《對(duì)外承包工程項(xiàng)目備案和立項(xiàng)管理辦法》已經(jīng)2024年4月26日商務(wù)部第10次部務(wù)會(huì)議審議通過，現(xiàn)予公布，自2024年7月1日起施行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“凡備案立項(xiàng)必報(bào)告”原則，向商務(wù)主管部門、中國駐工程項(xiàng)目所在國使(領(lǐng))館或者代管館定期報(bào)告工程項(xiàng)目后續(xù)開展情況。在境外發(fā)生突發(fā)事件時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《條例》規(guī)定，及時(shí)妥善處理，并立即向中國駐工程項(xiàng)目所在國使(領(lǐng))館或者代管館和國內(nèi)有關(guān)主管部門報(bào)告。企業(yè)在報(bào)告工程項(xiàng)目信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守境內(nèi)外數(shù)據(jù)信息保護(hù)的相關(guān)法律法規(guī)。

　　我們先了解一個(gè)概念：外匯管制，我們國家對(duì)于境外投資是有外匯管制的，無論是個(gè)人還是企業(yè)投資，國內(nèi)的錢想出去是不能超過一定額度的，比如每人每年有5萬美金的外匯額度，超過這個(gè)額度錢是不能匯出境外的，同理，企業(yè)也有外匯額度限制，唯一合理合法的方式便是做境外投資備案，才能把國內(nèi)的資金轉(zhuǎn)移到境外使用，并且這筆投資在海外獲得的收益可以合法的回流國內(nèi)。所以，對(duì)于有境外投資或者上市的公司來說，境外投資備案是繞不過去的必經(jīng)之路。

　　一、境外投資備案的定義

　　境外投資備案(OVERSEAS DIRECT INVESTMENT, 簡稱ODI)，是指中國境內(nèi)的企業(yè)、團(tuán)體在獲得相關(guān)政.府部門的核準(zhǔn)后，通過設(shè)立、并購、參股等方式，在境外進(jìn)行直接投資，旨在控制境外企業(yè)的經(jīng)營管理權(quán)。這種投資行為不于資金輸出，更涉及對(duì)境外企業(yè)實(shí)際運(yùn)營的控制與管理。

　　1、境外新設(shè)公司：

　　以中國內(nèi)地公司為股東，全資或部分控股，在中國香港或其他海外國家新成立一家公司。

　　2、境外并購公司：

　　以中國內(nèi)地公司作為并購主體，在境外控股一家公司，此過程通常需要進(jìn)行詳盡的盡職調(diào)查。

　　二、企業(yè)需進(jìn)行ODI備案的情形

　　1、進(jìn)軍海外市場：

　　國內(nèi)公司需進(jìn)入海外市場，處理業(yè)務(wù)并創(chuàng)建海外公司。

　　2、跨境資金流動(dòng)：

　　企業(yè)需向境外投資項(xiàng)目匯款時(shí)，銀行會(huì)要求提供ODI備案文件以完成匯款操作。

　　3、外資企業(yè)設(shè)立：

　　國內(nèi)公司在海外設(shè)立的子公司再返回國內(nèi)設(shè)立外資企業(yè)時(shí)，需開設(shè)銀行外匯賬戶，這通常要求提供ODI備案證明。

　　4、國際合作項(xiàng)目：

　　國內(nèi)企業(yè)與國外公司有合作的項(xiàng)目或業(yè)務(wù)時(shí)，ODI備案是合規(guī)經(jīng)營的重要一環(huán)。

　　5、海外子公司賬戶激活：

　　內(nèi)地公司需要為海外子公司的銀行賬戶支付激活款項(xiàng)時(shí)，也需完成ODI備案。

　　三、申請(qǐng)ODI備案的條件

　　符合“境外投資”定義：

　　1、境內(nèi)企業(yè)通過新設(shè)、并購等方式，在境外擁有非金融企業(yè)或取得其所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)及其他權(quán)益。主體和成立時(shí)間要求：

　　2、主體必須是中國境內(nèi)依法成立的企業(yè)。成立時(shí)間不滿一年的企業(yè)，由于難以提供完整的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告，通過審批的難度較大。股東背景、資金來源及投資真實(shí)性：

　　3、需詳細(xì)說明境內(nèi)股東或合伙人的背景、資金來源(如自有資金、銀行貸款、合規(guī)募集資金等)，并確保境外投資項(xiàng)目的真實(shí)性。這些信息將直接影響審查的通過率。財(cái)務(wù)要求：

