提問：企業(yè)所得稅季度預繳申報時可以彌補以前年度的虧損嗎？
查賬征收企業(yè)所得稅季度預繳申報時，在完成上一年度匯算清繳申報的前提下，可以彌補以前年度虧損。申報時，填寫在第9行“彌補以前年度虧損”行次。

提問：小型微利企業(yè)需要符合哪些條件？
小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2　　全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4　　年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

提問：預繳時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合小型微利企業(yè)條件的怎么辦？
根據(jù)《國家稅務總局關于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）規(guī)定：“六、企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但在匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合相關政策標準的，應當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。   

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八、本公告自2023年1月1日起施行。《國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》(2022年第5號）同時廢止。

特此公告?！?/p>

提問：小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）是否可以享受免稅？

一是根據(jù)《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第1號）規(guī)定，一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二是根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）規(guī)定，一、增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

三是根據(jù)《關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》 （財政部稅務總局公告2023年第19號）規(guī)定，一、對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。三、本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

提問：企業(yè)以前年度招用重點群體或自主就業(yè)退役士兵就業(yè)符合政策條件但未及時享受的是否可以追溯享受？
根據(jù)《關于重點群體和自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策有關執(zhí)行問題的公告》（國家稅務總局 人力資源社會保障部農(nóng)業(yè)農(nóng)村部 教育部 退役軍人事務部公告2024年第4號）規(guī)定：“ 四、關于征管操作口徑

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（五）為更好促進重點群體或自主就業(yè)退役士兵就業(yè)，對于企業(yè)因以前年度招用重點群體或自主就業(yè)退役士兵就業(yè)符合政策條件但未及時申報享受的，可依法申請退稅；如申請時該重點群體或自主就業(yè)退役士兵已從企業(yè)離職，不再追溯執(zhí)行?！?/p>