根據(jù)財政部、海關總署、稅務總局聯(lián)合發(fā)布的《關于“十五五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收優(yōu)惠政策的通知》，自2026年1月1日至2030年12月31日，對經(jīng)認定的外資研發(fā)中心進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的科學研究、科技開發(fā)和教學用品，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。此外，外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備還可享受全額退還增值稅的政策。

對于外籍人士在廣州注冊公司后設立外資研發(fā)中心，上述進口設備免稅政策是降低研發(fā)投入成本的重要支撐。以下圍繞政策適用條件、申請流程、所需材料及代辦服務等維度進行梳理。

外資研發(fā)中心的認定條件

根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，申請享受進口設備免稅及采購國產(chǎn)設備退稅政策的外資研發(fā)中心，須同時滿足以下三項核心條件-
：

1. 研發(fā)費用標準。外資研發(fā)中心作為獨立法人的，其投資總額不低于800萬美元；作為公司內(nèi)設部門或分公司的非獨立法人的，其研發(fā)總投入不低于800萬美元。

2. 專職研究與試驗發(fā)展人員。 專職研究與試驗發(fā)展人員不低于80人。

3. 累計購置的設備原值。 設立以來累計購置的設備原值不低于2000萬元人民幣。

上述三項條件須同時滿足。其中，投資總額、研發(fā)總投入、專職研究與試驗發(fā)展人員及設備的定義按照財關稅〔2026〕8號文的規(guī)定執(zhí)行。外資研發(fā)中心須經(jīng)商務主管部門會同有關部門按照上述條件進行資格審核認定。

外資研發(fā)中心的組織形式與適用對象

外資研發(fā)中心是指外國投資者設立從事自然科學及其相關科技領域的研究開發(fā)和試驗發(fā)展（包括為研發(fā)活動服務的中間試驗）的機構，形式包括獨立法人和內(nèi)部獨立部門或分公司。

申請主體包括獨立法人的外資研發(fā)中心、內(nèi)設獨立部門或分公司所在的外商投資企業(yè)。申報主體應當及時參加外商投資企業(yè)年度信息報告，同時未被列入嚴重失信主體名單。

進口設備免稅與國產(chǎn)設備退稅的雙重政策

進口設備免稅。符合條件的外資研發(fā)中心，進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的科學研究、科技開發(fā)和教學用品，免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。免稅進口商品實行清單管理，免稅進口商品清單由財政部會同有關部門制定印發(fā)。在計算累計購置的設備原值時，應將進口設備和采購國產(chǎn)設備的原值一并計入，進口設備范圍為進口科學研究、科技開發(fā)和教學用品免稅清單所列商品。

采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅。符合條件的外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備，可享受全額退還增值稅的政策。該政策執(zhí)行至2027年12月31日，具體從外資研發(fā)中心取得退稅資格的次月1日起執(zhí)行。

申請所需材料

外資研發(fā)中心申請進口設備免稅資格，通常需提交以下材料（均加蓋企業(yè)公章）-
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申請書與審核表：外資研發(fā)中心進口設備免稅資格申請書原件（內(nèi)容包括外資研發(fā)中心基本情況、研發(fā)活動情況、符合申報條件的說明等）和外資研發(fā)中心采購設備免稅資格審核表原件。

主體資格證明：外資研發(fā)中心為獨立法人的，應提交營業(yè)執(zhí)照復印件；為內(nèi)設部門的，應提交其所在外商投資企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照復印件；為分公司的，應提交分公司的營業(yè)執(zhí)照復印件。

驗資報告與審計報告：Zui近一次的驗資報告及上一年度審計報告復印件。

研發(fā)費用與設備清單：研發(fā)費用總投入明細（列明總投入額，并分類列出現(xiàn)金投入額、實物資產(chǎn)投入額、其他投入額及相關證明材料）；設備購置支出明細和清單，以及相關佐證材料（如“fa票”或非保密的合同）。

設備購置單據(jù)：累計購置設備匯總表和清單，及相對應的單據(jù)復印件，包括海關進口貨物報關單、海關專用繳款書（進口設備提供）、購置“fa票”、購置合同。

專職人員名冊：專職研究與試驗發(fā)展人員名冊（包括姓名、工作崗位、勞動合同期限、聯(lián)系方式）。

承諾函：關于已經(jīng)簽訂購置進口設備合同并且設備將于申報資格認定當年年底前交貨的承諾函原件，以及對所有提交材料真實性和有效性承擔法律責任的承諾函原件。

外商投資年度信息報告書。

其他材料：審核部門要求的其他材料。

如申請材料中的關鍵信息需提供外文原件復印件及中文翻譯件。

申請與審核流程

外資研發(fā)中心進口設備免稅資格的審核認定，在廣東省內(nèi)按照“申報—初審—審核—錄入”的流程進行-
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第一步：申報。 申請企業(yè)將申請材料報所在地級以上市商務主管部門。

