武漢八戒企服代理記賬報稅財務(wù)公司：關(guān)于發(fā)票開具和進項抵扣問題的解答

      發(fā)票開具和進項抵扣的問題主要有以下這五個方面：

       1、不動產(chǎn)進項稅額分2年從銷項稅額中抵扣，具體應(yīng)該怎么操作呢?
　　從2016年5月1日開始，納稅人按照《不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法》的規(guī)定從銷項稅額中抵扣進項稅額，應(yīng)該要取得2016年5月1日后開具的合法有效的增值稅扣稅憑證。
      在上述進項稅額當(dāng)中，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷項稅額中抵扣;40%的部分為待抵扣進項稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個月從銷項稅額中抵扣。
　　2、免租期的租金怎么進行稅務(wù)處理?
　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，租金收入指的是企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。
　　租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。
　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》規(guī)定，租賃合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，并且租金提前一次性支付的，在租賃期內(nèi)，出租人可以對上述已確認的收入根據(jù)收入與費用配比原則，分期均勻計入相關(guān)年度收入。
　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告》規(guī)定，納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第十四條規(guī)定的視同銷售服務(wù)。出租方跟承租方約定的免租期不視同銷售繳納增值稅。
       3、公司市場做推廣活動，雇傭推廣員的費用開發(fā)票，能夠開專票嗎?
　　其他個人銷售其取得的不動產(chǎn);其他個人出租不動產(chǎn)，可以到稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，證券經(jīng)紀(jì)人、保險企業(yè)、信用卡和旅游等行業(yè)的個人代理人收取傭金費用可以由支付方企業(yè)到稅務(wù)機關(guān)申請匯總代開專用發(fā)票外，個人不能申請其他代開增值稅專用發(fā)票，個人提供廣告推廣服務(wù)，征收率為3%。(僅供參考)
　　4、從油品批發(fā)公司購進了部分成品油，對方公司開了一份公司自制的內(nèi)部單據(jù)：油品出庫單(提貨單)，那么該油品出庫單是否需要繳納印花稅?
　　根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定：下列憑證為應(yīng)納稅憑證：1.購銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財產(chǎn)租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產(chǎn)保險、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證。
　　根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》的規(guī)定：條例第二條所說的合同，是指根據(jù)《中華人民共和國經(jīng)濟合同法》、《中華人民共和國涉外經(jīng)濟合同法》和其他有關(guān)合同法規(guī)訂立的合同。
　　具有合同性質(zhì)的憑證，是指具有合同效力的協(xié)議、契約、合約、單據(jù)、確認書及其他各種名稱的憑證。
       具體詳情請咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)。
　　5、為什么網(wǎng)廳申請外經(jīng)證時會提示“應(yīng)稅勞務(wù)”單元格必填?
　　對經(jīng)營方式選擇“勞務(wù)”、“加工”、“修理修配”、“建筑安裝”、“裝飾修飾”和“其他”的，“應(yīng)稅勞務(wù)”單元格必填;如經(jīng)營方式為“批發(fā)”、“零售”、“批零兼營”、“零批兼營”的，“貨物名稱”單元格為必填。
　　溫馨提示：各地因政策頒布時間或者政策內(nèi)容不一樣，可能會有些許改動，一切以Zui新政策為標(biāo)準(zhǔn)!