　　4、建議企業(yè)的凈資產(chǎn)回報(bào)率高于5%，資產(chǎn)負(fù)債率低于70%。此外，近一年由第三方會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告不應(yīng)顯示虧損，以證明企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)健性。，境外投資備案是中國的企業(yè)“走出去”的重要步驟，它不僅關(guān)乎企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營，還直接影響到企業(yè)的跨境資金流動(dòng)和海外業(yè)務(wù)拓展。因此，企業(yè)在規(guī)劃境外投資時(shí)，務(wù)必提前了解并滿足ODI備案的相關(guān)條件和要求。

　　延伸下，有哪些行業(yè)是敏感的?前面有提到過，境外投資敏感行業(yè)很大概率需要實(shí)行核準(zhǔn)管理，審核難度更大。這里不是說一點(diǎn)投資空間都沒有，而是這些項(xiàng)目能通過的，一般基于兩點(diǎn)，一是政.府間的合作項(xiàng)目，二是部門在征求意見過程中，有關(guān)行業(yè)主管部門及駐外使館明確表示支持該項(xiàng)目。

　　下圖展示了敏感行業(yè)，僅供參考(以Zui新政策為準(zhǔn))

　　以中國香港公司做境外投資備案的場景

　　目前企業(yè)在實(shí)施ODI對(duì)外直接投資備案時(shí)，是需要提供Zui終投資地。中國香港，是全球唯一一個(gè)集合中國優(yōu)勢和環(huán)球優(yōu)勢于一身的城市，寬松的稅制和友好的投資機(jī)制，擁有天然的獨(dú)特優(yōu)勢，是大部分中國的企業(yè)出海的地。

　　絕大多數(shù)企業(yè)都不是一次性完成全球化布局，而是把中國香港作為境外業(yè)務(wù)的首發(fā)站，進(jìn)行初步規(guī)劃和投資。出海前期規(guī)劃，我們會(huì)根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)模式、境外主體布局、各國雙邊協(xié)議、分紅、合規(guī)性等考量維度，以中國香港作為一個(gè)起點(diǎn)，進(jìn)行布局。當(dāng)業(yè)務(wù)有一定增長和投資需求，企業(yè)再以中國香港公司進(jìn)行對(duì)外投資，是更為實(shí)際的操作。

　　可以說，中國香港在對(duì)外直接投資的鏈條上，是不可或缺的一環(huán)。

　　四、具體審批流程及要點(diǎn)

　　(一)境外投資立項(xiàng)審批(發(fā)改委)

　　1、審批權(quán)限

　　(1)核準(zhǔn)

　　依照現(xiàn)行規(guī)定，根據(jù)投資項(xiàng)目和投資金額的不同，境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)的主管機(jī)關(guān)為各級(jí)發(fā)展改革部門。具體權(quán)限劃分如下：

　　中方投資額10億美元及以上的境外投資項(xiàng)目，由國家發(fā)展改革委核準(zhǔn)。涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)的境外投資項(xiàng)目不分限額，由國家發(fā)展改革委核準(zhǔn)。其中，中方投資額20億美元及以上，并涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)的境外投資項(xiàng)目，由國家發(fā)展改革委提出審核意見報(bào)國務(wù)院核準(zhǔn)。

　　敏感國家和地區(qū)包括：未建交和受國際制裁的國家，發(fā)生戰(zhàn)爭、內(nèi)亂等國家和地區(qū)。

　　敏感行業(yè)包括：基礎(chǔ)電信運(yùn)營，跨境水資源開發(fā)利用，大規(guī)模土地開發(fā)，輸電干線、電網(wǎng)，新聞傳媒等行業(yè)。

　　(2)備案

　　除上述之外的境外投資項(xiàng)目實(shí)行備案管理。其中，中央管理企業(yè)實(shí)施的境外投資項(xiàng)目、地方企業(yè)實(shí)施的中方投資額3億美元及以上境外投資項(xiàng)目，由國家發(fā)展改革委備案;地方企業(yè)實(shí)施的中方投資額3億美元以下境外投資項(xiàng)目，由各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)等省級(jí)政.府投資主管部門備案。

　　2、項(xiàng)目信息報(bào)告

　　中方投資額3億美元及以上的境外收購或競標(biāo)項(xiàng)目，投資主體在對(duì)外開展實(shí)質(zhì)性工作之前，應(yīng)向國家發(fā)展改革委報(bào)送項(xiàng)目信息報(bào)告。國家發(fā)展改革委收到項(xiàng)目信息報(bào)告后，對(duì)符合國家境外投資政策的項(xiàng)目，在7個(gè)工作日內(nèi)出具確認(rèn)函。項(xiàng)目信息報(bào)告格式文本由國家發(fā)展改革委發(fā)布。

