馬耳他位于地中海，是一個小國家，卻擁有相對低的稅率和靈活的稅收制度。馬耳他的個人所得稅率處于中等水平，*高稅率為35%，同等收入級別下的其他歐盟國家稅收通常更高。馬耳他的增值稅率為18%，該國還沒有對遺產(chǎn)和資產(chǎn)征收稅。

對于公司來說，馬耳他的稅收優(yōu)惠在歐洲國家中排名很高。公司所得稅率為35%，但由于馬耳他的稅收法規(guī)非常靈活，企業(yè)可以通過各種機制來減少稅負。例如，通過在馬耳他設(shè)立第一級公司，更好的扣除企業(yè)捐贈、職業(yè)稅和利息等費用，并且利潤分配可以選擇其長期投資方式而不是支付股息。

馬耳他還擁有吸引外國投資者的極具競爭力的特殊稅制度。這種系統(tǒng)的關(guān)鍵部分是通過簽訂雙重征稅協(xié)議來保護投資者，允許他們在馬耳他享受低稅率的在兼顧雙方的稅收法規(guī)和利益的情況下，避免了雙重征稅情況。

馬耳他稅收體系既公正又靈活，對于企業(yè)來說，它提供了強有力的稅收優(yōu)惠措施，在區(qū)域間稅收競爭變得日趨激烈的當下，馬耳他的稅收體系將吸引更多的外國投資者涌入該國。

馬耳他公司注冊成功后就立即成為馬耳他納稅公司：

控股公司接受來自海外子公司、合伙企業(yè)、分所和任何合規(guī)的綜合投資工具單位紅利收入，零稅率。

公司重組（合并、分解、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、股權(quán)交換）零稅率

股東在馬耳他接受紅利，零稅。股東在海外接受紅利，零預(yù)扣稅。

公司凈利所得稅35%，但馬耳他稅制提供了一種特別的股東退稅制度，退稅后公司的實際納稅率可以低至0-10%。退率的百分率決定于收入的來源，大約分類如下：

1、活躍的貿(mào)易公司，股東可申請6/7的退稅作紅利分配，35%的6/7即30%，實際納稅5%

2、當?shù)乇粍永⒒蛱卦S使用權(quán)收入，股東可申請5/7的退稅作為紅利分配，35%的5/7即25%，實際納稅10%

3、來自海外的被動收入（利息、特許使用權(quán)收入、租金等），公司可申請海外稅務(wù)固定稅率，可降至6.25%