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 人員信息采集

納稅人在每個自然年度首次享受該項政策時，應(yīng)在電子稅務(wù)局--我要辦稅--稅費申報及繳納--增值稅及附加稅費申報（一般納稅人適用）/增值稅及附加稅費申報（小規(guī)模納稅人適用），點擊人員采集。錄入符合條件的重點群體人員信息，具體包括：全國扶貧開發(fā)信息系統(tǒng)的建檔立卡貧困人口。

02申報扣減增值稅及附加稅

第二步：按期申報扣減增值稅及附加稅費，進入增值稅減免稅申報明細(xì)表點擊增行，選擇對應(yīng)的減免性質(zhì)（0001013612企業(yè)招用建檔立卡貧困人口就業(yè)扣減增值稅），填寫本期發(fā)生額和本期實際抵減稅額。填入抵減額后，將在主表第23行應(yīng)納稅額減證額中自動顯示。

進入附列資料五（附加稅費情況表），本期增值稅扣減的金額在第二列：增值稅限額抵免一欄中顯示，與第一列增值稅稅額相加后計征三項附加稅費。若需要繼續(xù)使用額度抵減附加稅費的應(yīng)納稅（費）應(yīng)納稅（費）額

可在第七列減免性質(zhì)代碼中選擇對應(yīng)代碼（0007013612企業(yè)招用建檔立卡貧困人口就業(yè)扣減城市維護建設(shè)稅、0061013610企業(yè)招用建檔立卡貧困人口就業(yè)扣減教育費附加、0099013603企業(yè)招用建檔立卡貧困人口就業(yè)扣減地方教育附加），在第八列減免稅（費）額中填入相應(yīng)的額度。

03企業(yè)所得稅年度申報

第三步：企業(yè)所得稅匯算清繳申報納稅年度終了，如果納稅人實際減免的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加小于核算的減免稅總額，納稅人在企業(yè)所得是匯算清繳時，以差額部分扣減企業(yè)所得稅。

進入電子稅務(wù)局，我要辦稅--稅費申報及繳納--企業(yè)所得稅申報--居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報，填寫基礎(chǔ)信息表。點擊（下一步），勾選申報表填寫表單（享受該政策則需勾選a107040表）

進入申報界面，點擊左上角附表填寫--a107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表

進入《a107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》后按需填寫第30.1行次--（-）企業(yè)招用建檔立卡貧困人口就業(yè)扣減企業(yè)所得稅；當(dāng)年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

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