Zui全總結！被粉絲問的Zui多的問題，我都給大家整理好答案了！先來個目錄：
 1、暫估到底應該怎么做？什么時候回票？如何進行財稅處理？
 2、公司購買商品進行招待和送禮，如何財稅處理？
 3、無票支出怎么處理才安全？
 4、餐費如何入賬？

企業(yè)的暫估，一般分以下情況來處理：

 存貨暫估

1、外購的存貨沒有發(fā)票

在企業(yè)所得稅方面，季度預繳時，按照會計核算的數(shù)據直接申報（即按暫估數(shù)申報），不需要做納稅調整；在匯算清繳時，只要在次年5月31日前收到發(fā)票的，就可以稅前扣除，否則就需要做納稅調增。在匯算清算結束后才收到發(fā)票的，只要在5年內，就可以申請追補扣除。

外購存貨需要，以下情況的可以不需要銷貨方開具發(fā)票：

外購存貨暫估具體的賬務處理如下：

2、自制的存貨沒有發(fā)票

自制存貨的成本，涉及到原材料耗用、燃料動力、人工費用等，這里面都有可能涉及到暫估的問題。比如，外購原材料的暫估、外購燃料煤的暫估、人工費用等。

自制存貨的人工費用，在沒有實際發(fā)放的情況計提工資等，實際上也是一種暫估。自制存貨中包括的工資等，季度預繳企業(yè)所得稅時，按照會計核算數(shù)據申報扣除，不做納稅調整；在企業(yè)所得稅匯算清繳時，要求在次年5月31日前必須實際發(fā)放，否則就不得稅前扣除。當然，工資的“暫估”與實際發(fā)放，都是不需要發(fā)票的。 

固定資產暫估

實務中常常會遇到在建工程已經投入使用，但是竣工決算還沒有辦理的情況。

《企業(yè)會計準則》規(guī)定：

1、已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；

2、待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。

由于《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）對于暫估計稅基礎固定資產的后期調整方式未給出明確規(guī)定，因此各地稅務機關或稅務人員按照各自不同理解和觀點執(zhí)行，存在很大的稅收爭議，企業(yè)需要特別注意該問題可能給企業(yè)帶來的稅務風險。

具體的賬務處理如下：

未取得發(fā)票成本費用的暫估

這種情況下，企業(yè)當年實際發(fā)生的相關成本費用，由于各種原因未能及時取得有效憑證的，在預繳季度所得稅時，可以暫按賬面發(fā)生金額進行核算，但是在匯算清繳時，必須提供該成本、費用的有效憑證。

具體的賬務處理如下：

四、暫估的成本什么時候回票？如何稅前扣除？

關于暫估成本的稅前扣除，遵循以下幾點：

（1）如果暫估對企業(yè)當年的會計損益沒有影響，比如12月份暫估了一批原材料和商品，就暫時不涉及到稅前扣除，也不涉及在企業(yè)所得稅匯算清繳時做納稅調整。

（2）如果暫估對當年的會計損益產生了影響，在季度預繳申報時，可以按照會計核算的暫估數(shù)進行稅前扣除。

（3）需要發(fā)票作為稅前扣除憑證的暫估入賬，只要在次年5月31日前收到了發(fā)票，就不影響稅前扣除。

（4）不需要發(fā)票作為稅前扣除憑證的暫估入賬，但是需要實際支付的，比如上年度計提的工資和年終獎等，只要在次年5月31日前實際支付（發(fā)放），就不影響稅前扣除。