　　3、核準(zhǔn)和備案程序及條件

　　(1)核準(zhǔn)程序及條件

　　由國家發(fā)展改革委核準(zhǔn)或由國家發(fā)展改革委提出審核意見報(bào)國務(wù)院核準(zhǔn)的境外投資項(xiàng)目，地方企業(yè)直接向所在地的省級(jí)政.府發(fā)展改革部門提交項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告，由省級(jí)政.府發(fā)展改革部門提出審核意見后報(bào)送國家發(fā)展改革委;中央管理企業(yè)由集團(tuán)公司或總公司向國家發(fā)展改革委報(bào)送項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告。

　　向國家發(fā)展改革委報(bào)送的項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告主要包括項(xiàng)目名稱、投資主體情況、項(xiàng)目必要性分析、背景及投資環(huán)境情況、項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容、投融資方案、風(fēng)險(xiǎn)分析等內(nèi)容。項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告示范大綱由國家發(fā)展改革委發(fā)布。

　　項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)附以下附件：

　　a.公司董事會(huì)決議或相關(guān)的出資決議;

　　b.投資主體及外方資產(chǎn)、經(jīng)營和資信情況的文件;

　　c.銀行出具的融資意向書;

　　d.以有價(jià)證券、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)或技術(shù)、股權(quán)、債權(quán)等資產(chǎn)權(quán)益出資的，按資產(chǎn)權(quán)益的評(píng)估價(jià)值或公允價(jià)值核定出資額，并應(yīng)提交具備相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及有權(quán)機(jī)構(gòu)的確認(rèn)函，或其他可證明有關(guān)資產(chǎn)權(quán)益價(jià)值的第三方文件;

　　e.投標(biāo)、并購或合資合作項(xiàng)目，應(yīng)提交中外方簽署的意向書或框架協(xié)議等文件。

　　對(duì)于項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告及附件不齊全或內(nèi)容不符合規(guī)定要求的，國家發(fā)展改革委在5個(gè)工作日內(nèi)一次性告知申報(bào)單位予以補(bǔ)正。

　　涉及敏感國家和地區(qū)、敏感行業(yè)的境外投資項(xiàng)目，國家發(fā)展改革委在受理項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告之日起3個(gè)工作日內(nèi)征求有關(guān)部門意見，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)自收到征求意見函之日起7個(gè)工作日內(nèi)出具書面意見。

　　國家發(fā)展改革委自受理項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告之日起，對(duì)于符合核準(zhǔn)條件的境外投資項(xiàng)目在20個(gè)工作日內(nèi)完成核準(zhǔn)，或提出審核意見報(bào)國務(wù)院核準(zhǔn)。如20個(gè)工作日不能做出核準(zhǔn)決定或提出審核意見的，由國家發(fā)展改革委負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)延長10個(gè)工作日，并將延長期限的理由告知申報(bào)單位。

　　前款規(guī)定的核準(zhǔn)期限，不包括委托咨詢機(jī)構(gòu)評(píng)估的時(shí)間。

　　(2)備案程序及條件

　　屬于國家發(fā)展改革委備案的項(xiàng)目，地方企業(yè)應(yīng)填報(bào)境外投資項(xiàng)目備案申請(qǐng)表并附有關(guān)附件，直接提交所在地的省級(jí)政.府發(fā)展改革部門，由省級(jí)政.府發(fā)展改革部門報(bào)送國家發(fā)展改革委;中央管理企業(yè)由集團(tuán)公司或總公司向國家發(fā)展改革委報(bào)送備案申請(qǐng)表及有關(guān)附件。

　　境外投資項(xiàng)目備案申請(qǐng)表格式文本及附件要求由國家發(fā)展改革委發(fā)布。

　　對(duì)于備案申請(qǐng)表及附件不齊全或內(nèi)容不符合規(guī)定要求的，國家發(fā)展改革委在5個(gè)工作日內(nèi)一次性告知申報(bào)單位予以補(bǔ)正。

　　國家發(fā)展改革委在受理備案申請(qǐng)表之日起7個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)符合備案條件的境外投資項(xiàng)目出具備案通知書。對(duì)不予備案的境外投資項(xiàng)目，國家發(fā)展改革委將以書面決定的方式通知申報(bào)單位并說明理由，投資主體享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

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　　企業(yè)通過商務(wù)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一平臺(tái)的對(duì)外承包工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)(以下簡稱業(yè)務(wù)系統(tǒng))辦理工程項(xiàng)目備案立項(xiàng)，定期報(bào)告項(xiàng)目后續(xù)開展情況。業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作指南由商務(wù)部發(fā)布。

　　企業(yè)初次使用業(yè)務(wù)系統(tǒng)的，應(yīng)當(dāng)首先在業(yè)務(wù)系統(tǒng)如實(shí)填寫《對(duì)外承包工程企業(yè)信息登記表》。所登記信息發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自變動(dòng)之日起30個(gè)工作日以內(nèi)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理變更。