立華星財(cái)務(wù)是持證綜合財(cái)稅服務(wù)機(jī)構(gòu)，總部在廣州，長(zhǎng)沙直營(yíng)分公司位于湖南省長(zhǎng)沙市天心區(qū)芙蓉南路一段368號(hào)財(cái)富中心26008室，做公司注冊(cè)、代理記賬、經(jīng)營(yíng)異常解除、稅務(wù)合規(guī)、亂賬清理等業(yè)務(wù)，前身2011年成立，累計(jì)15年工商財(cái)稅代辦經(jīng)驗(yàn)，服務(wù)超10萬(wàn)家企業(yè)。岳麓區(qū)不少企業(yè)因?yàn)榈刂肥?lián)、連續(xù)逾期未申報(bào)，被稅務(wù)系統(tǒng)列為非正常戶，等要開發(fā)票、變更股權(quán)或注銷時(shí)才發(fā)現(xiàn)辦不了。解除非正常戶本身不復(fù)雜，難在不會(huì)跟稅務(wù)溝通、自查報(bào)告不會(huì)寫、進(jìn)銷項(xiàng)品名不一致解釋不清。下面按岳麓區(qū)實(shí)際辦理順序拆開說(shuō)。
一、岳麓區(qū)公司為什么會(huì)被列為稅務(wù)非正常戶？
稅務(wù)非正常戶通常不是突然出現(xiàn)的。企業(yè)未按期限申報(bào)納稅，稅務(wù)部門責(zé)令限期改正，逾期仍不改正，實(shí)地核查又查無(wú)下落、無(wú)法聯(lián)系，就可能被認(rèn)定為非正常戶。岳麓區(qū)高校周邊、科技園和創(chuàng)業(yè)園里，注冊(cè)地址與實(shí)際辦公地分離的企業(yè)不少，信件退回、登記的聯(lián)系方式失效、法人變更后沒更新稅務(wù)信息，都會(huì)觸發(fā)地址失聯(lián)。另一個(gè)常見原因是連續(xù)多期零申報(bào)但未申報(bào)，或只報(bào)了增值稅沒報(bào)企業(yè)所得稅、附加稅、個(gè)稅。要確認(rèn)原因，可先登錄電子稅務(wù)局查看“納稅人狀態(tài)”和“違法違章信息”，再到岳麓區(qū)辦稅服務(wù)廳調(diào)取認(rèn)定記錄、未申報(bào)清單和處罰文書。把認(rèn)定日期、缺失稅種、缺失屬期列成一張表，后面補(bǔ)申報(bào)和寫說(shuō)明都靠這張表。
二、不會(huì)跟稅務(wù)溝通，非正常戶解除會(huì)被卡在哪？
卡點(diǎn)通常在“說(shuō)不清”和“帶不齊”。溝通前要準(zhǔn)備營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、公章、法人身份證、辦稅人員身份證、各屬期納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用簿、銀行流水、購(gòu)銷合同、情況說(shuō)明。到廳里先取號(hào)做非正常戶解除申請(qǐng)，按稅務(wù)人員要求補(bǔ)申報(bào)、繳納稅款和滯納金、接受處罰。約談時(shí)圍繞三個(gè)問(wèn)題回答：為什么逾期，期間有沒有經(jīng)營(yíng)，發(fā)票怎么開的。不要憑印象回答，也不要臨時(shí)改口。委托立華星財(cái)務(wù)后，專屬顧問(wèn)和主辦會(huì)計(jì)會(huì)先把未申報(bào)屬期、發(fā)票臺(tái)賬、銀行流水交叉比對(duì)，列出稅務(wù)可能問(wèn)到的問(wèn)題清單，再按事實(shí)準(zhǔn)備答復(fù)口徑和證據(jù)目錄。日常問(wèn)題48小時(shí)內(nèi)出具解決方案，但非正常戶解除涉及逾期補(bǔ)救，不能套用加急承諾。
三、自查報(bào)告不會(huì)寫，需要寫清哪些內(nèi)容？
自查報(bào)告不是檢討書，要寫成“事實(shí)+證據(jù)+整改”。標(biāo)題可寫“關(guān)于XX公司稅務(wù)非正常戶期間涉稅情況的自查報(bào)告”，正文分五塊：企業(yè)基本情況，包括注冊(cè)地址、實(shí)際經(jīng)營(yíng)地址、經(jīng)營(yíng)范圍、法人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；非正常戶認(rèn)定原因，寫清哪個(gè)屬期、哪個(gè)稅種未申報(bào)，地址失聯(lián)還是人員變動(dòng)；期間申報(bào)和繳稅情況，列明補(bǔ)申報(bào)稅種、稅款、滯納金；發(fā)票使用情況，說(shuō)明領(lǐng)用、開具、紅沖、作廢份數(shù)；整改措施，寫清以后由誰(shuí)申報(bào)、何時(shí)申報(bào)、地址和登記信息如何保持可聯(lián)系。附件按“申報(bào)表—完稅憑證—罰款單據(jù)—合同—銀行回單—發(fā)票明細(xì)”排序。立華星財(cái)務(wù)的財(cái)稅主管會(huì)做二次審核，票據(jù)、流水、合同逐項(xiàng)比對(duì)，避免報(bào)告里寫“未經(jīng)營(yíng)”但銀行流水有貨款、發(fā)票有開票記錄這種矛盾。
四、進(jìn)銷項(xiàng)品名不一致怎么處理？
