2026年，中國(guó)香港特區(qū)政府為鞏固國(guó)際金融中心地位及支持中小企業(yè)，延續(xù)并優(yōu)化了多項(xiàng)稅務(wù)寬減政策。對(duì)于北京企業(yè)而言，合理利用這些政策可顯著降低運(yùn)營(yíng)成本。以下是核心優(yōu)惠及實(shí)操指南：
利得稅兩級(jí)制（實(shí)施）
這是Zui普惠的減稅政策，所有中國(guó)香港公司自動(dòng)適用：
首200萬(wàn)港幣利潤(rùn)：稅率降至 8.25%（原標(biāo)準(zhǔn)16.5%）。
超過(guò)200萬(wàn)港幣部分：維持 16.5%。
注意：每組關(guān)聯(lián)公司（如母子公司）只能有一家享受首200萬(wàn)的優(yōu)惠稅率，需提前規(guī)劃主體。
2. 2025/26課稅年度一次性寬減
針對(duì)2025年4月1日開(kāi)始的課稅年度（即2026年申報(bào)時(shí)），政府推出一次性措施：
稅款扣減：寬減 的應(yīng)繳利得稅，上限為3,000港幣。
解讀：若算出稅金少于3,000元，則全免；若多于3,000元，則少交3,000元。適用于幾乎所有有應(yīng)繳稅款的有限公司。
3. 研發(fā)（R&D）開(kāi)支加計(jì)扣除
鼓勵(lì)科技創(chuàng)新，在港設(shè)立研發(fā)中心的科技企業(yè)可享重磅優(yōu)惠：
首200萬(wàn)港幣合資格開(kāi)支：可作 300% 稅前扣除。
剩余合資格開(kāi)支：可作 200% 稅前扣除。
效果：大幅降低應(yīng)納稅所得額，甚至制造賬面虧損以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。
4. 離岸利潤(rùn)免稅（地域來(lái)源原則）
這是Zui大的長(zhǎng)期優(yōu)惠，但需主動(dòng)申請(qǐng)：
條件：證明業(yè)務(wù)運(yùn)作（合同簽署、決策、物流）完全不在中國(guó)香港境內(nèi)發(fā)生。
效果：符合條件的海外貿(mào)易利潤(rùn)、服務(wù)收入，利得稅為0。
趨勢(shì)：2026年稅務(wù)局審查更嚴(yán)，必須提供完整的“經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)”證明。
5. 固定資產(chǎn)即時(shí)扣除
購(gòu)買合資格的環(huán)保機(jī)器、電腦硬件及軟件系統(tǒng)，首年可獲 利得稅全額扣除，加速資金回籠。
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