隱形支出

我將那些不曾留意，潛意識覺得會有發(fā)票，或者返還的支出，歸納為隱形支出。

既為隱形，當然就很可能忽略其無法出票的結(jié)局。其往往伴隨另一個特質(zhì):無法及時性的可靠計算金額。

比如淘寶的消費券營銷。

老實講，我看平臺的解釋也好，舉例也好，都不甚明了。甚至于，我覺得商家都不需要清楚計算過程與結(jié)果，被動接受就行了。

簡單歸納就是:你參加了這個活動，客戶用了消費券的模式。交易成功后，你支付寶到賬為產(chǎn)品售價，但緊接著淘寶就會扣除消費券的金額。

30天后，這部分消費券金額，可能會返還部分給你，也可能一分錢都不返還。前者返還多少的前置條件，是消費券使用多，實際消耗超過消費券商品優(yōu)惠封頂費用；后者不返還，當然就是使用少，不超過封頂費用。

有點繞，哪怕我看舉例數(shù)據(jù)，也覺得有點困難，也發(fā)覺自己確實不適合做運營。

但，都不重要。

我用一個具體數(shù)字舉例，并按照財稅記賬申報，來說明其搞不搞懂計算邏輯，為什么不重要:

老王參加消費券活動。產(chǎn)品售價500元，成本200元?？蛻粜⊥踬徺I此產(chǎn)品，實付450元，用消費券50元。

假設(shè)以上數(shù)字都不含稅。

那么支付寶到賬金額500元，緊接著淘寶扣款50元。這50元，30天后，可能會通過返傭的方式，返還部分給老王，也可能一分錢不返還。這兒我們做雙假設(shè)，假設(shè)第一種情況返還20元，假設(shè)第二種情況一分錢不返還。

按照目前涉稅數(shù)據(jù)報送，確認收入為500元。于是有以下記賬:

借:支付寶500*1.13=565

貸:主營業(yè)務(wù)收入500

    應(yīng)交增值稅65

借:預(yù)付賬款50

貸:支付寶50

借:主營業(yè)務(wù)成本200

貸:庫存商品200

即，本次銷售不考慮附加稅情況下:

假設(shè)第一種情況返還20元，那么利潤是500-200-30=270元。還有30元不返還，相當于無票費用支出。所以年度所得稅匯算，需要把30元調(diào)增到利潤，即270+30=300，按照中小微實際5%稅率計稅300*5%=15元。

Zui終利潤270-15=255元。

假設(shè)第二種情況一分錢不返還。那么利潤是500-200-50=250元。年度所得稅匯算，需要把50元調(diào)增到利潤，即250+50=300元，所得稅與上面一致為15元。

Zui終利潤250-15=235元。

以上我們可以看出，不管返不返還，不影響所得稅Zui終金額。

如果我們假設(shè)，這50元能取得平臺開出的發(fā)票呢？

那么利潤是500-200-50=250元。年度所得稅匯算不需要調(diào)增，即250*5%=12.5元。

Zui終利潤250-12.5=237.5元。

各位老板，可以對比以上3種結(jié)果。當然，如果是財務(wù)同行，忽略以上即可。

有意思的是，如果返還20元，你需要開票給淘寶。那么問題來了:

這20元，在淘寶報送給稅務(wù)的數(shù)據(jù)中，是否列為收入?

老實講，目前我也不清楚。

（目前很多人在傳一張包漿的圖，里面涵蓋各平臺涉稅報送數(shù)據(jù)，在什么模塊，怎么核對。我不是很相信這個。要么是平臺后端有專門模塊，如抖音的涉稅報送數(shù)據(jù)模塊；要么是淘寶發(fā)送信息給商家，講這個季度報送數(shù)據(jù)是多少，怎么構(gòu)成；要么就是已經(jīng)被稅務(wù)通知，他們那邊收到的收入數(shù)據(jù)是多少。

凡以上三者外的其他說辭，我以為只能參考，不足以作為標準）

按照推測，理論上應(yīng)是作為預(yù)付返還，而不是并入當期貨款。

但如果報送數(shù)據(jù)的拆分呈現(xiàn)，是如抖音一樣，那就結(jié)局難料，很可能作為二次收入入賬。

重復(fù)交稅，虧大發(fā)了。

所以你看，隱形支出的槽點很多。上面也只是列舉了一種。那么各平臺的各種營銷里面，是不是還存在類似的呢？是不是有必要重新審視各類營銷費用?

