境內(nèi)企業(yè)向境外具有股權(quán)關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)進(jìn)行放款，屬于對(duì)外債權(quán)行為，納入國(guó)家外匯管理局資本項(xiàng)目外匯管理體系。所謂登記備案，實(shí)質(zhì)是指境內(nèi)放款人在簽訂境外放款協(xié)議后、實(shí)際對(duì)外支付放款資金前，向注冊(cè)所在地國(guó)家外匯管理局分支局申請(qǐng)"境外放款業(yè)務(wù)登記"的行政許可事項(xiàng)。該登記經(jīng)外匯局審核通過后會(huì)生成業(yè)務(wù)編號(hào)并打印《境外放款業(yè)務(wù)登記憑證》，此憑證是后續(xù)銀行在資本項(xiàng)目系統(tǒng)中查詢登記信息、為企業(yè)開立境外放款專用賬戶、辦理資金匯出與收回的唯一合規(guī)依據(jù)。
未按國(guó)家規(guī)定辦理登記而直接將資金匯出境外的，構(gòu)成違反外匯管理規(guī)定，外匯局可依據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》予以處罰，銀行也會(huì)因?yàn)槿鄙俚怯洃{證而拒絕辦理匯出手續(xù)。因此正確理解登記管轄機(jī)關(guān)、受理?xiàng)l件、辦理時(shí)序及材料規(guī)范，是企業(yè)順利開展境外放款的基礎(chǔ)工作。
境外放款的新辦登記、變更登記、展期登記，均由放款人注冊(cè)所在地的國(guó)家外匯管理局分局或經(jīng)批準(zhǔn)的地市外匯管理部辦理。注銷登記一般情況下可在經(jīng)辦銀行直接辦理，不符合銀行直接注銷條件的應(yīng)回原登記外匯局辦理。
關(guān)于申請(qǐng)時(shí)點(diǎn)，《境內(nèi)企業(yè)境外放款管理辦法》明確放款人與借款人簽訂境外放款協(xié)議后，在對(duì)借款人放款之前，到注冊(cè)所在地外匯局申請(qǐng)辦理登記。已登記的境外放款金額應(yīng)在兩年內(nèi)（含）使用，超過兩年未匯出的部分自動(dòng)失效。因此企業(yè)應(yīng)注意在協(xié)議簽署后合理時(shí)間內(nèi)提出申請(qǐng)，避免因拖延導(dǎo)致登記后閑置過期。
外匯局在受理時(shí)會(huì)審查放款人及借款人是否符合以下主要條件，不滿足則無法通過登記：
放款人應(yīng)依法注冊(cè)成立一年（含）以上，有持續(xù)良好經(jīng)營(yíng)記錄，財(cái)務(wù)制度與內(nèi)控制度健全，近三年無重大違法違規(guī)行為（成立不滿三年的以來成立后無重大違法違規(guī)為準(zhǔn)）。
借款人應(yīng)依法注冊(cè)成立且有持續(xù)良好經(jīng)營(yíng)記錄，近三年無重大違法違規(guī)記錄（成立不滿三年的同理）。
放款人與借款人具有直接或間接持股關(guān)系，或者由同一家母公司直接或間接持股。
放款人本外幣境外放款余額未超過按zui近一期經(jīng)審計(jì)所有者權(quán)益乘以宏觀審慎調(diào)節(jié)系數(shù)計(jì)算得出的境外放款余額上限。
境外放款利率、期限符合商業(yè)合理原則，期限原則上建議在六個(gè)月至五年之間。
放款人存量境外放款本息已按期足額收回或有正當(dāng)理由說明（辦理展期登記時(shí)除外），對(duì)應(yīng)借款人存量境外放款無逾期（辦理展期登記時(shí)除外）。
第一步：內(nèi)部決議與協(xié)議簽署
企業(yè)按公司章程規(guī)定履行董事會(huì)或股東會(huì)審批程序，形成同意辦理境外放款的決議文件留檔。放款人與境外借款人簽署境外放款借款協(xié)議，約定幣種、金額、利率、期限、還本付息方式、用途限制等核心條款。若通過企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司委托放款，需同步簽署三方委托貸款協(xié)議。
第二步：填報(bào)表格并起草書面申請(qǐng)
