南通的家紡出口企業(yè)做中國(guó)香港公司審計(jì)，先要確定結(jié)賬口徑。家紡品類退貨率相對(duì)高，收入按發(fā)貨確認(rèn)還是按平臺(tái)結(jié)算確認(rèn)，會(huì)直接影響年度利潤(rùn)的呈現(xiàn)。

關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)

關(guān)聯(lián)方之間的購(gòu)銷、服務(wù)、資金拆借要有定價(jià)依據(jù)。金額較大或跨境關(guān)聯(lián)交易多的，可能需要準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔，說(shuō)明定價(jià)方法與可比對(duì)象。定價(jià)明顯偏離市場(chǎng)水平，會(huì)被質(zhì)疑利潤(rùn)轉(zhuǎn)移，即使當(dāng)期沒(méi)有被調(diào)整，也會(huì)在后續(xù)年度被追溯關(guān)注。

存貨與成本核算

有實(shí)物貿(mào)易的公司要建立存貨記錄，包括采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)與期末盤點(diǎn)?？缇畴娚痰拇尕浛赡芊植荚诙鄠€(gè)海外倉(cāng)，盤點(diǎn)難度大，可以用平臺(tái)庫(kù)存報(bào)表加物流單據(jù)作為替代證據(jù)。成本核算方法一經(jīng)確定要保持一致，隨意變更會(huì)讓毛利波動(dòng)無(wú)法解釋。

平臺(tái)數(shù)據(jù)的取數(shù)

跨境電商的賬務(wù)起點(diǎn)是平臺(tái)后臺(tái)報(bào)表，包括訂單明細(xì)、結(jié)算單、退款記錄與廣告費(fèi)用。平臺(tái)結(jié)算周期與銀行到賬時(shí)間存在時(shí)差，直接按到賬金額記收入會(huì)導(dǎo)致跨期錯(cuò)配。按結(jié)算單確認(rèn)收入、按實(shí)際到賬核對(duì)余額，賬才能對(duì)得上。

往下多想一步

家紡出口的退貨處理涉及重新包裝與二次銷售，退貨成本的分?jǐn)傄谫~上體現(xiàn)。僅按凈額記收入，會(huì)讓毛利水平失真。

審計(jì)意見(jiàn)的四種類型

審計(jì)報(bào)告分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)與無(wú)法表示意見(jiàn)。無(wú)保留是常見(jiàn)的結(jié)果，代表賬務(wù)可以核實(shí)。保留意見(jiàn)說(shuō)明存在無(wú)法核實(shí)或處理不當(dāng)?shù)牟糠郑ǔＥc憑證缺失、往來(lái)不清有關(guān)。后兩種在實(shí)務(wù)中較少出現(xiàn)，一旦出現(xiàn)會(huì)直接影響銀行與平臺(tái)對(duì)主體的判斷。

費(fèi)用憑證的合規(guī)性

費(fèi)用要有正式發(fā)票或收據(jù)，白條、手寫收條不能作為稅前扣除依據(jù)。海外費(fèi)用的憑證形式與內(nèi)地不同，形式發(fā)票加付款記錄通?？梢越邮?，但要有業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)支撐。費(fèi)用與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的，即使有票也不能扣除。

股東借款怎么處理

股東向公司借款要有借款協(xié)議，約定利率與還款期限。長(zhǎng)期掛賬不還且無(wú)利息的，可能被視為分紅或福利，產(chǎn)生稅務(wù)影響。金額較大的要在審計(jì)時(shí)說(shuō)明用途，并提供資金去向的證明，否則容易被列為無(wú)法核實(shí)的往來(lái)。

固定資產(chǎn)與折舊

購(gòu)入設(shè)備、車輛、裝修等要計(jì)入固定資產(chǎn)并按使用年限計(jì)提折舊。折舊年限可以參考稅務(wù)規(guī)則，也可以按實(shí)際使用情況估計(jì)，但要保持一貫性。小額支出可以直接費(fèi)用化，標(biāo)準(zhǔn)要在會(huì)計(jì)政策里寫清楚，避免每年判斷不一致。

審計(jì)時(shí)間怎么安排

結(jié)賬后一到兩個(gè)月完成賬務(wù)整理，之后進(jìn)入審計(jì)程序，整體周期通常在三到六個(gè)月。審計(jì)高峰集中在年中與年末，排期緊張時(shí)周期會(huì)更長(zhǎng)。需要審計(jì)報(bào)告辦簽證、投標(biāo)或融資的，要提前把時(shí)間倒排，留出補(bǔ)件余量。

細(xì)節(jié)核對(duì)清單

家紡出口的樣品與贈(zèng)品數(shù)量不少，這類無(wú)對(duì)價(jià)出貨如果沒(méi)有記錄，盤點(diǎn)時(shí)會(huì)出現(xiàn)賬實(shí)不符。建議在出庫(kù)單上單獨(dú)標(biāo)注用途，審計(jì)時(shí)作為費(fèi)用或推廣支出的依據(jù)。

華幫國(guó)際持 TCSP 牌照，2017年成立，屬中國(guó)香港秘書(shū)持牌機(jī)構(gòu)；深圳天安云谷總部，中國(guó)香港與長(zhǎng)三角實(shí)體辦公，做賬審計(jì)與知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)均有自有團(tuán)隊(duì)。