納稅繳費是企業(yè)在市場經(jīng)營中的“金名片”和“硬資產(chǎn)”-
。2025年，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《納稅繳費管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2025年第12號），自2025年7月1日起施行。該辦法首次適用后，合規(guī)經(jīng)營、誠信納稅的企業(yè)級別持續(xù)優(yōu)良，但也有部分因疏忽或短期困難出現(xiàn)失信行為的企業(yè)，面臨降級、經(jīng)營受限、融資受阻等連鎖影響。

在日常經(jīng)營中，企業(yè)因各類原因被納稅繳費評價扣分的情形十分普遍。常見失分項目包括：未按規(guī)定期限納稅申報，每次扣5分；未按規(guī)定期限代扣代繳，每次扣5分；未按規(guī)定期限填報財務(wù)報表，每次扣3分；未按規(guī)定期限繳納已申報或批準延期申報的應(yīng)納稅費款，每次扣5分；未在規(guī)定時限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告開立（變更）賬號的，每次扣5分。此外，非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個月或累計6個月零申報、負申報的，不能評為A級。而被認定為非正常戶的，納稅級別直接判為D級。

納稅繳費評價得分每扣1分，都可能使級別從A級滑落至B級、C級甚至D級。一旦失信行為被記入評價結(jié)果，不僅影響評級，還可能限制發(fā)票額度、列入重點監(jiān)控對象。更值得關(guān)注的是，由D級經(jīng)營主體的直接責(zé)任人員注冊登記或負責(zé)經(jīng)營的，將被關(guān)聯(lián)判為D級；D級企業(yè)注銷前未進行，同一法定代表人的關(guān)聯(lián)企業(yè)也會被關(guān)聯(lián)判定為D級。失分帶來的影響，往往從企業(yè)自身延伸到關(guān)聯(lián)企業(yè)和相關(guān)責(zé)任人。

針對納稅繳費失分問題，2025年7月1日起施行的《納稅繳費管理辦法》構(gòu)建起更加靈活、人性化的體系。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅失分的主要通過以下路徑實現(xiàn)：

3日內(nèi)糾正可扣分

《辦法》附件6第1-21項新增了一檔標準——失信行為發(fā)生后3日內(nèi)糾正的，可按原扣分分值。未按規(guī)定期限納稅申報，3日內(nèi)糾正的可加5分；未按規(guī)定期限填報財務(wù)報表，3日內(nèi)糾正的可加3分；未按規(guī)定期限繳納已申報的應(yīng)納稅費款，3日內(nèi)糾正的可按本期繳納比例加5分。短期補辦類事項在3日內(nèi)完成補辦的，企業(yè)發(fā)現(xiàn)失信行為后立行立改、及時糾正，即有機會全部扣分。同時，《辦法》適當(dāng)提高了原有標準的加分比例，由原來的挽回80%、40%、20%的扣分損失調(diào)整為挽回80%、60%、40%的扣分損失。

整體守信機制

《辦法》首次增設(shè)了“整體守信”情形。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)營主體發(fā)生納稅繳費失信行為并被扣分后，已及時糾正失信行為、履行法定義務(wù)，且自評價年度內(nèi)Zui后一次評價指標扣分發(fā)生后連續(xù)6個月以上無新增失信行為記錄的，以每滿1個月無新增失信行為記錄恢復(fù)1分的方式其扣分分值。上限為當(dāng)年度被扣分數(shù)值，且Zui高不超過11分。相較以往空間有限、等待周期長的情況，整體守信機制填補了制度空白，讓“知錯能改、堅持守信”的企業(yè)真正得到回饋。

欠繳稅費漸次機制

《辦法》突破性引入欠繳稅費指標漸次機制。企業(yè)在失信行為發(fā)生后3日內(nèi)補繳部分欠繳稅費，可按實際補繳比例乘以扣分分值；在30日內(nèi)完成部分補繳，則按補繳比例乘以80%扣分分值。這意味著，企業(yè)即便暫時無法全額繳清欠稅，只要盡早補繳、分步補繳，就能逐步扣分。需要明確的是，欠繳稅費漸次機制僅針對評價中的扣分指標，企業(yè)依法繳清全部欠稅、滯納金及罰款的法定義務(wù)不變。

解除非正常戶狀態(tài)后的自動

納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的，無需提出納稅申請，稅務(wù)機關(guān)將按照相關(guān)規(guī)定重新評價其及其關(guān)聯(lián)納稅人的級別。這一舉措進一步簡化了流程，讓企業(yè)解非后即可自動。

