2025年10月26日，農(nóng)歷九月初六。

這一天，稅務(wù)系統(tǒng)在電商史上寫下濃墨重彩的一筆。這一筆，刀砍斧鑿，鬼斧神工，卻又力透紙背，重如千鈞。

2019年1月1日，電商法起始日。那時候電商人也只是有點(diǎn)悸動，畢竟，面對紛亂數(shù)據(jù)，又需要多方配合的情況下，電商法更像是發(fā)布會上的一輛概念車。

可剛過去的10月26日，便是概念車批量生產(chǎn)，且以120㎞/h的速度，狠狠向電商撞來。

所以，這一天，能看到電商人的懵懂、彷徨，夾雜些許的悔意與無助。

說刀砍斧鑿，是幾乎主流互聯(lián)網(wǎng)平臺數(shù)據(jù)，全部推送到稅局，而稅局在海量數(shù)據(jù)條里，和申報數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)比對，發(fā)現(xiàn)差異，進(jìn)而系統(tǒng)觸發(fā)短信通知店鋪主體的法人。（為什么這里用詞是店鋪主體，而不是店鋪公司？因為店鋪主體是個體工商戶，本次也有零散接到通知的。我現(xiàn)在很好奇:美團(tuán)那些只做外賣的商家，下一步是不是都要漲價了？）

說鬼斧神工，是電商目前除了抖音后端有專門模塊數(shù)據(jù)，提示商家報送涉稅數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)怎么產(chǎn)生，怎么分類，分別是多少，一目了然。其他平臺呢？抱歉，并沒有。以至于企業(yè)無會計的老板，信誓旦旦的說，按實報了，卻依舊收到查驗更正申報收入的通知。那么有沒有一種可能:稅局準(zhǔn)備好了，吹開始的哨子，卻發(fā)現(xiàn)平臺沒有準(zhǔn)備好，商家呢，還在起跑線喝水秀肌肉。（需要說明一下，我這里提的是單獨(dú)且醒目的標(biāo)注出來的，涉稅報送數(shù)據(jù)，而不是什么后臺這樣那樣篩選賬單等操作。就目前接觸的淘寶，抖音，拼多多等，加上所了解信息，抖音是有報稅數(shù)據(jù)模塊，京東好像也有，其他平臺暫時未知）。

可不就神神鬼鬼了。商家不知道差異點(diǎn)在哪里，也不知道平臺報送的是多少。問稅局，要么讓重盤數(shù)據(jù)，要么讓去問平臺。我好歹算是一個電商行業(yè)從事財務(wù)工作超過10年的老鳥，也不知道諸如淘寶，拼多多等報送的數(shù)據(jù)，是不是我們廣義上講的貨款收入。（大致比對了下，應(yīng)該是客戶實付+平臺各種補(bǔ)貼=貨款收入，此點(diǎn)，后續(xù)考慮是否單獨(dú)寫文討論）

說力透紙背，重如千鈞。是你接到短信通知的那一刻起，便只有自查，或者去稅局咨詢?？梢酝弦煌暇徱痪彛拖穸绦磐ㄖ锩鏇]有限定日期，電子稅務(wù)局里好像也沒有發(fā)嚴(yán)肅通知。

可你終究要處理，也必定要交補(bǔ)稅。只是應(yīng)該各地都不會很嚴(yán)苛。稅務(wù)上，有個詞是首違不罰，疊加本次是次批量數(shù)據(jù)比對，所以，從我的角度預(yù)估，大致是去稅局，拿到平臺報送的數(shù)據(jù)，然后與自己申報的數(shù)據(jù)對比，找到差異點(diǎn)。能講則講（電商大幾率講不了），講不了的話，就老實交補(bǔ)稅。

這事兒，誰來都沒辦法，哪怕你氪金召喚神龍，集齊四大事務(wù)所，他們也只會讓你做上述動作，也只能做上述動作。

老祖宗有句話說得好，凡事預(yù)則立不預(yù)則廢。已發(fā)生的事情，咱們摸石頭過河也好，問同行路徑也罷，這么多人，總會處理好的。

現(xiàn)在我想的是另一個很嚴(yán)重的問題:

電商里面無票費(fèi)用支出的部分，怎么辦?

