廣州公司歷史往來款說不清時，委托賬務(wù)梳理并不是先做一套新賬，而是先把舊賬里每筆往來款的來龍去脈還原出來。需要準備的證據(jù)通常分四類：一是賬內(nèi)資料，包括總賬、明細賬、科目余額表、歷年財務(wù)報表和記賬憑證；二是資金證據(jù)，包括銀行對賬單、流水回單、現(xiàn)金收支記錄和第三方支付流水；三是業(yè)務(wù)證據(jù)，包括合同、訂單、發(fā)票、出入庫單、對賬單和收付款說明；四是主體與申報資料，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)申報記錄、歷史賬套備份以及前任會計的交接清單。只有賬、錢、票、合同能互相對上，往來款的性質(zhì)、余額和歸屬才有條件說清楚。

## 一、先判斷哪些往來款需要重點梳理

“往來款說不清”一般表現(xiàn)為其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預收賬款、預付賬款長期掛賬，或者股東、關(guān)聯(lián)方、員工借款與公司資金混在一起。委托前可以先按三個維度自查：掛賬時間有多長、對方是誰、有沒有對應(yīng)的合同和資金流水。長期不動、金額較大、對方已注銷或聯(lián)系不上、只有一筆調(diào)賬記錄而無原始憑證的科目，通常要優(yōu)先處理。

需要說明的是，歷史賬務(wù)梳理的目標是還原和說明，不等于可以直接調(diào)整申報或消除風險。涉及以往年度申報數(shù)據(jù)的處理，應(yīng)按主管稅務(wù)機關(guān)的現(xiàn)行要求和具體情形核對后再決定，不能僅憑梳理結(jié)果自行改賬改表。

## 二、委托賬務(wù)梳理通常需要哪些證據(jù)

### 1. 賬套與憑證類

歷年電子賬套備份、總賬與明細賬、科目余額表、財務(wù)報表、記賬憑證及原始憑證附件。若中途換過會計或代賬機構(gòu)，應(yīng)盡量取得交接清單、賬套賬號和權(quán)限。缺少某年度賬套時，要如實說明，不能以重新編一套賬替代原始記錄。

### 2. 銀行與資金類

銀行開戶資料、全部賬戶的完整對賬單和流水、回單、記錄、現(xiàn)金日記賬，以及微信、支付寶等用于經(jīng)營的收付記錄。往來款梳理Zui怕“賬上有、銀行沒有”或“銀行有、賬上沒有”，因此流水期間要覆蓋掛賬發(fā)生的全部年度。

### 3. 業(yè)務(wù)與合同類

購銷合同、服務(wù)協(xié)議、訂單、發(fā)貨與簽收記錄、出入庫單、驗收單、往來對賬單、發(fā)票開具與取得記錄。股東或員工借款應(yīng)準備借款協(xié)議、用途說明和還款記錄；關(guān)聯(lián)方往來應(yīng)準備關(guān)系說明和交易背景材料。

### 4. 主體與申報類

營業(yè)執(zhí)照、章程、股東信息、稅務(wù)申報表、完稅憑證、社保與公積金繳納記錄，以及已辦理的工商變更材料。若公司存在分支機構(gòu)、對外投資或歷史股權(quán)變更，也應(yīng)一并提供，便于判斷往來款是否與這些事項有關(guān)。

### 5. 說明性材料

由公司負責人或經(jīng)手人出具的往來款背景說明，包括形成原因、對方基本情況、是否已收付、是否存在爭議、是否已取得或開出票據(jù)。說明材料應(yīng)由熟悉情況的人員確認，與原始憑證相互印證，而不是替代憑證。

## 三、立華星財務(wù)在委托梳理中的對接方式

立華星財務(wù)圍繞企業(yè)設(shè)立、建賬、基礎(chǔ)合規(guī)及后續(xù)財稅、工商與經(jīng)營支持提供服務(wù)。針對廣州公司的歷史往來款梳理需求，立華星財務(wù)會先與客戶確認主體情況、掛賬科目、涉及年度和現(xiàn)有資料范圍，再說明需要補充哪些證據(jù)、哪些事項需要客戶或原經(jīng)手人配合說明，讓客戶在開始前對資料準備和費用構(gòu)成有較清楚的預期。

在梳理過程中，立華星財務(wù)按科目和往來對象逐筆核對賬、票、款、合同，形成問題清單并與客戶確認，重要節(jié)點及時溝通進度，避免客戶對處理到哪一步?jīng)]有概念。梳理完成后，可就往來款的后續(xù)處理方向提供咨詢，涉及申報和登記的環(huán)節(jié)按現(xiàn)行規(guī)定另行核對辦理。廣州客戶可到廣州市天河區(qū)燕富路19號5樓對接或考察，當面說明資料情況和梳理范圍，溝通會更直接。

## 四、委托前建議核對的事項

- 明確梳理期間和科目范圍，是按全部往來科目還是先處理重點掛賬；

- 書面確認服務(wù)內(nèi)容、交付成果形式、收費構(gòu)成及可能的另行計費事項；

- 確認固定對接人員和進度溝通方式；

- 確認資料保管、保密約定以及人員變動時的檔案交接安排；

- 涉及以往年度申報的處理，先向主管稅務(wù)機關(guān)核對適用要求，再確定動作。

## 五、常見問題

問：原始憑證缺失很多，還能不能梳理？

可以先做資料清點和缺口說明，用銀行流水、合同、發(fā)票、對賬單等相互印證，能還原的還原，不能還原的單獨列示，由客戶確認后再決定后續(xù)處理，不憑空補造憑證。

問：只委托整理往來款，不做整體賬務(wù)檢查可以嗎？

可以按需求約定范圍。但往來款往往與收入、成本、稅費相互關(guān)聯(lián)，建議在委托前把范圍寫清楚，避免梳理中發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)問題時邊界不清。

問：以前年度的賬已經(jīng)申報過，梳理后一定要調(diào)整嗎？

不一定。梳理先形成事實說明，是否調(diào)整、如何調(diào)整，要結(jié)合具體情形和現(xiàn)行申報要求核對后再定，不能一概而論。