的申請流程

失信行為已記入納稅繳費評價結(jié)果的，經(jīng)營主體可在次年年度評價前填寫《納稅繳費申請表》向主管稅務(wù)機關(guān)申請。辦理路徑為：登錄全國統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局，依次點擊“我要辦稅”—“納稅繳費”—“納稅繳費管理”—“申請調(diào)整”—“申請”-
。系統(tǒng)會根據(jù)當(dāng)前年度的納稅繳費評價情況，自動推薦可辦理的業(yè)務(wù)，對于符合條件的納稅人，可點擊“申請”選項辦理。主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)失信行為糾正情況重新評價其納稅繳費級別，自受理申請之日起15個工作日內(nèi)完成。

納稅完成后，納稅人按照后的級別適用相應(yīng)的稅收政策和管理服務(wù)措施。被關(guān)聯(lián)為D級的其他經(jīng)營主體，在源頭經(jīng)營主體后級別不再為D級的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請解除納稅D級關(guān)聯(lián)。

針對廣州地區(qū)企業(yè)因納稅失分需要的情況，立華星財務(wù)能夠提供系統(tǒng)的專業(yè)支持。立華星財務(wù)成立于2011年，是經(jīng)廣州市工商行政管理局、市財政局批準成立的財務(wù)顧問咨詢機構(gòu)，多年來已發(fā)展為以財稅服務(wù)為核心，集工商、商標、知識產(chǎn)權(quán)、法律咨詢等于一體的綜合企業(yè)服務(wù)機構(gòu)，服務(wù)覆蓋廣州、東莞、佛山、中山、杭州、長沙等多座城市。

在納稅失分方面，立華星財務(wù)可提供的專業(yè)服務(wù)包括：協(xié)助企業(yè)全面排查納稅失分的具體原因，準確判斷扣分類型與路徑；協(xié)助企業(yè)全面自查納稅申報、稅款繳納、財務(wù)報表報送、發(fā)票管理、登記與賬簿信息等各項指標是否存在扣分事項；針對逾期申報或逾期繳納稅款等一般扣分指標，協(xié)助梳理相關(guān)期間的經(jīng)營與財務(wù)數(shù)據(jù)，指導(dǎo)完成各稅種的補充申報及稅款、滯納金繳納；針對因長期零申報導(dǎo)致無法評為A級的情形，協(xié)助分析零申報原因，指導(dǎo)企業(yè)規(guī)范申報行為；針對被認定為非正常戶而被判為D級的情形，協(xié)助梳理相關(guān)期間的經(jīng)營與財務(wù)數(shù)據(jù)，指導(dǎo)完成各稅種的補充申報及非正常戶狀態(tài)的解除；針對因關(guān)聯(lián)關(guān)系被判定為D級的情形，協(xié)助梳理源頭經(jīng)營主體的情況，指導(dǎo)通過電子稅務(wù)局申請解除納稅D級關(guān)聯(lián)；協(xié)助準備《納稅繳費申請表》及相關(guān)申請材料（包括補繳稅款的完稅憑證、補申報的納稅申報表、整改報告等），確保材料填寫規(guī)范、內(nèi)容完整；跟進線上（全國統(tǒng)一規(guī)范電子稅務(wù)局）或線下（主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳）的申請流程，持續(xù)關(guān)注辦理進度，確保納稅失分狀態(tài)得以及時；針對納稅后級別提升的情形，指導(dǎo)企業(yè)確認關(guān)聯(lián)D級是否同步解除。

此外，立華星財務(wù)的服務(wù)體系涵蓋公司注冊、代理記賬、納稅申報、工商變更、公司注銷、舊賬亂賬整理、匯算清繳報告、審計報告、商標注冊、專利申請、版權(quán)登記、法律服務(wù)以及進出口經(jīng)營權(quán)辦理、出口退稅配套服務(wù)等多個領(lǐng)域。在納稅管理及稅務(wù)合規(guī)方面，立華星財務(wù)積累了較為豐富的處理經(jīng)驗，能夠針對不同原因?qū)е碌募{稅失分情形提供有針對性的解決方案。

對于廣州地區(qū)因納稅失分的企業(yè)來說，及時查明扣分原因、糾正失信行為、準備齊全申請材料并申請，是恢復(fù)企業(yè)正常級別的關(guān)鍵步驟。立華星財務(wù)憑借專業(yè)的服務(wù)能力和完善的服務(wù)體系，能夠為企業(yè)提供從原因排查、整改指導(dǎo)、材料準備到狀態(tài)恢復(fù)的全流程專業(yè)支持，助力企業(yè)盡快納稅失分，回歸規(guī)范經(jīng)營軌道。