零售、餐飲類企業(yè)的現(xiàn)金流水多，賬面現(xiàn)金與實(shí)際庫(kù)存常年對(duì)不上。我們按月組織盤點(diǎn)、核對(duì)收支憑證，把差額查清并調(diào)整，避免年末一次性處理。

盤點(diǎn)要盤出什么

盤點(diǎn)不只是數(shù)錢。要盤出賬面余額與實(shí)際庫(kù)存的差額、未入賬的單據(jù)、白條抵庫(kù)的情況。三項(xiàng)里任何一項(xiàng)沒(méi)查清，盤點(diǎn)就只是走形式。

1. 盤點(diǎn)前先結(jié)出賬面余額，暫停當(dāng)日現(xiàn)金收付。
2. 清點(diǎn)實(shí)存現(xiàn)金，區(qū)分幣種與面額，記錄封包現(xiàn)金。
3. 收集未入賬的收支單據(jù)，逐張登記。
4. 核對(duì)備用金、押金等?？钍欠窕煸趲?kù)存中。
5. 編制盤點(diǎn)表，由盤點(diǎn)人與監(jiān)盤人簽字。

五步做完，差額才有解釋的基礎(chǔ)。

差額的常見(jiàn)來(lái)源

白條抵庫(kù)是主要來(lái)源。員工借款、臨時(shí)采購(gòu)用一張手寫條子頂賬，時(shí)間一長(zhǎng)就說(shuō)不清。另一類是收款未入賬，現(xiàn)金收進(jìn)來(lái)放在抽屜里，月底才補(bǔ)記。還有找零備用金與經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金混放，導(dǎo)致賬面數(shù)虛高。

差額查出來(lái)后，不能直接調(diào)平了事。要按性質(zhì)分類：屬于未入賬的補(bǔ)記，屬于個(gè)人借支的掛其他應(yīng)收款，屬于無(wú)法查明的按管理權(quán)限審批后處理。直接記一筆“現(xiàn)金盤虧”，稅務(wù)檢查時(shí)說(shuō)不清。

制度上怎么減少差額

把現(xiàn)金收支集中到固定崗位，收支兩條線，收款當(dāng)日存入銀行，付款憑審批單。備用金定額管理，超定額部分及時(shí)繳存。這些做法不復(fù)雜，關(guān)鍵在于堅(jiān)持。

盤點(diǎn)頻率建議按月，業(yè)務(wù)量大的按周。盤點(diǎn)表要留存，作為賬務(wù)調(diào)整的依據(jù)。上海欽業(yè)商務(wù)服務(wù)有限公司在服務(wù)零售類客戶時(shí)，會(huì)把盤點(diǎn)表與銀行繳款單裝訂在一起，年度檢查時(shí)一目了然。

盤點(diǎn)與報(bào)稅的關(guān)系

庫(kù)存現(xiàn)金屬于資產(chǎn)科目，長(zhǎng)期掛大額現(xiàn)金會(huì)引起關(guān)注。賬面現(xiàn)金與實(shí)際經(jīng)營(yíng)規(guī)模明顯不匹配，容易被要求說(shuō)明資金來(lái)源。把現(xiàn)金管好，不只是賬務(wù)問(wèn)題，也是稅務(wù)合規(guī)的一部分。

現(xiàn)金盤點(diǎn)看起來(lái)瑣碎，實(shí)際是企業(yè)內(nèi)控的起點(diǎn)。堵住了，賬才立得住。

盤虧要有說(shuō)明和審批，盤盈要查明來(lái)源，兩類差異都會(huì)影響成本與收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)。

現(xiàn)金與流水的對(duì)應(yīng)

盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的差額，Zui終要回到銀行流水與收款憑證上找原因。收款碼進(jìn)賬、平臺(tái)結(jié)算、現(xiàn)金收款混在一起的企業(yè)，先把三條渠道分開登記，再逐筆勾對(duì)。分不開渠道，差額永遠(yuǎn)查不清。

建議每月做一次渠道匯總，把現(xiàn)金、銀行、第三方支付三個(gè)口徑的收入分別列示，與賬面收入核對(duì)。三口徑合計(jì)對(duì)得上，單口徑的差異才有分析價(jià)值。

盤點(diǎn)表要簽字。盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人三方簽字，盤點(diǎn)結(jié)果才有約束力。只有一個(gè)人簽字的盤點(diǎn)表，在內(nèi)部審計(jì)或稅務(wù)檢查時(shí)說(shuō)服力有限，等于白做。

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