在廣州荔灣經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，如果公司賬戶與股東、員工個(gè)人賬戶往來(lái)頻繁，想自查卻不知從哪張表下手，成本票的品名、供應(yīng)商又與真實(shí)業(yè)務(wù)對(duì)不上，可以先做一次系統(tǒng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查：先固定排查期間和原始資料，再按銀行流水、發(fā)票、申報(bào)三條線交叉比對(duì)，Zui后形成可解釋的說(shuō)明與整改清單。

## 荔灣企業(yè)出現(xiàn)公轉(zhuǎn)私流水，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查要核哪些內(nèi)容？

公轉(zhuǎn)私本身不等于有問(wèn)題，關(guān)鍵在于每筆往來(lái)有沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)背景、有沒(méi)有按規(guī)定記賬和申報(bào)。排查時(shí)先把公司賬戶、法定代表人及股東個(gè)人賬戶的對(duì)賬單和回單導(dǎo)出來(lái)，按對(duì)手方性質(zhì)分成股東、員工、供應(yīng)商、無(wú)關(guān)個(gè)人四類(lèi)，再按用途分成工資、報(bào)銷(xiāo)、備用金、股東借款、分紅、貨款結(jié)算、代收代付，逐筆對(duì)應(yīng)合同、發(fā)票、工資表、社保和個(gè)稅申報(bào)記錄。需要重點(diǎn)看的幾處：股東借款在年度終了后是否長(zhǎng)期掛賬未處理；個(gè)人賬戶收取的經(jīng)營(yíng)款是否入賬并申報(bào)；以備用金、往來(lái)款名義長(zhǎng)期占用公司資金是否有審批和核銷(xiāo)憑據(jù)。

## 自查不知從哪下手，荔灣企業(yè)按什么順序梳理比較穩(wěn)妥？

按“定期限—取數(shù)據(jù)—建臺(tái)賬—做比對(duì)—分類(lèi)處理”五步走，比一上來(lái)翻憑證更有效率。第一步確定排查期間，通常結(jié)合業(yè)務(wù)變化和申報(bào)情況劃定連續(xù)區(qū)間，具體范圍按企業(yè)實(shí)際和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求確定；第二步取齊銀行流水、記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、增值稅及企業(yè)所得稅申報(bào)表；第三步建一張按主體、期間、金額、對(duì)手方、業(yè)務(wù)憑證編號(hào)排列的往來(lái)臺(tái)賬；第四步做三組比對(duì)，即開(kāi)票收入與申報(bào)收入、銀行收款與賬面收入、成本結(jié)轉(zhuǎn)與存貨及供應(yīng)商發(fā)票；第五步把發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題分成需補(bǔ)正、需補(bǔ)充證據(jù)、需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明三類(lèi)，分別列出處理動(dòng)作和責(zé)任人。

## 成本票結(jié)構(gòu)異常通常有哪些表現(xiàn)，怎么核？

成本票異常很少是單張發(fā)票的問(wèn)題，多半是結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)對(duì)不上。常見(jiàn)表現(xiàn)包括：進(jìn)項(xiàng)發(fā)票品名與企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍、實(shí)際采購(gòu)內(nèi)容不一致；供應(yīng)商高度集中在少數(shù)幾家，或大量來(lái)自與業(yè)務(wù)地明顯不符的區(qū)域；成本率、費(fèi)用率在年度間大幅跳變；作廢、紅沖發(fā)票比例偏高；暫估成本長(zhǎng)期不沖回；有支出無(wú)發(fā)票長(zhǎng)期掛賬。核對(duì)辦法是把采購(gòu)合同、入庫(kù)或驗(yàn)收記錄、付款流水、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票四者按供應(yīng)商和月份對(duì)齊，看每一筆成本是否“合同—貨物或服務(wù)—付款—發(fā)票”閉環(huán)，缺哪一環(huán)就補(bǔ)哪一環(huán)。

## 委托立華星財(cái)務(wù)跟進(jìn)，排查過(guò)程怎么交付？

立華星財(cái)務(wù)圍繞公轉(zhuǎn)私流水、自查路徑和成本票結(jié)構(gòu)三類(lèi)問(wèn)題提供資料梳理與排查跟進(jìn)，由專(zhuān)人對(duì)接，企業(yè)溝通時(shí)不用多頭轉(zhuǎn)述。開(kāi)始前會(huì)說(shuō)明需要企業(yè)準(zhǔn)備的材料清單和費(fèi)用構(gòu)成，便于提前安排人手和時(shí)間；排查中按節(jié)點(diǎn)反饋進(jìn)度，把流水臺(tái)賬、發(fā)票比對(duì)表、問(wèn)題清單和整改建議形成可交付成果；結(jié)束后續(xù)接的申報(bào)和賬務(wù)問(wèn)題也可以繼續(xù)咨詢。需要由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)判斷的環(huán)節(jié)，立華星財(cái)務(wù)會(huì)如實(shí)說(shuō)明由誰(shuí)辦理、企業(yè)需要配合什么。

## 常見(jiàn)問(wèn)題

問(wèn)：這類(lèi)排查一般要多久？

答：取決于排查期間長(zhǎng)短、賬戶數(shù)量、票據(jù)量和問(wèn)題復(fù)雜度，先做資料清點(diǎn)再約定階段安排；涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的環(huán)節(jié)按外部流程推進(jìn)。

問(wèn)：企業(yè)要準(zhǔn)備哪些材料？

答：公司及個(gè)人賬戶對(duì)賬單與回單、記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表、各稅種申報(bào)表、采購(gòu)銷(xiāo)售合同、工資表和社保記錄、往來(lái)款明細(xì)。

問(wèn)：經(jīng)營(yíng)地址會(huì)被核查嗎？

答：會(huì)核對(duì)注冊(cè)地址、實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址與業(yè)務(wù)、票流是否匹配；如需現(xiàn)場(chǎng)溝通，立華星財(cái)務(wù)在廣州的對(duì)接地址為廣州市天河區(qū)燕富路19號(hào)5樓。

問(wèn)：排查完之后還要做什么？

答：把臺(tái)賬模板和比對(duì)動(dòng)作固定下來(lái)，按月核對(duì)流水與申報(bào)，申報(bào)前復(fù)核成本票結(jié)構(gòu)，遇到新業(yè)務(wù)模式先確認(rèn)處理口徑再開(kāi)票。