一、電子稅務(wù)局中如何查詢外貿(mào)企業(yè)免退稅審核進(jìn)度？

1、外貿(mào)企業(yè)可以在電子稅務(wù)局“我要查詢”—“出口退稅信息查詢”—“退稅審核進(jìn)度查詢”模塊，實(shí)時(shí)查詢通過電子稅務(wù)局申報(bào)的出口退稅審核、調(diào)查評估、核準(zhǔn)、發(fā)放等進(jìn)度。

2、外貿(mào)企業(yè)申報(bào)的退稅額以關(guān)聯(lián)號為*小單位，一般有5種處理結(jié)果：準(zhǔn)予退稅、不予辦理退稅、調(diào)查評估、暫不辦理退稅、不予退稅。

3、外貿(mào)企業(yè)可根據(jù)各環(huán)節(jié)的退稅額，判斷該筆退稅業(yè)務(wù)的處理情況：一是正常退稅的業(yè)務(wù)，受理、復(fù)審、稅額核準(zhǔn)退稅額均相同；二是部分不予辦理的業(yè)務(wù)，受理退稅額大于復(fù)審、稅額核準(zhǔn)退稅額；三是全部不予辦理的業(yè)務(wù)，復(fù)審?fù)硕愵~為0；四是存在轉(zhuǎn)調(diào)查評估的業(yè)務(wù)，顯示調(diào)查評估分流，可點(diǎn)擊“分流詳情”查看分流進(jìn)度。

二、辦理外貿(mào)企業(yè)免退稅申報(bào)時(shí)，關(guān)聯(lián)號如何填寫？

“關(guān)聯(lián)號”：是進(jìn)貨和出口數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)的標(biāo)志。按“申報(bào)年月（6位數(shù)字）+申報(bào)批次（3位數(shù)字）+關(guān)聯(lián)號流水號（1-8位數(shù)字）”的規(guī)則進(jìn)行填寫；每21位出口貨物報(bào)關(guān)單號作為一個(gè)關(guān)聯(lián)號編寫單位。代理出口貨物證明編寫規(guī)則同出口貨物報(bào)關(guān)單。不同的報(bào)關(guān)單或同一報(bào)關(guān)單上項(xiàng)號不同的出口貨物不得使用同一關(guān)聯(lián)號，即同一關(guān)聯(lián)號下出口明細(xì)中只會(huì)存在一條報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。

三、辦理外貿(mào)企業(yè)免退稅申報(bào)時(shí)，申報(bào)年月、批次、序號如何填寫？

1.“申報(bào)年月”：六位，若申報(bào)當(dāng)年出口財(cái)稅通的貨物，申報(bào)年月（所屬期）為當(dāng)前年份+當(dāng)前月份；若申報(bào)以前年度出口的貨物，申報(bào)年月（所屬期）為出口年份+12。

2.“申報(bào)批次”：三位，從001~999，按申報(bào)年月的第幾次申報(bào)填寫。

3.“序號”：按八位流水號填寫，從00000001到99999999。

四、外貿(mào)企業(yè)前期申報(bào)的退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)已審結(jié)，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)如何處理？

1、已辦結(jié)退稅的出口貨物免退稅申報(bào)，若外貿(mào)企業(yè)發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，可以作“調(diào)整申報(bào)”。即外貿(mào)企業(yè)免退稅沖減申報(bào)。

2、在電子稅務(wù)局“我要辦稅”—“出口退稅管理”—“出口退（免）稅申報(bào)”—“外貿(mào)企業(yè)調(diào)整申報(bào)”模塊，按步驟完成“明細(xì)數(shù)據(jù)采集”、“退稅申報(bào)”、“申報(bào)結(jié)果查詢”。其中：退稅申報(bào)先點(diǎn)擊“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”按鈕，確認(rèn)申報(bào)年月和批次，生成申報(bào)電子數(shù)據(jù)；再點(diǎn)擊“正式申報(bào)”按鈕，勾選申報(bào)文件點(diǎn)擊“正式申報(bào)”。調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)完成發(fā)放流程后，金稅三期會(huì)形成應(yīng)征稅信息。

