辦理受限；核查下來無違規(guī)、順利解除風(fēng)險，一般不會留存不良信用記錄；如果查實存在涉稅違法并作出處罰，相關(guān)記錄會按規(guī)定記入納稅信用檔案。

如果您的深圳企業(yè)已經(jīng)被列為風(fēng)險納稅人，不清楚具體風(fēng)險原因、不知道怎么整理整改材料、對接稅局沒有頭緒，可以找深圳誠優(yōu)企業(yè)。我們熟悉深圳各轄區(qū)稅務(wù)處理口徑，專業(yè)財稅團(tuán)隊協(xié)助核對風(fēng)險疑點、梳理全套佐證資料、跟進(jìn)約談解鎖流程，幫企業(yè)少跑冤枉路，盡快恢復(fù)正常開票經(jīng)營。