先判斷是開票錯(cuò)誤還是業(yè)務(wù)真實(shí)但名稱不規(guī)范。開票錯(cuò)誤導(dǎo)致的，按現(xiàn)行發(fā)票管理規(guī)定作廢或開具紅字發(fā)票，再按真實(shí)業(yè)務(wù)重開，不能只改臺(tái)賬。真實(shí)業(yè)務(wù)但品名不一致的，把進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、銷項(xiàng)發(fā)票、采購(gòu)合同、銷售合同、出入庫(kù)單、物流簽收單、銀行回單按時(shí)間順序擺出來(lái)，核對(duì)商品和服務(wù)稅收分類編碼是否選錯(cuò)、簡(jiǎn)稱是否和合同一致。比如進(jìn)項(xiàng)開“鋼材”，銷項(xiàng)開“金屬制品”，如果合同和物流能對(duì)應(yīng)，就寫情況說(shuō)明，說(shuō)明加工或轉(zhuǎn)售關(guān)系；如果編碼選錯(cuò)，在電子稅務(wù)局調(diào)整商品編碼后再開票。稅務(wù)對(duì)品名不一致的關(guān)注點(diǎn)是業(yè)務(wù)真實(shí)性，不是名稱是否完全一樣。資料對(duì)不上，解釋就越寫越亂。涉及進(jìn)銷項(xiàng)品名差異的解除案件，可由專業(yè)稅務(wù)師先做臺(tái)賬比對(duì)，再?zèng)Q定補(bǔ)正、重開還是提交說(shuō)明。
五、委托專業(yè)機(jī)構(gòu)辦理解除，流程和周期怎么安排？
流程一般是非正常戶狀態(tài)查詢、原因確認(rèn)、補(bǔ)申報(bào)、稅款滯納金和罰款處理、地址核查或變更、提交自查報(bào)告和情況說(shuō)明、稅務(wù)約談、解除非正常、恢復(fù)開票和申報(bào)。地址確實(shí)失聯(lián)的，要變更為真實(shí)可聯(lián)系的經(jīng)營(yíng)地址，或使用合規(guī)的提供注冊(cè)地址，準(zhǔn)備租賃合同、房產(chǎn)證明、場(chǎng)地使用證明，配合實(shí)地核查。周期沒有統(tǒng)一答案，取決于缺失屬期多少、是否涉及發(fā)票異常、地址核查進(jìn)度和約談安排。若是新辦公司，長(zhǎng)沙地區(qū)名稱核準(zhǔn)1個(gè)工作日，注冊(cè)提交后3-5個(gè)工作日領(lǐng)取執(zhí)照，刻章與稅務(wù)登記可與領(lǐng)照同天完成，銀行開戶3-5個(gè)工作日，整體10-15個(gè)工作日辦結(jié)；涉及前置許可的，周期視審批部門進(jìn)度相應(yīng)延長(zhǎng)。收費(fèi)上明碼標(biāo)價(jià)、無(wú)隱形消費(fèi)，簽約前列明服務(wù)事項(xiàng)，中途不加收。
問(wèn)：岳麓區(qū)稅務(wù)非正常戶解除一般要多久？
答：沒有固定時(shí)限，要看補(bǔ)申報(bào)屬期、稅款滯納金和罰款處理、地址核查、約談安排。若是新辦公司，長(zhǎng)沙地區(qū)周期為名稱核準(zhǔn)1個(gè)工作日，注冊(cè)提交后3-5個(gè)工作日領(lǐng)取執(zhí)照，刻章與稅務(wù)登記可與領(lǐng)照同天完成，銀行開戶3-5個(gè)工作日，整體10-15個(gè)工作日辦結(jié)。
問(wèn)：不會(huì)跟稅務(wù)溝通，需要帶哪些材料？
答：帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、公章、法人身份證、辦稅人員身份證、各屬期申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用簿、銀行流水、購(gòu)銷合同、情況說(shuō)明。先做非正常戶解除申請(qǐng)，再按稅務(wù)清單補(bǔ)申報(bào)、接受處理。材料按屬期裝訂，約談時(shí)按事實(shí)回答。
問(wèn)：地址異常導(dǎo)致非正常戶，注冊(cè)地址怎么處理？
答：原地址聯(lián)系不上，要變更到能接收信函、能配合核查的地址。準(zhǔn)備租賃合同、房產(chǎn)證明、場(chǎng)地使用證明，到市場(chǎng)監(jiān)管和稅務(wù)同步更新。使用合規(guī)的提供注冊(cè)地址時(shí)，要確認(rèn)地址可用于稅務(wù)核查，不能只掛名。
問(wèn)：解除后后續(xù)維護(hù)要注意什么？
答：按時(shí)申報(bào)所有稅種，地址、登記信息、法人變更后及時(shí)更新，進(jìn)銷項(xiàng)按真實(shí)業(yè)務(wù)開票，合同、出入庫(kù)單、物流單、銀行回單留存。可結(jié)合岳麓區(qū)產(chǎn)業(yè)園和小微企業(yè)減免政策做合規(guī)申報(bào)，別等再次逾期。需要處理岳麓區(qū)非正常戶解除，先把認(rèn)定日期、未申報(bào)屬期、發(fā)票臺(tái)賬三份信息整理出來(lái)，再?zèng)Q定自行辦理還是委托專業(yè)機(jī)構(gòu)。