1、制單

制單過程中必須遵循的一個(gè)原則是“單證一致”，即結(jié)匯單據(jù)上所表述的內(nèi)容要與信用證上所要求的內(nèi)容完全一致。

用于結(jié)匯的主要單據(jù)有以下幾種。

1）匯票

跟單信用證項(xiàng)下的匯票繕制必須嚴(yán)格按信用證上的要求辦理。為了防止丟失，一般匯票都有兩張正本，即firstexchange和secondexchange，根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，兩張正本匯票具有同等效力，但付款人付一不付二，付二不付一，先到先付，后到無效。

2）商業(yè)發(fā)票

商業(yè)發(fā)票(commercialinvoice)是出口商開立的發(fā)貨價(jià)目清單，是裝運(yùn)貨物的總說明，發(fā)票全面反映了合同的內(nèi)容。

3）運(yùn)輸單據(jù)

運(yùn)輸單據(jù)因不同貿(mào)易方式而異，有海運(yùn)提單、海運(yùn)單、航空運(yùn)單、鐵路運(yùn)單、貨物承運(yùn)收據(jù)及多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)等。

4）保險(xiǎn)單

保險(xiǎn)單是保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人之間訂立的保險(xiǎn)合同的憑證，是被保險(xiǎn)人索賠、保險(xiǎn)人理賠的依據(jù)。在CIF或CIP合同中，出口商在向銀行或進(jìn)口商收款時(shí)，提交符合銷售合同或信用證規(guī)定的保險(xiǎn)單據(jù)是必不可少的義務(wù)。

5）原產(chǎn)地證書

原產(chǎn)地證書用以證明貨物原產(chǎn)地或制造地，是進(jìn)口國(guó)海關(guān)計(jì)征稅率的依據(jù)。我國(guó)出口商品所使用的產(chǎn)地證主要有以下兩種。

01、普惠制產(chǎn)地證(GSP certificate oforigin)。凡是向給惠國(guó)出口受惠商品，均須提供普惠制產(chǎn)地證，才能享受關(guān)稅減免的優(yōu)惠，所以不管來證是否要求提供這種產(chǎn)地證，我方出口商均應(yīng)主動(dòng)提交。

02、普通產(chǎn)地證。它用以證明貨物的生產(chǎn)國(guó)別，進(jìn)口國(guó)海關(guān)憑以核定應(yīng)征收的稅率。在我國(guó)，普通產(chǎn)地證可由出口商自行簽發(fā)，或由出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)簽發(fā)，或由中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)簽發(fā)。

6）檢驗(yàn)證書

國(guó)際貿(mào)易中檢驗(yàn)證書(inspectioncertification)的種類很多，分別用以證明貨物的品質(zhì)、數(shù)量、重量和衛(wèi)生條件等方面的情況。檢驗(yàn)證書一般由的檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具，也可根據(jù)不同情況，由出口企業(yè)或生產(chǎn)企業(yè)自行出具。

7）包裝單據(jù)

包裝單據(jù)(packingdocument)是指一切記載或描述商品包裝種類和規(guī)格情況的單據(jù)，是商業(yè)發(fā)票的補(bǔ)充說明，主要有裝箱單(packinglist)、重量單(weight list)、尺碼單(measurement list)。

8）其他單證

其他單證按不同交易情況，由合同或信用證規(guī)定，常見的有：寄單證明（beneficiary'scertificate for dispatch of documents）、寄樣證明（beneficiary'scertificate for dispatch of shipment sample）、郵局收據(jù)(postreceipt)、快速收據(jù)(courier receipt)、裝運(yùn)通知(shippingadvice)以及有關(guān)運(yùn)輸和費(fèi)用方面的證明。

2、審單

（1）信用證結(jié)算審單準(zhǔn)則

1）按照UCP 600的規(guī)定審單。UCP600是確保在世界范圍內(nèi)將信用證作為可靠支付手段的準(zhǔn)則，已被大多數(shù)的國(guó)家與地區(qū)接受和使用。

2）按照信用證所規(guī)定的條件、條款審單。信用證是根據(jù)買賣雙方的貿(mào)易合同而開立的，它一旦為各有關(guān)當(dāng)事人所接受，即成為各有關(guān)當(dāng)事人必須遵循的契約性文件。

3）按照銀行的經(jīng)營(yíng)思想、操作規(guī)程審單。國(guó)際貿(mào)易結(jié)算作為銀行經(jīng)營(yíng)的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)，在操作過程中，必須按照銀行的有關(guān)操作規(guī)程行事。

