一般原則

對(duì)于智利公司或居住在智利的個(gè)人需為對(duì)其全球收入納稅，但是對(duì)個(gè)人在取得智利永居的前三年不收稅；在智利沒(méi)有**居住地的個(gè)人必須對(duì)來(lái)自智利的收入支付收入稅；其它在智利的公司收稅來(lái)源大概有以下幾方面在智利境內(nèi)的資產(chǎn)；

在智利經(jīng)營(yíng)的企業(yè)；

商標(biāo)使用費(fèi)等權(quán)利；

在智利使用、享受或利用工業(yè)或知識(shí)產(chǎn)權(quán)的其他類(lèi)似收益。

目前智利征收的主要稅種：

雇員所得稅: 40% 為稅率上限；

補(bǔ)充稅: 補(bǔ)充稅對(duì)在智利定居或居住的外國(guó)個(gè)人以及智利人征收的*終稅。該稅項(xiàng)每年 4月申報(bào)并在收入年繳納。如果應(yīng)付稅款少于代扣代繳稅款，須及時(shí)補(bǔ)齊；

采礦稅：這是對(duì)采礦業(yè)的營(yíng)業(yè)收入征收的所得稅。年銷(xiāo)售額超過(guò) 50,000 公噸精銅的采礦企業(yè)的累進(jìn)稅率在 5% 和 14%之間。年銷(xiāo)售額超過(guò)12,000公噸精銅（不含50,000 公噸）的，累進(jìn)率在 0.5%和4.5%。年銷(xiāo)售額不超過(guò)12000噸精銅當(dāng)量的無(wú)需繳納；

增值稅 (VAT)：增值稅是主要的消費(fèi)稅，按月申報(bào)和支付。對(duì)以下交易征收：

1. 銷(xiāo)售動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)；

2. 在智利提供或使用的服務(wù)；

3. 任何個(gè)人或法人實(shí)體定期和偶爾進(jìn)口到智利的產(chǎn)品。

自 2020 年 7 月 1 日起，所有在智利提供數(shù)字服務(wù)的外國(guó)人都需要繳納增值稅。包括流媒體平臺(tái)、軟件、存儲(chǔ)、IT基礎(chǔ)設(shè)施或平臺(tái)、廣告服務(wù)和其他數(shù)字服務(wù)。該稅也適用于國(guó)庫(kù)、半財(cái)政機(jī)構(gòu)、自治州行政機(jī)構(gòu)、市鎮(zhèn)和他們擁有或持有權(quán)益的公司。出口商免征海外銷(xiāo)售增值稅。只要用于采礦、工業(yè)、林業(yè)或其他需要投資的項(xiàng)目且固定資產(chǎn)大于500萬(wàn)美元的外國(guó)投資者和接受外國(guó)投資的公司可以要求對(duì)進(jìn)口貨物免征增值稅；

其他稅項(xiàng)

1. 個(gè)體工商稅：從事商業(yè)、工業(yè)的個(gè)人必須向當(dāng)?shù)厥姓?dāng)局繳納年度稅款。對(duì)于提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)的個(gè)人，該稅款是固定金額。它在 0.25%和 0.5% 之間；

2. 外貿(mào)稅：進(jìn)口商品需征收關(guān)稅，該關(guān)稅因國(guó)家和商品類(lèi)型而異，平均約為 6%。關(guān)稅是基于 CIF值（成本、保險(xiǎn)和運(yùn)費(fèi)）；19%的增值稅是根據(jù)CIF價(jià)值計(jì)算的。國(guó)家海關(guān)總署 (Servicio Nacional deAduanas) 負(fù)責(zé)監(jiān)督外貿(mào)稅；

3. 進(jìn)口二手商品稅：根據(jù)產(chǎn)品性質(zhì)，對(duì)其 CIF 價(jià)值和任何其他價(jià)值征收 3%的附加費(fèi)。如果貨物來(lái)自與智利有貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家，則可免征從價(jià)關(guān)稅或有資格獲得一定比例的減免；

4. 印花稅：對(duì)貸款交易的文件征收，例如匯票或本票，并采用固定和可變利率。

5. 繼承、遺贈(zèng)和捐贈(zèng)稅：這種稅是累進(jìn)的，根據(jù)金額、捐贈(zèng)的目的以及與遺贈(zèng)的親緣程度而不同；

6. 財(cái)產(chǎn)稅：該稅是對(duì)不動(dòng)產(chǎn)征收，財(cái)產(chǎn)價(jià)值基于官方對(duì)財(cái)產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)的評(píng)估；