第二步：初審。地級以上市商務主管部門會同當?shù)刎斦?、稅務部門，對企業(yè)申請材料進行初審，填寫外資研發(fā)中心免稅進口設備資格審核表，明確審核意見，連同申報材料（一式五份）報送至省商務廳。初審工作應自收到企業(yè)申請材料之日起5個工作日內(nèi)完成。

第三步：審核。省商務廳自收到上報材料5個工作日內(nèi)將材料轉會省財政廳、外資研發(fā)中心所在地直屬海關、省稅務局，并牽頭召開會議，會同上述部門對初審上報材料進行審核。審核通過的，由審核部門聯(lián)合向企業(yè)所在地商務、財政、稅務及屬地直屬海關聯(lián)合印發(fā)通知，并報商務部、財政部、海關總署、稅務總局備案。

第四步：錄入。 審核通過后，省商務廳將相關信息錄入商務部業(yè)務系統(tǒng)統(tǒng)一平臺。

審核方式包括書面審核與實地調查。審核部門可根據(jù)書面審核情況，視需要到研發(fā)中心實地查閱有關資料，核實書面材料真實性。

外籍人士在廣州設立外資研發(fā)中心的適用性

外籍人士在廣州注冊公司后，如擬設立外資研發(fā)中心并申請進口設備免稅資格，需在公司注冊階段即做好前瞻性規(guī)劃：

公司類型選擇。外資研發(fā)中心可以獨立法人形式設立，也可以作為現(xiàn)有外商投資企業(yè)的內(nèi)設獨立部門或分公司。外籍人士可根據(jù)自身業(yè)務規(guī)劃選擇Zui適合的組織形式。

注冊資本與投資總額規(guī)劃。作為獨立法人的外資研發(fā)中心，投資總額須不低于800萬美元。外籍人士在注冊公司時需充分考慮這一門檻要求，合理規(guī)劃注冊資本與投資總額。

人員與設備規(guī)劃。專職研究與試驗發(fā)展人員不低于80人，設立以來累計購置的設備原值不低于2000萬元。上述條件需要在公司運營過程中逐步滿足。

立華星財務提供的外資研發(fā)中心政策代辦服務

立華星財務立足廣州本地市場，為外籍人士在廣州注冊公司后設立外資研發(fā)中心及申請進口設備免稅政策提供以下全流程代辦服務：

1. 前期評估與方案制定

根據(jù)外籍投資者的研發(fā)領域、投資規(guī)模及人員規(guī)劃，評估是否符合外資研發(fā)中心的認定條件——獨立法人投資總額不低于800萬美元、專職研發(fā)人員不低于80人、累計購置設備原值不低于2000萬元-

結合企業(yè)業(yè)態(tài)，評估獨立法人形式與內(nèi)設部門或分公司形式的適用性，提供差異化的組織架構建議

根據(jù)研發(fā)中心規(guī)劃，提供注冊資本與投資總額設定的參考意見，確保滿足認定門檻要求

明確進口設備免稅與采購國產(chǎn)設備退稅兩項政策的疊加適用關系，制定Zui優(yōu)政策享受方案. 注冊方案制定與材料準備

根據(jù)企業(yè)業(yè)態(tài)，規(guī)劃經(jīng)營范圍，確保包含研發(fā)相關表述，為后續(xù)外資研發(fā)中心認定奠定基礎

提供外籍人士在廣州注冊公司并設立研發(fā)中心所需的完整材料清單

指導外籍自然人準備經(jīng)公證認證的護照及翻譯件；指導境外企業(yè)股東準備經(jīng)公證認證的注冊證書、商業(yè)登記證等

廣州已接受海牙認證附加證明書（Apostille），可簡化認證流程

對接具備資質的翻譯機構，完成外文文件的合規(guī)中文翻譯及蓋章確認

協(xié)助起草公司章程、股東會決議、任職文件等注冊所需文書

3. 注冊流程代辦

登錄“廣州市開辦企業(yè)一網(wǎng)通平臺”，完成名稱自主申報及線上材料提交

對照《外商投資準入負面清單》核查經(jīng)營范圍合規(guī)性

跟進市場監(jiān)管部門審核進度，協(xié)助處理材料補正等事宜

同步完成外商投資信息報告

領取營業(yè)執(zhí)照后，協(xié)助完成公章、財務章、法人章的刻制與備案

4. 外資研發(fā)中心認定申請代辦

協(xié)助準備外資研發(fā)中心進口設備免稅資格認定申請所需全部材料：申請書與審核表、營業(yè)執(zhí)照復印件、驗資報告及審計報告、研發(fā)費用明細、設備購置支出明細和清單、專職研發(fā)人員名冊、承諾函等-

