01

公司到底要交哪些稅？

很多老板開了公司，連自己要交什么稅都不清楚，這可不行。簡單來說，大多數(shù)公司日常涉及的主要是這幾類：

第一，增值稅。

 這是幾乎所有公司都要交的稅種。簡單理解，就是你賣東西或者提供服務(wù)，有了增值，就要交增值稅。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人交的方式不一樣。小規(guī)模納稅人一般按銷售額的一定比例交，現(xiàn)在有優(yōu)惠政策，月銷售額 10 萬以內(nèi)、季度 30萬以內(nèi)還能免增值稅；一般納稅人則是按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)的差額來交。

第二，企業(yè)所得稅。 

公司賺錢了，利潤部分要交企業(yè)所得稅。標(biāo)準(zhǔn)稅率是 25%，但符合條件的小型微利企業(yè)，年利潤 300 萬以內(nèi)實(shí)際稅負(fù)只有5%，優(yōu)惠力度很大。

注意，是有利潤才交，沒利潤虧損的話不用交，但虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)。

第三，個(gè)人所得稅。 

公司雖然是企業(yè)，但也涉及個(gè)稅。常見的就是給員工發(fā)工資，公司要代扣代繳工資薪金的個(gè)人所得稅。另外，給股東分紅，也要代扣 20%的股息紅利個(gè)稅。

第四，附加稅費(fèi)。 

就是跟著增值稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，還有印花稅、房產(chǎn)稅這些小稅種。金額不大，但該交的也得交。

簡單記：有銷售交增值稅，有利潤交所得稅，發(fā)工資扣個(gè)稅，還有各種小稅種。

02

什么是零申報(bào)？不是沒業(yè)務(wù)就隨便零報(bào)

"零申報(bào)" 這個(gè)詞很多老板都聽過，但真正理解對(duì)的不多。

什么是零申報(bào)？ 簡單說，就是納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)，公司沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等全部申報(bào)數(shù)據(jù)都是零，所以叫零申報(bào)。

很多老板覺得：我這個(gè)月沒收入，那就零申報(bào)唄，省事。

但這里面有幾個(gè)常見誤區(qū)，一定要注意：

誤區(qū)一：沒開票就是零申報(bào)。 錯(cuò)！沒開票不代表沒收入。如果你有未開票收入，按規(guī)定也是要申報(bào)納稅的。長期有收入但不開票、零申報(bào)，風(fēng)險(xiǎn)很大。

誤區(qū)二：不用交稅就零申報(bào)。 也不對(duì)。比如小規(guī)模納稅人季度銷售額 20 萬，沒到 30萬的起征點(diǎn)，確實(shí)不用交增值稅，但這叫 "免稅"，不叫 "零申報(bào)"。你得如實(shí)填銷售額，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算減免，不能直接都填零。

誤區(qū)三：長期零申報(bào)沒事。 這是危險(xiǎn)的。一家公司正常經(jīng)營，長期（比如連續(xù) 6個(gè)月以上）零申報(bào)，是很反常的。稅務(wù)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)標(biāo)記為異常，可能引來核查。

提醒：零申報(bào)只適合確實(shí)沒有經(jīng)營、沒有收入的企業(yè)。正常經(jīng)營的公司，哪怕收入少、享受免稅，也要如實(shí)申報(bào)，不能圖省事直接填零。

03

發(fā)票到底有什么用？為什么大家都要發(fā)票？

經(jīng)常有老板問：為什么客戶一定要發(fā)票？我便宜點(diǎn)賣給他，不要票行不行？

要理解這個(gè)問題，得先搞清楚發(fā)票的作用。

發(fā)票是什么？ 發(fā)票是經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。簡單說，就是你賣了東西、提供了服務(wù)，開給對(duì)方的"正規(guī)收據(jù)"。

發(fā)票的作用，對(duì)買賣雙方都很重要：

對(duì)賣方來說， 開票是確認(rèn)收入的憑證，也是納稅的依據(jù)。你開了票，就意味著這筆收入要入賬、要交稅。

對(duì)買方來說，拿到發(fā)票有兩個(gè)用處：一是作為支出的合法憑證，證明這筆錢確實(shí)花了，財(cái)務(wù)可以正常入賬；二是增值稅專用發(fā)票還能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，減少自己要交的增值稅。

所以你看，客戶要發(fā)票，不是沒事找事，是有實(shí)際用處的。尤其是一般納稅人企業(yè)，拿到專票可以抵稅，相當(dāng)于直接省錢，人家當(dāng)然要票。

還有一個(gè)常見問題：沒有發(fā)票能不能入賬？ 從會(huì)計(jì)角度，真實(shí)發(fā)生的支出都可以入賬。但從稅務(wù)角度，很多支出沒有發(fā)票就不能稅前扣除，到匯算清繳的時(shí)候要調(diào)增，多交企業(yè)所得稅。

