提問(wèn)：我公司存在零星向個(gè)人銷售產(chǎn)品的情況，但這些個(gè)人大部分并不要求開(kāi)具發(fā)票，我公司對(duì)未開(kāi)票的收入也已經(jīng)全部入賬并繳納相應(yīng)稅金。

我的問(wèn)題是：購(gòu)買方不要求提供發(fā)票，我們作為銷售方也必須開(kāi)發(fā)票嗎？如果必須開(kāi)具，沒(méi)有購(gòu)買方信息，怎么開(kāi)？另，這部分即使開(kāi)了，也起不到控稅的作用，為什么要開(kāi)呢？稅局回復(fù)：1、從納稅上來(lái)講，不管是做未開(kāi)票收入還是直接開(kāi)具普通發(fā)票，都沒(méi)有造成少交稅款，在納稅上是一樣的。2、但是從稅務(wù)管理和客戶管理上來(lái)講，做未開(kāi)票收入更便于客戶管理，因?yàn)椴糠挚蛻艨赡墁F(xiàn)在不要發(fā)票，后續(xù)會(huì)突然想起來(lái)索取發(fā)票，這種情況下可以紅沖之前的未開(kāi)票收入，重新開(kāi)具當(dāng)前日期的發(fā)票。一般納稅人，增值稅申報(bào)附表一《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》中單列了“未開(kāi)具發(fā)票”一欄。小規(guī)模納稅人沒(méi)有單獨(dú)的未開(kāi)具發(fā)票申報(bào)欄次。注意：未開(kāi)票收入正數(shù)和負(fù)數(shù)需要企業(yè)留存好業(yè)務(wù)發(fā)生的證據(jù)鏈。3、從發(fā)票管理辦法來(lái)講，銷售或者提供了服務(wù)，就應(yīng)當(dāng)開(kāi)具發(fā)票，因此對(duì)于不要發(fā)票的客戶，也應(yīng)該當(dāng)場(chǎng)開(kāi)具發(fā)票。不開(kāi)發(fā)票，違反了《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定。即便是客戶不要發(fā)票，你們開(kāi)了發(fā)票可以暫時(shí)替客戶保存一下，一旦有個(gè)別個(gè)人客戶想起來(lái)要發(fā)票了，可以隨時(shí)翻出來(lái)交還顧客。4、從稅務(wù)預(yù)警評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)上來(lái)看，由于進(jìn)項(xiàng)有發(fā)票，若是銷項(xiàng)都不開(kāi)票，發(fā)票電子底賬系統(tǒng)容易造成進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)不符，有進(jìn)無(wú)銷。根據(jù)稅務(wù)局的回復(fù)來(lái)看，建議在購(gòu)買方?jīng)]有要求開(kāi)具發(fā)票的情況下，發(fā)生了納稅行為，需要如實(shí)開(kāi)具發(fā)票。那為什么有不要發(fā)票情況呢？有什么風(fēng)險(xiǎn)呢？跟著學(xué)會(huì)君往下看。
02客戶為什么不要發(fā)票？企業(yè)不開(kāi)會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)嗎？

一、客戶為什么不要發(fā)票？

1、“省”稅發(fā)票都有稅點(diǎn)，不要票往往能“省”下這些稅點(diǎn)，關(guān)于這點(diǎn)操作，大多企業(yè)應(yīng)該心知肚明。但不要票真的能省下來(lái)嗎？雖說(shuō)是直接“省”下稅點(diǎn)了，但這也意味著，原本作為鏈條稅的增值稅，本可轉(zhuǎn)嫁給下游的進(jìn)項(xiàng)只能自己消化；原本可作為成本項(xiàng)降低應(yīng)納稅所得額的，因?yàn)闆](méi)票而只能含淚硬吃。2、私戶轉(zhuǎn)賬企業(yè)若從對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)賬，必然是要開(kāi)具發(fā)票的，因?yàn)橐c企業(yè)四流一致。從私戶轉(zhuǎn)賬便無(wú)需開(kāi)具發(fā)票，但一旦被稅務(wù)稽查，企業(yè)面臨的將是罰款+滯納金等處罰。究其根源來(lái)說(shuō)，公轉(zhuǎn)私的目的就是為了，通過(guò)稅負(fù)籌劃的方式能既合理又合法地節(jié)約下稅款，也能保障咱會(huì)計(jì)人自己。二、企業(yè)不開(kāi)發(fā)票，有什么風(fēng)險(xiǎn)？①違反《發(fā)票管理辦法》的風(fēng)險(xiǎn)客戶可能之前不要票，過(guò)個(gè)一兩個(gè)月后悔了，來(lái)索取發(fā)票。此時(shí)企業(yè)就違反了《發(fā)票管理辦法》中應(yīng)開(kāi)票而未開(kāi)票的規(guī)定，可能會(huì)面臨處罰。《發(fā)票管理辦法》規(guī)定：應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。② 偷逃稅款的風(fēng)險(xiǎn)有的企業(yè)為了少交稅故意隱瞞不開(kāi)票收入，這就屬于偷逃稅款的行為了，被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查到將進(jìn)行追繳稅款、繳納滯納金和罰款，構(gòu)成犯罪的，還要依法追究刑事責(zé)任?！吨腥A人民共和國(guó)刑法》第二百零一條 ：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。