3、調(diào)整申報(bào)的“所屬期”為申報(bào)當(dāng)月，“申報(bào)批次”和免退稅業(yè)務(wù)一起按當(dāng)月申報(bào)順序編寫。例如，2022年10月已申報(bào)3個(gè)批次的免退稅，再提交調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)的“所屬期”、“申報(bào)批次”分別為202210、004。

4、調(diào)整申報(bào)以“關(guān)聯(lián)號”為*小單位進(jìn)行數(shù)據(jù)沖減。因此，“原申報(bào)的關(guān)聯(lián)號”和“原申報(bào)類型”必須錄入準(zhǔn)確，系統(tǒng)才能對該關(guān)聯(lián)號的已退稅數(shù)據(jù)進(jìn)行沖減，生成準(zhǔn)確的應(yīng)征稅信息。

五、外貿(mào)企業(yè)辦理免退稅申報(bào)，出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書能否拆分?jǐn)?shù)量分批申報(bào)？

外貿(mào)企業(yè)辦理免退稅申報(bào)時(shí)，出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口財(cái)稅通增值稅專用繳款書等憑證均可拆分?jǐn)?shù)量分批申報(bào)。拆分同一項(xiàng)號報(bào)關(guān)單（21位報(bào)關(guān)單號）的，需分不同批次申報(bào)，并待上批次數(shù)據(jù)審結(jié)后才可以再申報(bào)。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)通知外貿(mào)出口企業(yè)撤回已申報(bào)的退稅數(shù)據(jù)，修改后再報(bào)送。如何辦理“撤回申報(bào)”？

1、納稅人已申報(bào)、但尚未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的出口退（免）稅申報(bào)數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)報(bào)送《企業(yè)撤回退（免）稅申報(bào)申請表》，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)現(xiàn)存在不予退稅情形的，即可撤回該批次（所屬期）申報(bào)數(shù)據(jù)。撤回申報(bào)數(shù)據(jù)后，已撤回申報(bào)數(shù)據(jù)涉及的相關(guān)單證，可以重新用于辦理出口退（免）稅申報(bào)。

2、在電子稅務(wù)局“我要辦稅”—“出口退稅管理”—“出口退（免）稅申報(bào)”—“企業(yè)撤回申報(bào)數(shù)據(jù)申請”模塊，按步驟完成“明細(xì)數(shù)據(jù)采集”、“退稅申報(bào)”、“申報(bào)結(jié)果查詢”。

3、（1）“申報(bào)年月”、“申報(bào)批次”：填寫當(dāng)前申報(bào)年月和撤回申報(bào)的批次。撤回申報(bào)業(yè)務(wù)和免退稅申報(bào)業(yè)務(wù)、調(diào)整申報(bào)業(yè)務(wù)是不同的業(yè)務(wù)流，其“申報(bào)年月”、“申報(bào)批次”區(qū)別于免退稅業(yè)務(wù)、調(diào)整申報(bào)業(yè)務(wù)單獨(dú)編寫。例如：2022年10月第1次撤回申報(bào)，無論當(dāng)月是否有免退稅申報(bào)和調(diào)整申報(bào)，其“申報(bào)年月”、“申報(bào)批次”分別為202210、001。

（2）“申請撤回的原申報(bào)業(yè)務(wù)類型”：按照撤回申報(bào)的對象的原申報(bào)類型填寫。

（3）“申請撤回的原申報(bào)年月”：必須準(zhǔn)確填寫需撤回?cái)?shù)據(jù)的申報(bào)年月和申報(bào)批次。

（4）“撤回原因”：填寫“申報(bào)錯(cuò)誤申請撤回”，且必須整個(gè)批次撤回，相關(guān)憑證可再申報(bào)退稅。

（5）“原申報(bào)關(guān)聯(lián)號/原申報(bào)序號”、“憑證種類”、“憑證號碼”：撤回原因?yàn)椤吧陥?bào)錯(cuò)誤申請撤回”的不用填寫。

4、撤回申報(bào)并修改數(shù)據(jù)后，納稅人可繼續(xù)用該所屬期和批次申報(bào)退稅。

七、外貿(mào)企業(yè)一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的貨物，部分出口部分國內(nèi)銷售，是否可以開具《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》？

可以。請納稅人先作“退稅勾選”，部分貨物國內(nèi)銷售后，在發(fā)生內(nèi)銷的當(dāng)月向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。取得《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》的下一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。

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