向所在地外匯局領(lǐng)取或從其官網(wǎng)下載《境外放款登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》，按實(shí)填寫放款人及借款人信息、關(guān)聯(lián)關(guān)系類型、登記幣種、擬登記金額、利率、期限、到期日等。書面申請(qǐng)以企業(yè)正式函頭起草，加蓋公章，內(nèi)容包括放款人和借款人基本情況介紹、境外放款資金來源說明（須表述為自有資金）、資金使用計(jì)劃及具體用途、還款計(jì)劃及時(shí)間安排、企業(yè)已存在的其他境外放款余額與履約說明、承諾資金來源用途合規(guī)且無重大違法違規(guī)、承諾遇特殊情況按外匯局要求調(diào)回資金等。
第三步：整理與提交證明材料
將書面申請(qǐng)（附申請(qǐng)表）、放款人和借款人注冊(cè)成立證明及股權(quán)關(guān)聯(lián)關(guān)系證明、境外放款協(xié)議正本及復(fù)印件、放款人zui近一期經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告按要求裝訂成冊(cè)，攜公章及經(jīng)辦人身份證、法人授權(quán)書前往外匯局資本項(xiàng)目窗口提交。外匯局當(dāng)場(chǎng)或日后進(jìn)行形式審查與實(shí)質(zhì)審核，材料不齊會(huì)出具補(bǔ)正通知。
第四步：領(lǐng)取業(yè)務(wù)登記憑證
審核通過的，外匯局在資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)完成錄入，打印并向企業(yè)出具《境外放款業(yè)務(wù)登記憑證》。企業(yè)應(yīng)核對(duì)憑證上業(yè)務(wù)編號(hào)、放款人名稱、借款人名稱、登記幣種與金額是否與實(shí)際申請(qǐng)一致，如有誤及時(shí)提請(qǐng)更正。
第五步：銀行端賬戶開立與匯出
企業(yè)持登記憑證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、印鑒及銀行所需開戶資料到經(jīng)辦銀行開立境外放款專用賬戶，劃入自有資金（人民幣或自有外匯，需購(gòu)匯的可在賬戶內(nèi)購(gòu)匯），銀行核驗(yàn)系統(tǒng)登記信息與協(xié)議一致后，在登記金額內(nèi)辦理資金匯出。日后收回本息也需憑同一登記憑證劃入專用賬戶。
根據(jù)《資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)指引》及匯發(fā)相關(guān)規(guī)定，新辦登記核心材料如下：
1. 書面申請(qǐng)（附《境外放款登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》）
書面申請(qǐng)須為企業(yè)正式公文格式并加蓋公章，不能只用申請(qǐng)表代替。申請(qǐng)表中"申請(qǐng)事項(xiàng)"勾選新辦登記，"關(guān)聯(lián)關(guān)系"按實(shí)勾選直接控股、間接控股或同一母公司控制下的關(guān)聯(lián)公司。"境外放款總額度"填寫協(xié)議約定放款金額，"境外放款年利率"填寫協(xié)議約定年化利率，"境外放款期限"填月數(shù)及起止日期。
2. 放款人和借款人依法注冊(cè)成立證明及股權(quán)關(guān)聯(lián)關(guān)系證明
放款人提供加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件蓋公章。借款人提供境外注冊(cè)證明書或同等效力文件及中文譯本（部分外匯局可接受企業(yè)自譯并蓋章承諾真實(shí)）。關(guān)聯(lián)關(guān)系方面可提供境外直接投資外匯登記憑證（若有）、境外子公司股東名冊(cè)、股權(quán)架構(gòu)圖并附加文字說明直接間接持股比例或同一母公司控制事實(shí)。
3. 境外放款協(xié)議
提交雙方簽署的正本協(xié)議復(fù)印件蓋公章并注明與原件一致，部分地區(qū)要求驗(yàn)原件。協(xié)議關(guān)鍵條款須完整，利率水平建議參照同期市場(chǎng)合理區(qū)間填寫，避免明顯偏離導(dǎo)致商業(yè)合理性存疑。若通過財(cái)務(wù)公司委托貸款，需一并提供三方委托貸款協(xié)議。