這就是為什么財(cái)務(wù)總追著大家要發(fā)票的原因 —— 不是故意為難，是沒票公司要多交稅。

04

什么是匯算清繳？為什么每年都要做？

很多老板聽過 "匯算清繳" 這個(gè)詞，但不知道到底是啥。

簡單說，匯算清繳就是年度終了后，企業(yè)把全年的收入、成本、費(fèi)用重新算一遍，算出全年實(shí)際應(yīng)該交的企業(yè)所得稅，和平時(shí)預(yù)繳的金額對(duì)比，多退少補(bǔ)。

為什么平時(shí)都按月或按季度申報(bào)交稅了，年底還要再算一遍？

因?yàn)槠髽I(yè)所得稅是按年計(jì)算的，平時(shí)每個(gè)季度交的是"預(yù)繳"，是估算的數(shù)。到了年底，要把全年的賬完整算一遍，才知道到底應(yīng)該交多少。

舉個(gè)例子： 某公司每個(gè)季度都盈利，預(yù)繳了不少企業(yè)所得稅。但年底有一筆大額費(fèi)用入賬，全年利潤反而不多了，那預(yù)繳多了的部分，就可以申請(qǐng)退稅。

反過來，如果平時(shí)有些支出不符合稅前扣除規(guī)定，比如有些費(fèi)用沒拿到發(fā)票，那匯算清繳的時(shí)候就要調(diào)增利潤，可能需要補(bǔ)稅。

匯算清繳的時(shí)間： 企業(yè)所得稅匯算清繳一般是每年的 1 月 1 日到 5 月 31 日，做上一年度的。

老板需要知道什么？ 不用你親自算，但你要知道有這么回事，要督促財(cái)務(wù)按時(shí)做。而且匯算清繳是對(duì)全年財(cái)稅情況的一次全面檢查，很多問題都是在這個(gè)時(shí)候暴露出來的，一定要重視。

除了企業(yè)所得稅匯算清繳，還有個(gè)人所得稅的年度匯算，就是大家常說的 "個(gè)稅退稅"，每年 3 月到 6月做，員工個(gè)人自己操作，但公司 HR 或財(cái)務(wù)也要提醒大家。

05

財(cái)稅不合規(guī)，后果比你想的嚴(yán)重

現(xiàn)在的監(jiān)管環(huán)境和以前不一樣了，金稅系統(tǒng)越來越智能，數(shù)據(jù)比對(duì)越來越精準(zhǔn)，不合規(guī)的操作藏不住。

財(cái)稅不合規(guī)，可能面臨這些后果：

第一，補(bǔ)稅 + 滯納金 +罰款。 這是基本的。該交的稅沒交，查到了首先要補(bǔ)上，然后從滯納之日起，按日加收萬分之五的滯納金。一年下來就是18.25%，比貸款利率高多了。情節(jié)嚴(yán)重的，還會(huì)有罰款，罰款金額從 0.5 倍到 5 倍不等。

第二，影響納稅信用等級(jí)。 現(xiàn)在企業(yè)有納稅信用評(píng)級(jí)，A 級(jí)、B 級(jí)、M 級(jí)、C 級(jí)、D級(jí)。信用等級(jí)高的企業(yè)，辦稅便利、貸款容易；信用等級(jí)低的，處處受限 ——發(fā)票領(lǐng)購受限、出口退稅變慢、銀行貸款受影響，甚至連招投標(biāo)都受影響。

第三，法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人個(gè)人受影響。 嚴(yán)重的稅收違法案件，相關(guān)責(zé)任人會(huì)被納入"黑名單"，出行、消費(fèi)、子女教育都可能受影響。這個(gè)代價(jià)就大了。

第四，影響企業(yè)正常經(jīng)營。 如果被列為非正常戶，發(fā)票開不了、業(yè)務(wù)沒法做，公司基本就停擺了。解除非正常還要走流程，費(fèi)時(shí)費(fèi)力。

所以，財(cái)稅合規(guī)不是 "可選項(xiàng)"，是 "必選項(xiàng)"。尤其是現(xiàn)在監(jiān)管越來越嚴(yán)的環(huán)境下，合規(guī)經(jīng)營才能走得長遠(yuǎn)。

以上這 5 個(gè)財(cái)稅常識(shí)，是每個(gè)老板都應(yīng)該了解的基礎(chǔ)知識(shí)。

你不用成為財(cái)稅專家，不用親自做賬報(bào)稅，但你得知道基本的邏輯和規(guī)則，知道什么能做、什么不能做，知道哪些地方有風(fēng)險(xiǎn)。

創(chuàng)業(yè)不容易，別因?yàn)樨?cái)稅知識(shí)的欠缺，讓辛苦打拼的事業(yè)蒙受不必要的損失。該花的錢要花，該請(qǐng)的專業(yè)人士要請(qǐng)，該重視的合規(guī)要重視。