7. 賭場(chǎng)稅：進(jìn)入智利經(jīng)營(yíng)的賭場(chǎng)需繳納 UTM 0.07 的稅。經(jīng)營(yíng)博彩娛樂(lè)場(chǎng)的公司須遵守對(duì)他們的總收入征收 20%的稅，扣除增值稅和臨時(shí)稅每月納稅 (PPM)。

繳稅和退稅

納稅申報(bào)表必須由雇主扣繳稅款。每月納稅申報(bào)表必須由以下人員提交：

繳納企業(yè)所得稅的公司和個(gè)人，每月必須預(yù)申報(bào)和繳納；

雇主必須從每位雇員的薪酬中預(yù)扣相關(guān)所得稅；

繳納增值稅的納稅人。增值稅必須在 12 天內(nèi)申報(bào)并在次月扣繳增值稅。 

避免雙重征稅條約

避免雙重征稅的條約 (DTA)是由兩國(guó)簽署的避免雙重征稅的協(xié)定，即同一個(gè)人不支付兩個(gè)不同地區(qū)的相同收入。當(dāng)同一納稅人必須在他們居住的兩個(gè)國(guó)家納稅，源頭繳納的稅款被視為可抵免或免稅。這些條約促進(jìn)了不同國(guó)家稅收主管部門(mén)之間的合作，投資者可以事先了解每個(gè)國(guó)家產(chǎn)生收入的潛在稅收成本。

截至 2021 年，智利與以下國(guó)家簽訂了 26項(xiàng)雙重征稅協(xié)定：澳大利亞、比利時(shí)、巴西、加拿大、哥倫比亞、韓國(guó)、克羅地亞、丹麥、厄瓜多爾、西班牙、法國(guó)、愛(ài)爾蘭、馬來(lái)西亞、墨西哥、挪威、新西蘭、巴拉圭、秘魯、波蘭、葡萄牙、英國(guó)、俄羅斯、瑞典、瑞士和泰國(guó)。已達(dá)成其他協(xié)議已簽署，但尚未生效。更多信息請(qǐng)?jiān)L問(wèn)：www.subrel.gob.cl和 www.sii.cl；

常見(jiàn)的稅務(wù)知識(shí)

征稅對(duì)象：在智利有住所且希望留在智利，或者被證明打算留下來(lái)且在任何十二個(gè)月內(nèi)的居住在智利的總數(shù)超過(guò) 183天的個(gè)人；法人在智利注冊(cè)成立的商業(yè)實(shí)體；

獲取稅號(hào) (RUT)：所有外國(guó)投資者，無(wú)論是個(gè)人還是法人實(shí)體，即使是那些在智利沒(méi)有住所或居住地的人，之前在智利投資，必須向國(guó)稅局(SII) 索取稅號(hào)，該稅號(hào)可識(shí)別智利的所有納稅人。所有擁有RUT的外國(guó)投資者都必須指定一名法定代表人在國(guó)稅局前代表他們履行職責(zé)。法定代表人可以是智利人或外國(guó)人，但必須在智利有住所或居住地。

獲得 RUT 的申請(qǐng)可以通過(guò)正?；蚝?jiǎn)化程序：

1.正常程序：如果納稅人親自繳稅，他必須在其法定代表的陪同進(jìn)行，并攜帶護(hù)照或身份證，填寫(xiě)用于注冊(cè)RUT的表格4415和開(kāi)始活動(dòng)的法律聲。如果投資者通過(guò)其法定代表出席，他必須足夠權(quán)利的授權(quán)書(shū)，尤其是在稅前填寫(xiě)、簽署和認(rèn)證4415表格、接收通知和處理傳票的權(quán)力。這份授權(quán)書(shū)必須在智利公證人面前授予，或它必須與海牙認(rèn)證或經(jīng)各自認(rèn)可智利駐智利領(lǐng)事和外交部，然后由智利公證人公證；

2. 簡(jiǎn)化程序：此程序由注冊(cè)投資者的銀行和授權(quán)證券經(jīng)紀(jì)人直接執(zhí)行；

通知SII公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)已開(kāi)始。在智利從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的納稅人以宣誓的方式通知國(guó)稅局經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)始。不在智利居住的個(gè)人可以要求在智利的公司后或在智利的常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行聲明。非智利居民或投資者需要申請(qǐng)RUT。可以在網(wǎng)站上提交開(kāi)始活動(dòng)的申請(qǐng)www.sii.cl；

3. 文件蓋章

已開(kāi)展活動(dòng)的納稅人必須獲得紙質(zhì)或電子版的稅局蓋章的會(huì)計(jì)記錄和文件；