4）按照普遍聯(lián)系的觀點(diǎn)，結(jié)合上下文內(nèi)容審單。信用證是一個(gè)與商務(wù)合同分離的獨(dú)立文件，其內(nèi)容是完整的、互為聯(lián)系的。

5）按照合情、合理、合法的原則審單。所謂合情、合理、合法是指審單員應(yīng)根據(jù)自己所掌握的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算知識(shí)，對(duì)各種單據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性，做出合乎情理的判斷。

6）按照單據(jù)的商業(yè)功能和結(jié)算功能相統(tǒng)一的原則審單。單據(jù)的商業(yè)功能在商品流轉(zhuǎn)及商品買賣過程中的作用是主要的，結(jié)算功能是次要的，審單時(shí)應(yīng)著重考慮其商業(yè)功能。

（2）單證審核指南

單證的審核是對(duì)已經(jīng)繕制、備妥的單據(jù)對(duì)照信用證（在信用證付款情況下）或合同（非信用證付款方式）的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行單單、單證的及時(shí)檢查和核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)更正，達(dá)到安全收匯的目的。單證審核的基本要求是“單單一致、單證一致”。

（3）單證審核的基本方法

1）縱向?qū)徍朔?。它是指以信用證或合同（在非信用證付款條件下）為基礎(chǔ)對(duì)規(guī)定的各項(xiàng)單據(jù)進(jìn)行一一審核，要求有關(guān)單據(jù)的內(nèi)容嚴(yán)格符合信用證的規(guī)定，做到“單證一致”。

2）橫向?qū)徍朔?。它是指在縱向?qū)徍说幕A(chǔ)上，以商業(yè)發(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù)，使有關(guān)的內(nèi)容相互一致，做到“單單一致”。

（4）單證審核的重點(diǎn)

1）綜合審核。

檢查規(guī)定的單證以及所需單證的份數(shù)是否齊全；檢查所提供的文件名稱和類型是否符合要求；有些單證是否按規(guī)定進(jìn)行了認(rèn)證；單證之間的貨物描述、數(shù)量、金額、重量、體積、運(yùn)輸標(biāo)志等是否一致；單證出具或提交的日期是否符合要求。

1）分類審核。

嚴(yán)格對(duì)匯票、商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單據(jù)、運(yùn)輸單據(jù)、裝箱單、重量單、產(chǎn)地證書、商檢證書等進(jìn)行審核。需要注意的是，均須先與信用證的條款進(jìn)行核對(duì)，再與其他有關(guān)單據(jù)核對(duì)，求得“單證一致、單單一致”。

3）常見差錯(cuò)。

匯票大、小寫金額打錯(cuò)；匯票的付款人名稱、地址打錯(cuò)；發(fā)票的抬頭人打錯(cuò)；有關(guān)單據(jù)如匯票、發(fā)票、保險(xiǎn)單等的幣制名稱不一致或不符合信用證的規(guī)定。

（5）有問題單據(jù)的具體處理

對(duì)有問題的單據(jù)必須進(jìn)行及時(shí)更正和修正，否則，將影響安全收匯。在規(guī)定的有效期和交單期內(nèi)，將有問題的單據(jù)全部改妥。

3、交單

交單是指出口商（信用證受益人）在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向銀行提交信用證規(guī)定的全套單據(jù)，這些單據(jù)經(jīng)銀行審核，根據(jù)信用證條款的不同付匯方式，由銀行辦理結(jié)匯。

交單應(yīng)注意三點(diǎn)：其一是單據(jù)的種類和份數(shù)與信用證的規(guī)定相符，其二是單據(jù)內(nèi)容正確，包括所用文字與信用證一致，其三是交單時(shí)間必須在信用證規(guī)定的交單期和有效期之內(nèi)。

4、結(jié)匯

信用證項(xiàng)下的出口單據(jù)經(jīng)銀行審核無誤后，銀行按照信用證規(guī)定的付匯條件，將外匯結(jié)付給出口企業(yè)。

出口銀行在這兩種結(jié)匯方式下并不能取得議付行資格，只能算是代收行。

（1）付款信用證

付款信用證通常不用匯票，在業(yè)務(wù)里使用的即期付款信用證中，國(guó)外開證行指定出口地的分行或代理行為付款行，受益人徑直向付款行交單。

（2）承兌信用證

承兌信用證的受益人開出遠(yuǎn)期匯票，通過國(guó)內(nèi)代收行向開證行或開證行指定的銀行提示，經(jīng)其承兌后交單。已得到銀行承兌的匯票可到期收款，也可貼現(xiàn)。