重慶兩江新區(qū)代賬關(guān)聯(lián)交易直接被反排查？這事真不是嚇唬人

一、先問(wèn)你：你有幾家公司？之間的往來(lái)賬代賬是怎么做的？

我在重慶做了快十年企業(yè)服務(wù)，2024年有個(gè)客戶(hù)讓我印象特別深——兩江新區(qū)做科技的一個(gè)老板，名下有三家公司，互相之間經(jīng)常有業(yè)務(wù)往來(lái)。他找的代賬也沒(méi)多想，開(kāi)票走賬都按正常業(yè)務(wù)做。結(jié)果2024年年中，稅務(wù)局反部門(mén)找上門(mén)，說(shuō)他這幾家公司關(guān)聯(lián)交易定價(jià)有問(wèn)題，存在轉(zhuǎn)移利潤(rùn)嫌疑，要做特別納稅調(diào)整。老板當(dāng)時(shí)就懵了，說(shuō)都是我自己的公司，左手倒右手怎么還違法了？

說(shuō)真的，關(guān)聯(lián)交易不是不能做，但定價(jià)不公允、代賬又不做合規(guī)處理，被反盯上是早晚的事。?

二、關(guān)聯(lián)交易被反排查，到底查什么？

1.先給結(jié)論：反不是針對(duì)你，是針對(duì)"不合理"

重慶兩江新區(qū)外資企業(yè)和集團(tuán)企業(yè)多，是反監(jiān)控的重點(diǎn)區(qū)域。?不是有關(guān)聯(lián)交易就一定會(huì)被查?，正常的、價(jià)格公允的關(guān)聯(lián)交易完全沒(méi)問(wèn)題。查的是那種利用關(guān)聯(lián)關(guān)系轉(zhuǎn)移收入、轉(zhuǎn)移利潤(rùn)、少交稅的操作。

2. 容易觸發(fā)反的3種情況

第一，定價(jià)明顯不公允。?

A公司把貨低價(jià)賣(mài)給關(guān)聯(lián)的B公司，B公司再高價(jià)賣(mài)出去，利潤(rùn)就留在了稅率低或者有優(yōu)惠的那家。這種操作是反部門(mén)的重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，一抓一個(gè)準(zhǔn)。

第二，資金往來(lái)不規(guī)范。?

關(guān)聯(lián)公司之間互相借錢(qián)、墊款，不收利息或者利息遠(yuǎn)低于市場(chǎng)水平。在稅務(wù)眼里，這等于變相轉(zhuǎn)移利益，該交的稅沒(méi)交，當(dāng)然要查你。

第三，代賬不做關(guān)聯(lián)申報(bào)。?

每年企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)候，有關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)要填《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》。很多代賬圖省事，或者根本不知道有這張表，不給客戶(hù)報(bào)。你不報(bào)，系統(tǒng)反而更懷疑，直接把你列入排查名單。

三、90%的人不知道的冷知識(shí)

反調(diào)查可以往前追十年。?

這是很多人都沒(méi)概念的——一般的稅務(wù)稽查查三年，特殊情況查五年，但?反的特別納稅調(diào)整，可以向前追溯十年?。你十年前做的關(guān)聯(lián)交易，只要不合理，照樣能給你翻出來(lái)調(diào)整補(bǔ)稅。

我2023年就碰到過(guò)一個(gè)客戶(hù)：他2014年到2017年之間，通過(guò)關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移了一部分利潤(rùn)，本來(lái)以為過(guò)去這么久了沒(méi)事了，結(jié)果2023年反部門(mén)通過(guò)大數(shù)據(jù)篩查到了，要求他補(bǔ)稅加利息，一共兩百多萬(wàn)。他說(shuō)那時(shí)候的代賬早就找不到人了，這鍋只能自己背。

所以關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)不是當(dāng)下的事，是要管十年的事。?

四、兩個(gè)高頻問(wèn)題解答

Q1：幾家公司都是我自己的，互相做生意也算關(guān)聯(lián)交易？?

A：算。只要是你直接或間接控制的企業(yè)，互相之間的購(gòu)銷(xiāo)、勞務(wù)、資金往來(lái)都屬于關(guān)聯(lián)交易。不是說(shuō)你自己的公司就可以隨便定價(jià)，稅法只認(rèn)"獨(dú)立交易原則"——和非關(guān)聯(lián)方怎么做，關(guān)聯(lián)方之間就得怎么做。

Q2：被反排查了怎么辦？?

A：先整理好所有關(guān)聯(lián)交易的資料，包括合同、定價(jià)依據(jù)、市場(chǎng)同類(lèi)價(jià)格參考，證明你的交易是公允合理的。如果確實(shí)有不合理的地方，主動(dòng)溝通調(diào)整，爭(zhēng)取輕的處理。別硬扛，反部門(mén)的數(shù)據(jù)比你想象的全。

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