增值稅專用發(fā)票已經(jīng)抵扣，如何在新開票系統(tǒng)開具紅字發(fā)票？-人妻無碼久久中文字幕專區(qū)|自怕偷自怕亞洲精品

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）的規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，銷貨方可以在新開票系統(tǒng)中開紅字發(fā)票，再重開具藍(lán)字發(fā)票。

開紅字發(fā)票分如何兩種情況：

發(fā)票未抵扣開紅字發(fā)票的操作流程如下

（一）銷售方填寫紅字信息表

1、登錄系統(tǒng)：銷售方登錄增值稅發(fā)票開票軟件或電子發(fā)票服務(wù)平臺。

2、填寫紅字信息表：進(jìn)入發(fā)票管理模塊，選擇紅字信息表，點(diǎn)擊增值稅專用發(fā)票紅字信息表填開，輸入原發(fā)票代碼和號碼等信息。

3、上傳審核：系統(tǒng)生成紅字信息表后，點(diǎn)擊保存并上傳，等待系統(tǒng)審核通過。

4、查詢審核結(jié)果：返回上一頁面，點(diǎn)擊增值稅專用發(fā)票紅字信息表查詢，查看審核通過的紅字信息表。

（二）銷售方開具紅字發(fā)票

1、開具紅字發(fā)票：在系統(tǒng)中找到審核通過的紅字信息表，點(diǎn)擊進(jìn)入開具，系統(tǒng)會自動生成紅字專用發(fā)票，點(diǎn)擊開具即可。

2、交付紅字發(fā)票：將紅字發(fā)票交付給購買方，并在系統(tǒng)中做相應(yīng)的記賬處理。

（三）注意事項

1、資料準(zhǔn)備：申請開具紅字發(fā)票時，可能需要提交《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》、原發(fā)票記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)原件及復(fù)印件等資料。

2、及時溝通：銷售方應(yīng)及時與購買方溝通，確保雙方對發(fā)票處理方式達(dá)成一致。

3、保留證據(jù)：在申請紅字發(fā)票時，務(wù)必保留所有相關(guān)的證明材料，如購銷合同、付款憑證等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

發(fā)票已勾選抵扣后，沖紅重開的操作流程如下

（一）購買方發(fā)起紅字發(fā)票開具流程

1、登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺：購買方登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺或增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺。

2、填寫紅字發(fā)票信息確認(rèn)單：在平臺中選擇【紅字發(fā)票開具】模塊，點(diǎn)擊【紅字發(fā)票確認(rèn)信息錄入】，進(jìn)入新增紅字發(fā)票確認(rèn)信息界面。錄入查詢條件，點(diǎn)擊【查詢】按鈕，查詢需要紅沖的藍(lán)字發(fā)票信息。在查詢結(jié)果中點(diǎn)擊“選擇”，將選中的藍(lán)字發(fā)票信息自動帶入到頁面。

3、提交確認(rèn)單：核對信息無誤后，點(diǎn)擊【提交】按鈕，提交《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》。

4、銷售方確認(rèn)：銷售方登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺，選擇【紅字發(fā)票開具】模塊，點(diǎn)擊【紅字發(fā)票確認(rèn)信息處理】，查詢到購買方提交的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》后，點(diǎn)擊【查看】按鈕，核對信息無誤后點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕。

（二）銷售方開具紅字發(fā)票

1、登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺：銷售方登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺。

2、開具紅字發(fā)票：在平臺中選擇【紅字發(fā)票開具】模塊，點(diǎn)擊【處理開票記錄】，選擇已確認(rèn)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》，點(diǎn)擊【去開票】按鈕，進(jìn)入紅字發(fā)票開具頁面。核對票面信息無誤后，點(diǎn)擊【開具發(fā)票】按鈕，提示紅字發(fā)票開具成功。

3、購買方進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

購買方在取得銷售方開具的紅字發(fā)票后，應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

（三）注意事項

確認(rèn)時限：購銷雙方任意一方發(fā)起紅字發(fā)票信息確認(rèn)流程后，另一方需在72小時內(nèi)進(jìn)行流程確認(rèn)，經(jīng)確認(rèn)后由銷售方完成紅字發(fā)票開具；若未在規(guī)定時間內(nèi)確認(rèn)，該流程將自動作廢。

紅字發(fā)票開具原因：在開具紅字發(fā)票原因選擇時應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)實(shí)際開展情況進(jìn)行確認(rèn)。

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務(wù)處理

(一)、銷售方開具紅字專票時，沖減前期已確認(rèn)的收入和銷項稅額。

(二)、銷售方開具藍(lán)字專票時，根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)收入和銷項稅額。

(三)、購買方根據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，沖減前期已確認(rèn)的采購成本，同時作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出;取得紅字專票后，將其作為沖減分錄的附件。

(四)、購買方取得藍(lán)字專票后，根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)采購成本和「待認(rèn)證進(jìn)項稅額」(進(jìn)項稅額)。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第47號文件相關(guān)規(guī)定，購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣，發(fā)現(xiàn)開票有誤，且不符合作廢條件的，按規(guī)定先開紅票，再開藍(lán)票。購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡稱新系統(tǒng))中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

1、只有當(dāng)月開具的發(fā)票才能作廢,隔月的發(fā)票是無法作廢的,隔月的發(fā)票只能通過開具紅字發(fā)票來沖紅的;

2、普通發(fā)票需要把發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)拿到一起后才能開具紅字發(fā)票的;增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票是需要購買方先在開票系統(tǒng)里開具增值稅專用紅字發(fā)票申請單后,拿到購買方的國稅局辦理開具紅字專用發(fā)票通知單后,銷售才能根據(jù)開具紅字專用發(fā)票通知單的通知單號來開具紅字發(fā)票的;Zui后再開正確的發(fā)票,并據(jù)以入帳做銷售即可。

（1）紅字發(fā)票會計分錄:

借:  應(yīng)收賬款(紅字)

  貸:  主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

        應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項稅(紅字)

（2）開具正確的發(fā)票會計分錄:

借: 應(yīng)收賬款

   貸: 主營業(yè)務(wù)收入

       應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項稅

（3）當(dāng)月的稅額為零,因?yàn)樵撲N項稅之前月份已申報。