我以為，從老板的角度來講，非常，非常，非常有必要。

因為一貫思維是，扣費了，自然就有發(fā)票，列為費用，而后沖減利潤，企業(yè)所得稅匯算，按照利潤表稅前利潤計算。

完全就沒想過還有稅前調(diào)增這回事兒。

回頭看見所得稅交得多了，凈利潤由盈轉(zhuǎn)虧，把財務(wù)罵一頓，指責其沒能力，我覺得，非常沒必要。

從我接觸同行經(jīng)驗來看，很多小微企業(yè)，不管是代賬，還是企業(yè)自己的財務(wù)，都不怎么知曉前端運營辦法?；蛘哒f，敏感性差了一點。

顯形支出

顯形支出，即在做這個活動，或者聽這個活動名字時候，就知道屬于無票支出。

比如我們常講的淘寶-淘寶客、拼多多-多多進寶、京東-京挑客、抖音-豁免達人管理等等，活動都有明確標注。

比如產(chǎn)品售價100元，返傭25%、平臺服務(wù)費5%。那就是25元屬于無票支出，5元屬于有票支出。

倘若選擇這類營銷模式，那就需要對應(yīng)的稅費支出了。

我了解到，淘寶前兩年有部分類目，就是淘寶客模式營銷。即淘寶客模式不賺錢，賺流量，銷量拉高后，賺自然流量成交的那部分，所以整體類目的凈利潤，貌似都薄如蟬翼。

如果上面的淘寶客模式營銷，屬于過去式，那么現(xiàn)在的抖音-達人高傭帶貨無票支出，一定有很多老板在做。

三思而行。

無可奈何的支出

前面提到的抖音-豁免達人管理模式，很大程度上，就屬于無可奈何的一種。

或者說，是平臺不作為的體現(xiàn)。亦或者說，是大量的達人，腦子混沌的體現(xiàn)。

目前的規(guī)則是，個人名義在平臺提現(xiàn)，平臺直接代扣代繳個稅。既然Zui終都要被平臺代扣代繳，那為什么還是糾纏不出票呢？

擱著還以為不出票，就不交稅?或者說，達人們想用當年電商的什么跨公賬提現(xiàn)?

拜托，現(xiàn)在是平臺直接報送涉稅數(shù)據(jù)。稅務(wù)可不管你什么辦法，把抖音賬戶的收入，搞八種還是十種辦法，轉(zhuǎn)到什么什么地方誰的賬戶去。

稅務(wù)現(xiàn)在就是查第一條賬戶收入數(shù)據(jù)。他們是看數(shù)據(jù)多少，而不是看你提現(xiàn)出來多少。

例如:

帶貨傭金收入100元，不提現(xiàn)。打賞釣魚佬10元，買流量20元，轉(zhuǎn)給誰誰誰50元，Zui后提現(xiàn)100-10-20-50=20元。

我沒接觸達人類的財務(wù)，所以不知道提現(xiàn)20時候，平臺會不會扣個稅，又是按照哪一級的個稅率來計算。

但我確定稅局數(shù)據(jù)比對，一定按照收入100元來計稅。

所以我搞不懂現(xiàn)在這個環(huán)境，為什么那么多達人還是不愿意出票，他們是不是不知道個稅也有年度匯算這回事?

既然都不愿意出票，而數(shù)據(jù)又透明化，商家成本越來越大，那是不是意味著:越往后，不開發(fā)票的達人，能接到的定向帶貨單子越少?

吐槽下平臺，有點跑偏了。

Zui常見的是，各平臺的什么罰款、補差等等。哪怕在他們的賬單里面，也是歸為其他扣費。

一般來講，這些金額不多，單一平臺而言，應(yīng)該也不會觸發(fā)什么數(shù)據(jù)比對有差，補交稅款等。

可若是積少成多呢？畢竟，年度所得稅匯算，是一年12個月的合計數(shù)。

平臺出票嗎？平臺不出票嗎？

到目前為止，至少可以肯定的是，并不是所有平臺，都會將此部分扣費開票。

為什么我強調(diào)上述的無票支出呢？

大家都是做電商，除了罰款，其他任何一條，都是前端運營采取的，適合店鋪經(jīng)營的辦法，輕易不會更改。

但目前的態(tài)勢，特別是某些偏重于無票支出營銷的商家，大多數(shù)都會后繼無力。亦或者，之前利潤就很薄的商家，如果年度所得稅匯算清繳再來一波調(diào)增，那就很可能是由盈轉(zhuǎn)虧。更不用說，有部分新開渠道或新進商家，實際經(jīng)營都是虧損了，結(jié)果一調(diào)增，還得交所得稅，怕是虧得更凄惶了。

本文之所以重點描述第一點隱形無票支出，源于很多老板，估摸到現(xiàn)在都不知道這回事兒。更遑論一大批的商家，根本就是代理記賬。要想代理記賬來理順期間數(shù)據(jù)-費用關(guān)系，一年幾千一萬的代理記賬費用，顯然不夠看。

另外，有朋友留言說，為什么文章都沒有京東平臺的舉例?

怎么說呢，我上次深度參與京東店鋪的數(shù)據(jù)分析及賬務(wù)，差不多是十年前了，那會兒的殘留記憶，顯然不適合當下。近十年，我所在公司，是沒有京東平臺開店的，所以我沒法舉例。

但如同我一直重復(fù)的觀點:

你看見了A平臺的盲區(qū)，那么肯定會去找B平臺是不是存在相似的盲區(qū)。就像我列舉淘寶消費券聯(lián)合營銷的例子，那么你肯定會去看后臺，是不是還存在類似活動情況？

文末，向各位朋友再次強調(diào):

務(wù)必清查目前所有平臺支出數(shù)據(jù)，做到心中有數(shù)，能處理就抓緊處理，這都11月了。要不然，明年的5月31日后，再來一次企業(yè)所得稅自查稽查，就不那么美好了。

后記:

這幾篇文章，都屬于夜晚手機零零散散的寫。如有錯字，數(shù)據(jù)計算錯誤，或詞不達意，還望各位理解，謝謝。