01虛開發(fā)票？雙倍重罰沒商量！業(yè)務有正規(guī)發(fā)票，還被查了？你知道為什么嗎？

2022年3月，天津市稅務局在進行企業(yè)數據篩查時發(fā)現：稅局發(fā)現問題

某化工制品有限公司近幾年營業(yè)費用中的運輸費占比較大，抵扣增值稅金額逐年上升，有的單張金額甚至超過了40萬元。

對歷史申報數據仔細核對時發(fā)現，承運車輛多為本地車牌號，但開具的運輸發(fā)票卻是江蘇省某市的外地運費發(fā)票，且運費與貨物發(fā)出的方向、數量不一致。
發(fā)現這些問題后，稅局采取了以下動作：

1.到車管所調取了運輸車輛的資料；

2.向車主逐一了解運輸情況；

3.到開具發(fā)票的運輸公司實地檢查和了解情況；

Zui終，稅務人員發(fā)現，運輸車輛車主反饋并沒有為該公司運送過貨物；開具發(fā)票的運輸公司負責人反饋，這些運輸發(fā)票是該公司的業(yè)務員在支付了一定費用后，要求他們開的，實際與該公司并未簽訂委托運輸合同和款項往來。

在事實面前，該公司老板承認為了鼓勵業(yè)務員多創(chuàng)造業(yè)績和銷量，對售價超過出廠價的部分按80%核算銷售人員的提成，并且提成一律憑發(fā)票報銷，沒有發(fā)票的計入工資薪金代扣個人所得稅。

而業(yè)務員為了逃避繳納個稅，用虛開的運費發(fā)票報銷并取得現金提成。

Zui終處罰：

稅局要求調整18-21年企業(yè)所得稅匯算清繳報表，并追繳企業(yè)所得稅及雙倍罰款、滯納金，共計100萬余元。

其實，這種情況就是虛開發(fā)票！不單是這個公司的情況是虛開發(fā)票，為其開具發(fā)票的公司，也會同樣被認定為虛開發(fā)票！

02就是虛開！屬于虛開發(fā)票的四種行為

直接虛開發(fā)票是違法的，那如果像上文中，給別的企業(yè)開發(fā)票或者自己不開發(fā)票，介紹給別人開，然后收點好處費可以嗎？

想什么呢！當然是不行的！根據刑法第二百零五條之一第一款規(guī)定的“虛開刑法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票”，除了直接虛開發(fā)票的行為外，以下行為也都屬于虛開發(fā)票：屬于虛開發(fā)票的四種行為

1.沒有實際業(yè)務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具發(fā)票的；

2.有實際業(yè)務，但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具與實際業(yè)務的貨物品名、服務名稱、貨物數量、金額等不符的發(fā)票的；

3.非法篡改發(fā)票相關電子信息的；

4.違反規(guī)定以其他手段虛開的。

切記！虛開發(fā)票是一條絕 對不能觸碰的法律紅線！

03
企業(yè)如何避免虛開發(fā)票呢

這幾種方法你一定要知道

在這里也給大家擴展講一下避免虛開發(fā)票的方法：

很多企業(yè)之所以選擇虛開發(fā)票，無非就是一個目的：少交稅。

企業(yè)想要少交稅，并非只有虛開發(fā)票一條路，Zui簡單直接的辦法就是可以利用我國現有的稅收優(yōu)惠政策。

1、增值稅方面：可以利用稅收優(yōu)惠園區(qū)納稅返還政策。

許多地方為了吸引企業(yè)投資，會設立稅收優(yōu)惠園區(qū)，并提供一系列稅收優(yōu)惠政策。其中之一就是地方財政返還政策。一般增值稅可以享受實繳高達40%-43%的返還比例。

想要充分利用這些政策，企業(yè)可以考慮在稅收優(yōu)惠園區(qū)設立子公司、分公司或獨立核算單位，通過規(guī)范經營和履行納稅義務，合法合規(guī)地享受地方財政提供的高額稅。

2、企業(yè)所得稅方面：高新技術企業(yè)，小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。

（1）小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過300萬元的部分減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際為5%。

（2）高新技術企業(yè)的優(yōu)惠政策

申請成為“高新技術企業(yè)”，可以少繳10%的企業(yè)所得稅，按照利潤的15%繳納。（非高新技術企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅）

3、個人所得稅：可以利用核定征收政策

（1）自然人代開核定征收政策

個人與企業(yè)發(fā)生業(yè)務往來合作，可以通過自然人代開獲取發(fā)票，通過稅收優(yōu)惠園區(qū)進行代開，可以享受個人所得稅核定征收政策，綜合稅負在2.5%左右。

（2）個體戶核定征收政策

目前國家正在大力扶持個體戶，核定征收政策是由稅務機關根據個體工商戶的收入和經營情況，核定一個固定的稅額（一般個稅核定在0.5%-1.5%），個體工商戶只需要按照這個稅額進行繳納即可。綜合稅負只需要2%左右。

雖然說有的地方沒有核定政策了，但大多數地方還是支持核定政策了。

還有更多稅收優(yōu)惠政策及園區(qū)信息可以聯系小編獲??！

紅線二：擴大發(fā)票使用范圍

《發(fā)票管理辦法》第二十五條規(guī)定，任何單位和個人應當按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有擴大發(fā)票使用范圍的行為。

“超經營范圍開發(fā)票”是否屬于“拓展發(fā)票的用途”呢？

只要是真實的增值稅的經營業(yè)務，如果超出了經營范圍不能認定為“擴大發(fā)票使用范圍”行為。但不能沒有節(jié)制。

紅線三：合同無效

超經營范圍簽訂合同是否有效？

根據合同法司法解釋的相關規(guī)定，當事人超越經營范圍訂立合同，人民法院不因此認定合同無效。但違反國家限制經營、特許經營以及法律、行政法規(guī)禁止經營規(guī)定的除外。

紅線四：無證經營被罰款

《企業(yè)法人登記管理條例》中有規(guī)定，擅自改變主要登記事項或者超出核準登記的經營范圍從事經營活動的，將被警告、被罰款、沒收非法所得、停業(yè)整頓、扣繳、吊銷《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》等。

那么超范圍經營開票會被處罰嗎？

目前市場監(jiān)督管理部門只是針對超出經營范圍從事業(yè)務活動有處罰，但是稅務機關不限制超出經營范圍的真實業(yè)務不能開票。

企業(yè)如有有關業(yè)務，可向當地部門查詢，提示為改變經營范圍后開具發(fā)票。