各位同行，各位老板，這次查的是增值稅。即，稅局用平臺報送的收入數(shù)據(jù)，與你企業(yè)申報的收入數(shù)據(jù)兩相對比，進(jìn)而通知你交補(bǔ)稅。

至于你第三季度有沒有進(jìn)貨發(fā)票，有沒有無票費(fèi)用支出，都不在本次的提示中，那是所得稅的范疇。

當(dāng)然，一旦交補(bǔ)稅，就意味調(diào)增收入，那么與之對應(yīng)的則是第三季度企業(yè)所得稅預(yù)報預(yù)繳，所以下一步就可能產(chǎn)生預(yù)繳企業(yè)所得稅。（這兒提示一下，如果第三季度沒有調(diào)增收入對應(yīng)的成本與費(fèi)用發(fā)票，但是第四季度可以將發(fā)票找補(bǔ)回來，那么留一手，在賬務(wù)上做預(yù)估入賬，等第四季度發(fā)票回來再做二次調(diào)整。企業(yè)所得稅這玩意兒，能不預(yù)繳，不預(yù)繳。）

可能有老板說，哪還有心思去想費(fèi)用發(fā)票，現(xiàn)在連進(jìn)貨發(fā)票都拿不到，化身加錢居士都不行。倘若如此，那我以為，還是盡快換上游供應(yīng)商，或者，關(guān)店吧。

說回電商的無票費(fèi)用支出。

我可以肯定，到此刻為止，有不少老板，特別是委托代賬處理稅務(wù)數(shù)據(jù)，而企業(yè)沒有會計的老板，連自家店鋪運(yùn)營費(fèi)用中，哪些是無票，哪些是有票，哪些是部分有票部分無票，都完全不清楚。

很危險！?。?/p>

在目前的財稅條例中，規(guī)定無票費(fèi)用，可以入賬。但是，在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時候，必須調(diào)增至稅前利潤。

而電商法也好，本次查補(bǔ)稅的延伸文件法規(guī)也好，有提到講:電商支出，可以根據(jù)實際支付稅前扣除嗎？

沒有。

平臺是在報送收入的同時，也報送了支出。但稅局在復(fù)查年度所得稅匯算清繳時候，到現(xiàn)在為止，還是依托電子稅務(wù)局里面，取得的發(fā)票大數(shù)據(jù)。往細(xì)里講，對于咱們中小微，年度利潤表上的成本費(fèi)用，就是你電子稅務(wù)局里面的各項數(shù)據(jù)。即，年度利潤表（產(chǎn)品成本+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財務(wù)費(fèi)用）≈電子稅務(wù)局（取得發(fā)票金額+申報薪資社保公積金+折舊等）。

我今年寫過自查報告，雖然Zui后鬧烏龍，是稅局的人將薪資數(shù)據(jù)統(tǒng)計錯了。但幾次溝通下來，他就是用上面的公式來復(fù)查申報的年度利潤表?？梢杂胁町?，但差異不能大。

那各位老板回頭想想:

你京東每個月的京挑客金額大嗎？

你拼多多每個月的多多進(jìn)寶金額大嗎？

你阿里系淘寶客、新客返傭等金額大嗎？

你抖音達(dá)人帶貨視頻帶貨等無票傭金多嗎？

以上，只是大家耳熟能詳?shù)某Ｒ?guī)運(yùn)營辦法。那是不是還有其他不廣為人知，或者不常用的運(yùn)營方式，也是類似無票支出呢？

要知道，截止目前，企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)稅率是25%。但是小微企業(yè)年應(yīng)納所得稅額≤300萬時，減按25%計入應(yīng)納所得稅稅額，按20%稅率繳納。

實際稅率就是5%。（截止2027.12.31）

那超過300萬呢？

25%。

下面簡單舉例:

老王主做抖音，偏達(dá)人帶貨。所選達(dá)人有很大部分屬于個人，且要求老王這邊，不通過抖音后臺的達(dá)人開票放單。

即，達(dá)人帶貨-客戶交易成功-抖音系統(tǒng)劃賬。

于是，老王每個月，在后臺支付給達(dá)人的費(fèi)用，差不多50萬。

老王家會計，每個月直接將50萬做銷售費(fèi)用處理。也是，這樣報表實時性更高，數(shù)據(jù)更準(zhǔn)確。

年底匯算，會計出的利潤表，是稅前利潤100萬。按照上面說的實際稅率5%計算，應(yīng)交所得稅100*5%=5萬。

但是，這一年的達(dá)人傭金支出50*12=600萬，屬于無票費(fèi)用性支出，按條規(guī)需要匯算前調(diào)增，即年度稅前利潤100+600=700萬，按照25%稅率計算，應(yīng)交所得稅700*25%=175萬。

