前瞻！重慶中國香港公司做賬報(bào)稅受低稅哪些影響？

做重慶中國香港公司配套服務(wù)這些年，見過不少創(chuàng)業(yè)者還在用舊的利得稅思維做賬，沒注意到中國香港低稅新規(guī)落地后，渝港跨境企業(yè)的報(bào)稅邏輯已經(jīng)變了，很多通用攻略很少點(diǎn)明重慶背景企業(yè)的專屬影響細(xì)節(jié)，不少人沒提前調(diào)整，后續(xù)很容易出現(xiàn)合規(guī)偏差。

1. 重慶關(guān)聯(lián)企業(yè)利潤分?jǐn)傄獫M足低稅門檻

   去年我碰到一家重慶做跨境服務(wù)的集團(tuán)客戶，旗下中國香港子公司之前靠成本抵扣把實(shí)際稅負(fù)壓得很低，新規(guī)落地后，中國香港稅局要求子公司的實(shí)際有效稅率不能低于15%的低稅門檻，必須重新調(diào)整渝港兩邊的關(guān)聯(lián)交易利潤分?jǐn)偙壤?，不然審?jì)報(bào)告直接無法通過。

2. 無業(yè)務(wù)空殼公司不再能隨意零稅負(fù)

   以前很多重慶創(chuàng)業(yè)者注冊的中國香港空殼公司，靠零申報(bào)就能維持零稅負(fù)，現(xiàn)在低稅新規(guī)下，哪怕沒有實(shí)際經(jīng)營，只要被判定為受控關(guān)聯(lián)實(shí)體，依然要按低稅要求核驗(yàn)稅負(fù)水平，不能再直接長期零申報(bào)。

3. 重慶企業(yè)境外稅收抵免規(guī)則同步適配調(diào)整

   重慶母公司做境外稅收抵免時(shí)，中國香港子公司繳納的低稅部分，也可以納入內(nèi)地的抵免范圍，不用重復(fù)繳稅，很多攻略沒提過這個(gè)聯(lián)動(dòng)細(xì)節(jié)，不少企業(yè)之前白白多承擔(dān)了額外稅負(fù)。

4. 審計(jì)報(bào)告要新增低稅專項(xiàng)核驗(yàn)欄

   現(xiàn)在中國香港持牌會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告，必須單獨(dú)標(biāo)注低稅合規(guī)核驗(yàn)項(xiàng)，這份帶專項(xiàng)標(biāo)注的報(bào)告，才會(huì)被重慶稅務(wù)部門認(rèn)可，作為跨境利潤回流的合規(guī)憑證，舊版無標(biāo)注的審計(jì)報(bào)告后續(xù)會(huì)逐步不被兩地監(jiān)管接受。

問：我的中國香港公司年利潤在200萬港元以下，原本享受8.25%的優(yōu)惠稅率，現(xiàn)在會(huì)被低稅新規(guī)直接拉高稅負(fù)嗎？

答：不會(huì)。中國香港本地設(shè)置了對應(yīng)豁免門檻，符合小微標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)依然可以享受兩級(jí)優(yōu)惠稅率，不會(huì)直接被強(qiáng)制拉到15%的低稅水平，不用額外增加稅負(fù)成本。

問：重慶這邊的企業(yè)要做ODI年度報(bào)告，中國香港公司的低稅繳納數(shù)據(jù)需要同步上報(bào)嗎？

答：需要?，F(xiàn)在渝港跨境數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)核驗(yàn)中，低稅的繳納明細(xì)已經(jīng)被納入境外投資主體的合規(guī)核驗(yàn)項(xiàng)，上報(bào)ODI年報(bào)時(shí)要同步填報(bào)對應(yīng)數(shù)據(jù)，保證兩邊信息完全對齊。

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