按照廣東省外資研發(fā)中心免稅進口設備資格審核認定流程，協(xié)助企業(yè)向所在地級以上市商務主管部門提交申請-

跟進地級以上市商務主管部門的初審進度，協(xié)助處理材料補正等事宜-

跟進省商務廳、省財政廳、所在地直屬海關、省稅務局的聯(lián)合審核進度-

審核通過后，協(xié)助獲取聯(lián)合印發(fā)通知及備案信息

5. 進口設備免稅手續(xù)辦理

外資研發(fā)中心認定通過后，按照進口科學研究、科技開發(fā)和教學用品免稅清單，協(xié)助企業(yè)向屬地直屬海關申請辦理免稅進口手續(xù)-

協(xié)助企業(yè)通過國際貿(mào)易“單一窗口”或“互聯(lián)網(wǎng)+海關”門戶網(wǎng)站向主管海關申請辦理減免稅審核確認手續(xù)-

指導企業(yè)準備減免稅審核確認所需的相關材料

6. 采購國產(chǎn)設備退稅支持

協(xié)助企業(yè)申請采購國產(chǎn)設備退稅資格認定-

跟進資格認定后的退稅申報流程，確保企業(yè)及時享受全額退還增值稅的政策紅利. 后續(xù)合規(guī)維護服務

提醒企業(yè)關注研發(fā)中心名稱、經(jīng)營范圍變更等情形的備案要求-

提醒企業(yè)每兩年接受資格復審，確保持續(xù)符合認定條件-

提供代理記賬、稅務申報等日常財稅服務

協(xié)助外籍法人及員工辦理工作許可證及工作類居留許可

立華星財務的代辦優(yōu)勢

外資研發(fā)中心政策專項把握。立華星財務持續(xù)關注國家及廣東省外資研發(fā)中心稅收優(yōu)惠政策的Zui新動態(tài)，對獨立法人投資總額不低于800萬美元、專職研發(fā)人員不低于80人、累計購置設備原值不低于2000萬元三項核心認定條件，以及“十五五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收優(yōu)惠政策的適用范圍與實施期限（2026年1月1日至2030年12月31日）-
具備深入理解。能夠在企業(yè)注冊階段即做好外資研發(fā)中心認定與政策享受的前置規(guī)劃。

外資企業(yè)全鏈條服務能力。立華星財務的業(yè)務涵蓋公司注冊、工商變更、代理記賬、進出口權辦理、出口退稅代辦、外匯登記、工作簽證辦理等多元化領域。外籍人士在廣州完成公司注冊及外資研發(fā)中心認定后，可直接獲得從日常財稅托管到進口設備免稅手續(xù)辦理、國產(chǎn)設備退稅申報的一站式服務支持。

本地化專業(yè)深耕。立華星財務扎根廣州，對廣州市及各區(qū)商務主管部門、財政、稅務部門及海關的辦事流程、系統(tǒng)操作及材料審核標準具備深入把握。對廣東省外資研發(fā)中心免稅進口設備資格審核認定“申報—初審—審核—錄入”的四級流程-
及各環(huán)節(jié)時間節(jié)點有充分了解。

合規(guī)導向的服務理念。立華星財務注重將外資研發(fā)中心認定與進口設備免稅政策享受納入企業(yè)長期合規(guī)經(jīng)營框架。在協(xié)助辦理認定的同時提醒客戶關注免稅進口商品的合規(guī)使用要求、資格復審的時間節(jié)點、已征應免稅款可依申請退還等關鍵事項，助力外籍研發(fā)投資者合規(guī)享受科技創(chuàng)新進口稅收優(yōu)惠政策。

外籍人士在廣州注冊公司后設立外資研發(fā)中心并申請進口設備免稅政策，從公司注冊、外資研發(fā)中心認定到進口設備免稅手續(xù)辦理，涉及多個環(huán)節(jié)與專屬政策。立華星財務以本地化深耕的專業(yè)能力與全鏈條服務體系，為外籍人士在廣州注冊公司后享受外資研發(fā)中心進口設備免稅政策提供一站式代辦支持，助力外籍投資者合規(guī)落地、精準對接國家科技創(chuàng)新進口稅收優(yōu)惠政策紅利。