老王怕得連夜帶小姨子跑路，第二天皮革廠人去樓空。

上面會計處理是一種激進(jìn)的辦法。一般財務(wù)都不會直接進(jìn)費(fèi)用，而是直接掛預(yù)付賬款。畢竟，對財務(wù)人員來說，多一事不如少一事，掛預(yù)付多好，既不用報前調(diào)增，又不用年后面臨稅局的問詢。甚至于，一著不慎，會面臨稽查風(fēng)險。

所以，上面的數(shù)字，在稅務(wù)申報財報時，很可能更簡單直接:稅前利潤700萬。

誰不想活得輕松點(diǎn)呢？

至于說，一直掛預(yù)付，一直沒有票沖銷，豈不是越來越多，照樣觸發(fā)稅局系統(tǒng)設(shè)定值?

拜托，有沒有一種可能是:財務(wù)干一年就跑路了？

各位老板，你也不能埋汰會計，說人家能力不足，不為公司著想什么的。當(dāng)金額大了，誰都不想去趟雷。Zui重要的是，我做電商財務(wù)十幾年，同行交流過，和許多老板也交流過，財務(wù)在公司的相對收入，真不足以讓他絞盡腦汁費(fèi)心費(fèi)力。

何況，真有事，不少老板都選擇后退三舍，于一旁靜默，就指示財務(wù)怎么怎么處理。

可財務(wù)并沒有決定權(quán)。

接到上面的700萬講。或許很多老板，會想一些比較偏的招?；蛘呗犝l誰誰講，在什么什么地方，可以怎么怎么操作。

我一直很反感這樣的思維邏輯。

如果一套偏的辦法，具有普適性，那么他就不是偏，而是正了。同理，所有所謂偏的辦法，其實在大數(shù)據(jù)里面，和皇帝新裝差不多。

無非就是有沒有那個小孩子的一聲吼。

有些地方，小孩子有棒棒糖吃，被人哄著捧著，自然不關(guān)心不出聲。可也有一些地方，小孩子別說棒棒糖，簡直饑寒交迫，看什么都要吼一吼。

他能一樣嗎？

再者，你又怎么確定，所謂的那個地方，是不是養(yǎng)豬場呢？

所以，我建議同行們，記賬報稅，謹(jǐn)慎操作。建議老板們，在框架條規(guī)之內(nèi)想辦法。

現(xiàn)在全國各地確實講前事不咎，但若是后面申報再出問題，反復(fù)出問題，是不是意味著:給對方倒查5年的理由?

文末，再強(qiáng)調(diào)一次:

請各位務(wù)必重視無票支出的問題。

Zui后，我們來砸一個彩蛋，吃個瓜:

某個大平臺，第三季度置互聯(lián)網(wǎng)涉稅數(shù)據(jù)申報文件不顧，還是一如既往騷操作讓商家，說占坑，說排位。營收5萬，讓你刷50萬的那種。且，好像小二腦子還缺弦，竟然是微信文字聊天的方式來和商家講。

操作猛如虎，風(fēng)騷二百五。

轉(zhuǎn)頭就把數(shù)據(jù)報送稅局。注意，人家是不扣除的，就是打包匯總收入一起報送。

于是批量商家收到補(bǔ)稅短信。大家就一起圍攻光明頂，讓平臺給說法。

平臺安撫商家，說他們先去溝通。我不知道這事兒怎么溝通，完全左右互搏術(shù)。市場監(jiān)督管理局和稅務(wù)總局，總得挖一塊肉下來。

也許，平臺無所謂。盤子大，罰款毛毛雨，且還不一定罰平臺。按照歷史案例，大不了責(zé)任推給負(fù)責(zé)的運(yùn)營總監(jiān)就好了。

但各地情況不一樣。平臺那邊還沒出結(jié)果，商家這邊急著處理。

騷操作又來了:

平臺給商家統(tǒng)計了數(shù)據(jù)，讓商家去找稅局解釋，扣除。

我尋思，估摸很多地方的市監(jiān)局都驚呆了。罰款啊，這不就提前完成kpi么？還是商家主動出示證據(jù)，數(shù)據(jù)，都不需要他們動手查找了。

回過頭來，稅局還可以取消很多商家之前的核定征收，畢竟，數(shù)據(jù)顯示:每季度營收超過核定額。

我很期待，這個平臺第四季度的報表公布。不知道會不會營收跳水，蕩起大片水花?