4. 放款人zui近一期經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告
提供由會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)并簽章的上一年度或zui近一期財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告復(fù)印件蓋公章，用于外匯局測(cè)算境外放款余額上限（所有者權(quán)益×宏觀審慎調(diào)節(jié)系數(shù)）。如企業(yè)剛完成中期審計(jì)也可溝通是否接受，但以各地外匯局窗口指導(dǎo)意見為準(zhǔn)。
5. 補(bǔ)充材料
外匯局視審核需要可要求提供借款人zui近一期財(cái)務(wù)報(bào)告、購(gòu)匯說明（擬購(gòu)匯部分金額及幣種）、存量境外放款使用及償還情況說明等，按具體補(bǔ)正通知準(zhǔn)備即可。
已登記的境外放款若發(fā)生金額、利率、期限變更，或因合并分立導(dǎo)致主體變更，需在變更發(fā)生前或按外匯局要求時(shí)限內(nèi)提交變更登記申請(qǐng)，附變更后放款協(xié)議及zui新經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告（涉及金額變更的必須提供），主體變更還需證明變更后仍符合持股或同一母公司控制條件。
放款到期需展期的，應(yīng)在到期前至少三十日向原登記外匯局申請(qǐng)展期登記，提交書面申請(qǐng)說明展期原因、變更后期限條款及原登記憑證等。同一筆境外放款展期原則上不得超過一次。
本息全額收回或登記后無資金匯出需求的，可持書面申請(qǐng)及業(yè)務(wù)登記憑證在經(jīng)辦銀行辦理注銷登記；其他情形的注銷在原登記外匯局辦理。
銀行在為企業(yè)辦理開戶及匯出時(shí)，會(huì)登錄資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)調(diào)閱外匯局錄入的登記信息，核對(duì)放款人名稱、借款人名稱、幣種、登記金額、期限是否與實(shí)際操作匹配。因此企業(yè)在外匯局填表時(shí)務(wù)必確保信息準(zhǔn)確無誤。若企業(yè)有多筆同幣種境外放款，可共用一個(gè)境外放款專用賬戶，但銀行會(huì)分別按不同登記編號(hào)控制匯出累計(jì)金額不超限。
此外需注意，境外放款資金僅限于借款人經(jīng)營(yíng)范圍相關(guān)的正常經(jīng)營(yíng)用途，不得用于證券投資、購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品、繞開直接投資管理等禁止性用途。放款人應(yīng)保留資金使用佐證資料以備外匯局事后核查。
境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理局登記備案是一項(xiàng)程序性兼實(shí)質(zhì)性審核的行政許可事項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)在簽妥境外放款協(xié)議后及時(shí)向注冊(cè)地外匯局申請(qǐng)新辦登記，備齊書面申請(qǐng)含《境外放款登記業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》、主體及關(guān)聯(lián)關(guān)系證明、放款協(xié)議、經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告等材料，取得登記憑證后再去銀行開立專用賬戶并辦理資金匯出。變更、展期、注銷均需按規(guī)另行申請(qǐng)或辦理。全程關(guān)注關(guān)聯(lián)關(guān)系真實(shí)性、余額上限測(cè)算、商業(yè)合理性條款及資金用途合規(guī)，可zui大程度減少退件與后續(xù)監(jiān)管問詢。
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