點評

Zui高檢在今年全國八部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪工作推進會上指出，利用空殼公司暴力虛開、異地虛開等涉稅犯罪是八部門聯(lián)合打擊的重點之一，同時還提出要開展“空殼公司”專項治理，圍繞公司存續(xù)監(jiān)管制度漏洞，推進源頭治理，健全行政執(zhí)法和刑事司法雙向銜接機制。在本次分享的文章中，東營市墾利區(qū)檢察院以過往涉“空殼公司”案件數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，比對行政審批局提供的登記信息、稅務(wù)部門提供的“稅款繳納異?！逼髽I(yè)數(shù)據(jù)、市場監(jiān)管部門提供的“經(jīng)營異?！逼髽I(yè)信息等搭建數(shù)據(jù)庫，歸集“空殼公司目標池”，形成打擊空殼公司暴力虛開機制，并向全市推廣，目前東營市共清理“空殼公司”5000余家。

以暴力虛開為目的設(shè)立的空殼公司通常具有“同一人批量注冊、注冊地址雷同、注冊時間相近、無shebao繳納記錄和報稅納稅記錄、存續(xù)時間短”等特征，目前稅務(wù)、公安、市監(jiān)局等多部門聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪，信息聯(lián)通程度大大提高，空殼公司的相關(guān)特征極易顯現(xiàn)。下游受票企業(yè)自空殼公司處取得的發(fā)票可能會被協(xié)查，面臨定性虛開、補繳稅款、加收滯納金等風(fēng)險。

“針對虛開發(fā)票類犯罪多發(fā)、高發(fā)態(tài)勢，我院構(gòu)建了涉稅犯罪‘空殼公司’治理監(jiān)督模型，推進涉稅犯罪全鏈條整治，不斷助推營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化?！苯眨谏綎|省東營市墾利區(qū)檢察院與區(qū)政協(xié)聯(lián)合開展的“送法進企業(yè)”座談會上，墾利區(qū)檢察院檢察長束斌向與會人員介紹道。

2023年10月，墾利區(qū)檢察院辦案檢察官發(fā)現(xiàn)，犯罪嫌疑人陳某注冊并控制5家“空殼公司”，在無真實貨物交易的情況下，利用虛開增值稅專用發(fā)票收取手續(xù)費謀利。經(jīng)進一步梳理，辦案檢察官發(fā)現(xiàn)，自2019年起該院共受理審查起訴涉嫌虛開發(fā)票類犯罪的案件196件，其中涉及“空殼公司”的案件達160件。這類“空殼公司”存在同一人批量注冊、注冊地址雷同、注冊時間相近、無shebao繳納記錄和報稅納稅記錄等相似特征。由于公司監(jiān)管信息和相關(guān)犯罪信息歸屬不同單位管理，監(jiān)管治理層面存在諸多難點。

據(jù)此，辦案檢察官提出了構(gòu)建數(shù)字監(jiān)督模型的想法。今年2月，以涉“空殼公司”案件數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，墾利區(qū)檢察院對上述196起案件的起訴意見書、審查報告進行結(jié)構(gòu)化分析，通過碰撞比對行政審批局提供的登記信息，獲取在該區(qū)注冊的涉案公司信息、犯罪嫌疑人名下其他在該區(qū)注冊的公司信息，同時加入稅務(wù)部門提供的“稅款繳納異?！逼髽I(yè)數(shù)據(jù)、市場監(jiān)管部門提供的“經(jīng)營異?！逼髽I(yè)數(shù)據(jù)，搭建數(shù)據(jù)庫。

“通過匯集相關(guān)數(shù)據(jù)資源，運用模型運算篩選出可疑‘空殼公司’，我們已經(jīng)歸集形成了包含400余家公司的‘空殼公司目標池’?！痹撛杭夹g(shù)部門干警介紹。針對“空殼公司目標池”中的可疑目標，該院聯(lián)合稅務(wù)機關(guān)，篩選出納稅狀態(tài)異常的公司名單，移送市場監(jiān)管部門核查清理，并進一步從名單中再分析出開票異常的公司，進而鎖定涉稅犯罪嫌疑公司，依法向公安機關(guān)移送犯罪線索。

據(jù)悉，截至目前，墾利區(qū)檢察院依托數(shù)字模型發(fā)現(xiàn)“空殼公司”類案線索300余條，督促相關(guān)部門清理“空殼公司”180余家，刑事立案監(jiān)督5件6人。經(jīng)東營市檢察院在全市檢察機關(guān)推廣使用該模型后，全市共清理“空殼公司”5000余家。此外，墾利區(qū)檢察院還將該模型在行政檢察領(lǐng)域加以應(yīng)用，衍生研發(fā)了“空殼公司行政監(jiān)督模型”。針對模型發(fā)現(xiàn)的“空殼公司”共性特征，經(jīng)向市檢察院請示匯報后，向市場監(jiān)管部門制發(fā)“空殼公司”監(jiān)督治理專項檢察建議。